股份制企业财会制度

PAGE股份制企业财会制度一、总则（一）制定目的本财会制度旨在规范股份制企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，保障股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制企业及其所属各分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假陈述。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便企业管理层及时做出决策。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置企业应设置独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责企业的财务会计工作。会计机构应明确职责分工，确保财务工作的高效有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。2.根据企业规模和业务需求，合理配备会计主管、会计、出纳等岗位人员，并明确各岗位的职责和权限。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导企业的财务会计工作，制定财务会计管理制度和工作流程。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确、完整。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业管理层决策提供支持。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。协助会计主管做好财务分析工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳职责负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期编制资金报表，向会计主管汇报资金收支情况。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.企业应按照规定的程序和方法取得、填制和审核会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证应连续编号，并据以登记账簿。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。账簿记录应定期打印，妥善保管。（四）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应由企业负责人、会计主管和制表人签名并盖章。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集企业筹集资金应根据生产经营和发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式。企业筹集的资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用企业应建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策。企业应加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。企业应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.资金结算企业应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。企业应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。2.成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。企业应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.成本费用报销企业应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销审批程序。报销凭证应真实、合法、有效，经审核无误后，方可报销。（三）利润分配管理制度1.利润分配原则企业利润分配应遵循国家有关法律法规和企业章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。企业应按照当年实现的净利润，提取法定盈余公积和任意盈余公积后，再向股东分配利润。2.利润分配程序企业应按照规定的程序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。企业应在年度终了后，及时进行利润分配，并将利润分配情况向股东披露。五、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.内部审计机构应定期对企业财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.企业各部门应配合内部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（二）外部监督1.企业应接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.企业应按照