规划院财务制度

PAGE规划院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范规划院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障规划院各项工作的顺利开展，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于规划院本部及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖规划院财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务部门设置规划院设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责规划院的财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的审核和分析，为管理层提供决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理资金收付等会计业务。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计人员做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.规划院应根据年度工作计划和发展战略，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。3.各部门应根据本部门的业务计划，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。4.财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，编制全院的财务预算草案，提交院长办公会审议。5.经院长办公会审议通过的财务预算，报董事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围规划院的收入主要包括规划设计业务收入、咨询服务收入、项目管理费收入等。（二）收入确认原则1.规划设计业务收入：按照与客户签订的合同约定，在完成规划设计任务并经客户验收合格后确认收入。2.咨询服务收入：按照提供咨询服务的进度和合同约定，分期确认收入。3.项目管理费收入：按照项目管理服务的期限和合同约定，分期确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强对收入合同的管理，确保合同的签订、执行和结算符合规定。3.对收入的收取进行严格监控，及时催收款项，确保收入的足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括规划设计人员的薪酬、项目直接费用（如调研费、差旅费等）。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证业务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.预算控制原则：严格按照预算控制成本费用支出。3.审批制度原则：建立健全成本费用审批制度，确保支出的合理性和合规性。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用。2.加强对成本费用的日常管理，定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.严格执行成本费用审批程序，未经审批的支出不得列支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理,严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时回收。3.存货包括规划设计资料、办公用品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续。3.固定资产的折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认标准企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产取得的收入，应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款按照规定的程序申请短期借款，合理确定借款金额和借款期限。按时偿还短期借款本息，确保企业信用。2.应付账款建立应付账款台账，及时记录应付账款的发生、支付情况。按照合同约定及时支付应付账款，维护企业信誉。3.应付职工薪酬按照国家规定和企业薪酬制度，及时足额发放职工薪酬。加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保薪酬发放的准确性。（二）非流动负债1.长期借款按照规定的程序申请长期借款，合理确定借款金额、借款期限和借款利率。按时偿还长期借款本息，合理安排还款资金。2.长期应付款按照合同约定及时支付长期应付款项。加强对长期应付款的核算和管理，确保款项支付的准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.规划院应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进规划院财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。3.通过内部控制制度的实施，确保财务活动的规范运行，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对规划院的财务收支、经