行政单位财务制度

PAGE行政单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于各级各类国家行政机关和实行行政财务管理的其他机关、政党机关、社会团体（以下统称行政单位）。（三）基本原则1.合法性原则行政单位的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.统筹兼顾原则合理编制单位预算，统筹安排各项资金，既要保证重点项目的资金需求，又要兼顾其他项目的资金平衡，提高资金使用的整体效益。3.量入为出、收支平衡原则根据单位的收入情况，合理安排支出，保持收支平衡，不得编制赤字预算。4.专款专用原则对于有特定用途的资金，如专项经费、专项资金等，必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。应当领导和组织本单位的财务管理工作，建立健全内部财务管理制度，督促财务人员依法履行职责，保障财务工作的正常开展。（二）财务部门职责1.具体负责本单位的财务管理工作，制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施。2.负责编制单位年度预算和决算，按照规定程序报经批准后组织执行，并对预算执行情况进行分析和考核。3.负责各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，审核把关各项费用支出，确保资金使用合法合规。4.负责国有资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保国有资产的安全与完整，防止国有资产流失。5.负责财务报表的编制和报送，及时、准确地反映单位的财务状况和收支情况，并按照规定进行财务分析，为单位领导决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管，按照有关规定妥善保管财务资料，确保财务档案的安全与完整。7.负责对本单位及所属单位的财务工作进行指导、监督和检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（三）其他部门职责各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，按照规定的程序和要求办理各项经济业务，及时提供财务部门所需的相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.行政单位应当根据国家有关方针政策、法律法规和财务规章制度，结合本单位的职责、任务和事业发展计划，按照定员定额标准，编制年度预算。2.预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应当积极稳妥，支出预算应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应当按照规定的程序进行，一般包括提出预算建议数、下达预算控制数、编制正式预算草案、审核和批复预算等环节。4.行政单位应当根据财政部门下达的预算控制数，结合本单位的实际情况，编制正式预算草案，并按照规定的时间报送财政部门审核。财政部门审核后，及时批复行政单位预算。（二）预算执行1.行政单位应当严格执行经批准的预算，按照预算确定的项目、金额和用途使用资金，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、人员增减等因素，需要调整预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。3.行政单位应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和规范性。4.行政单位应当按照规定的时间和要求，向财政部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行情况和存在的问题，并提出改进措施和建议。（三）预算调整1.行政单位在预算执行过程中，由于特殊原因需要调整预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.预算调整应当遵循必要性、可行性和合理性原则，不得随意调整预算。调整预算应当说明调整的原因、项目、金额和影响等情况，并提供相关的证明材料。3.财政部门应当对行政单位报送的预算调整申请进行审核，根据实际情况决定是否批准调整预算。经批准调整的预算，行政单位应当严格按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.行政单位应当按照规定的时间和要求，编制年度决算。决算编制应当真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、瞒报。2.决算编制应当按照财政部门规定的决算报表格式和编制要求进行，做到账表相符、账实相符。决算报表应当附详细的文字说明，对年度预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行分析和总结。3.行政单位应当将编制好的决算报表报送财政部门审核。财政部门审核后，及时批复行政单位决算。4.行政单位应当按照规定的期限和要求，向财政部门报送决算分析报告，对决算数据进行深入分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，为加强财务管理和提高资金使用效益提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。1.财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.预算外资金收入是指行政单位依法取得的纳入财政预算管理的政府性基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。3.其他收入是指行政单位依法取得的除财政拨款收入和预算外资金收入以外的各项收入，包括上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.行政单位应当严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.行政单位应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，规范收入管理流程，确保收入及时足额入账。3.行政单位应当按照规定的收费项目和收费标准收取行政事业性收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或者扩大收费范围。4.行政单位应当加强对罚没收入的管理，严格按照法律法规的规定执行罚没处罚，确保罚没收入及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支罚没收入。5.行政单位应当加强对国有资产有偿使用收入的管理，按照规定的程序和要求进行国有资产处置和出租出借，确保国有资产有偿使用收入及时足额入账，防止国有资产流失。6.行政单位应当加强对其他收入的管理，严格按照有关规定进行核算和管理，确保其他收入的合法性和合规性。（三）收入票据管理1.行政单位应当按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。2.行政单位应当建立健全票据管理制度，明确票据管理职责，规范票据管理流程，确保票据的安全与完整。3.行政单位应当按照规定的用途使用票据，不得转让、出借、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.行政单位应当加强对票据的保管，定期进行票据盘点，确保票据账实相符。票据丢失的，应当及时报告财政部门，并按照规定进行处理。5.行政单位应当按照规定的时间和要求，向财政部门报送票据使用情况报告，如实反映票据的领购、使用、结存等情况。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。2.项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理要求1.行政单位应当严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织支出，确保支出的合法性和合规性。2.行政单位应当加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理职责，规范支出管理流程，请购、审批、采购、验收、付款等环节应当相互分离，加强对支出的审核和控制，确保支出真实、合理、有效。3.行政单位应当按照规定的支出范围和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或者改变资金用途。4.行政单位应当加强对人员经费的管理，严格按照国家有关规定核定人员编制和工资标准，确保人员经费支出的合理性和合规性。5.行政单位应当加强对公用经费的管理，严格控制公用经费支出，节约使用资金。对各项公用经费支出，应当制定明确的开支标准和审批程序，严格按照规定执行。6.行政单位应当加强对项目支出的管理，建立健全项目支出管理制度，对项目支出进行全过程管理。项目支出应当按照规定的程序进行申报、审批、实施和验收，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。7.行政单位应当加强对支出的绩效评价，建立健全绩效评价制度，对各项支出的经济性、效率性和效益性进行评价，为加强财务管理和提高资金使用效益提供参考依据。（三）支出审批程序1.行政单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。单位负责人审批同意后，由财务部门办理报销手续。3.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应当按照规定的程序进行集体研究决策，并报上级主管部门或财政部门审批。具体审批程序由行政单位根据实际情况制定。4.支出审批应当严格按照规定的权限和程序进行，不得越权审批或擅自简化审批程序。审批人应当对支出的真实性、合理性、合法性负责。（四）政府采购管理1.行政单位应当按照国家有关政府采购的法律法规和规章制度，加强对政府采购的管理。2.行政单位应当根据本单位的实际情况，编制政府采购预算，按照规定的程序报经批准后组织实施。3.行政单位应当按照政府采购的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.行政单位应当加强对政府采购合同的管理，按照合同约定及时支付采购款项，确保政府采购合同的履行。5.行政单位应当加强对政府采购项目的验收管理，按照规定的程序和要求对采购项目进行验收，确保采购项目符合要求。六、资产管理（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产配置1.行政单位应当根据本单位的职责、任务和事业发展需要，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，避免资产闲置和浪费。2.行政单位应当按照国家有关规定，结合本单位的资产状况和财力情况，编制资产配置计划，报经财政部门批准后组织实施。3.行政单位购置资产应当按照政府采购的规定进行，严格控制资产购置数量和标准，不得超标准购置资产。4.行政单位接受捐赠、调拨的资产，应当按照规定办理相关手续，并及时入账核算。（三）资产使用1.行政单位应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产的安全与完整。2.行政单位应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的,应当按照规定的程序报经财政部门批准。3.行政单位应当加强对固定资产的使用管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.行政单位应当加强对无形资产的使用管理，保护知识产权，防止无形资产流失。（四）资产处置1.行政单位应当按照国家有关规定，加强对资产处置的管理。资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定的程序进行。2.行政单位资产处置的方式包括出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、报损等。3.行政单位处置资产应当按照规定的权限和程序进行审批，并及时办理相关手续。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。4.行政单位应当加强对资产处置的监督检查，防止国有资产流失。对违反规定处置资产的，应当依法追究相关人员的责任。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。1.应缴款项是指行政单位按照规定应当上缴国库或者财政专户的款项，包括应缴预算款、应缴财政专户款等。2.暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。（二）负债管理要求1.行政单位应当加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，规范负债管理流程，严格控制负债规模，防范财务风险。2.行政单位应当按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支应缴款项。3.行政单位应当加强对暂存款项的管理，及时清理结算暂存款项，不得长期挂账。对确实无法支付的暂存款项，应当按照规定的程序报经批准后转为收入。4.行政单位应当合理控制负债规模，不得超出自身承受能力举借债务。确需举借债务的，应当按照国家有关规定报经财政部门批准，并严格按照规定的用途使用债务资金，确保债务资金安全。八、财务监督（一）内部监督1.行政单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财