职业技术学院财务制度

PAGE职业技术学院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范职业技术学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于职业技术学院及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。学院的财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行国家统一的财务制度和财经纪律。2.坚持勤俭办学的方针。合理编制预算，严格控制支出，节约资源，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。在保障学院事业发展的前提下，合理安排资金，兼顾各方利益，促进学院可持续发展。二、财务管理体制（一）学院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院财务工作在学院党委的领导下，由院长负责组织实施。学院财务处作为学院财务管理的职能部门，统一管理学院的各项财务工作。（二）学院财务处的主要职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定和完善学院财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，组织和指导各部门、各单位编制部门预算，审核汇总后报学院领导审批，并监督预算的执行情况。3.负责组织学院各项收入的核算与管理，依法多渠道筹集事业资金，确保收入及时足额入账。4.负责学院各项支出的核算与管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。5.负责学院国有资产管理，制定国有资产管理制度，对国有资产进行清查、登记、核算和监督，确保国有资产安全完整、保值增值。6.负责学院财务分析与财务报告工作，定期编制财务分析报告，为学院领导决策提供依据。7.负责学院财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务风险。8.负责学院财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。9.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）学院各部门、各单位的职责1.负责本部门、本单位预算的编制、执行和管理，严格按照预算控制支出，确保预算执行的严肃性。2.负责本部门、本单位各项收入的组织与管理，积极拓展收入渠道，确保收入及时足额入账。3.负责本部门、本单位各项支出的审核与报销，严格执行财务制度和财经纪律，确保支出合法合规。4.负责本部门、本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.配合学院财务处做好财务工作，及时提供财务信息和相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家有关法律法规和财务规章制度规定。2.完整性原则。预算编制要涵盖学院全部收入和支出，不得漏报、瞒报。3.真实性原则。预算编制要以学院事业发展计划和任务为依据，结合实际情况进行，数据真实可靠。4.科学性原则。预算编制要运用科学的方法和手段，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则。预算编制要坚持收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学院预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年事业发展计划和任务为基础，结合实际情况，对各项收入和支出进行重新测算和编制预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学院财务处根据学院事业发展计划和任务，提出下一年度预算编制的指导思想、原则和要求。2.各部门、各单位根据学院预算编制的指导思想、原则和要求，结合本部门、本单位的实际情况，编制本部门、本单位下一年度预算草案，并报送学院财务处。3.学院财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出学院年度预算草案，报学院领导审批。4.学院年度预算草案经学院领导审批后，报上级主管部门备案，并按规定程序提交学院教职工代表大会审议通过。（四）预算执行与调整1.学院预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各单位必须严格执行。学院财务处要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请及调整方案，经学院财务处审核后，报学院领导审批。调整预算要按照规定程序进行，确保预算的严肃性和权威性。（五）预算分析与考核1.学院财务处要定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，发现问题及时提出改进措施和建议。2.学院建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门、单位绩效考核和负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。学院要严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配原则。学院要根据事业发展需要和财力可能，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡。3.收入来源多元化原则。学院要积极拓展收入渠道，优化收入结构，实现收入来源多元化，增强学院经济实力。（三）各项收入管理规定1.财政补助收入。学院要按照国家有关规定，积极争取财政补助收入，严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入。学院要按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，严格执行收费许可证制度，依法组织事业收入。事业收入要纳入学院预算统一管理，不得坐收坐支。3.上级补助收入。学院要积极争取上级主管部门的支持，及时足额取得上级补助收入。上级补助收入要按照上级主管部门的要求和学院的实际需要，合理安排使用。4.附属单位上缴收入。学院要加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入要纳入学院预算统一管理，不得截留、挪用。5.经营收入。学院要按照国家有关规定，开展经营活动，依法组织经营收入。经营收入要按照权责发生制原则进行核算，确保收入真实、准确。经营收入要纳入学院预算统一管理，按照规定缴纳相关税费后，用于弥补学院事业发展经费不足。6.其他收入。学院要加强对其他收入的管理，依法组织各项其他收入，确保收入及时足额入账。其他收入要纳入学院预算统一管理，按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学院支出要符合国家有关法律法规和财务规章制度规定，严格执行国家统一的财务开支范围和标准。2.效益性原则。学院要优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出能够取得良好的社会效益和经济效益。3.勤俭节约原则。学院要坚持勤俭办学的方针，严格控制支出规模，节约资源，反对铺张浪费。4.专款专用原则。对于有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）各项支出管理规定1.人员支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴和奖金等。学院要按照国家有关规定，合理确定人员工资待遇，严格执行工资发放标准，确保人员工资按时足额发放。2.公用支出。公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。学院要严格控制公用支出规模，制定合理的公用支出标准，加强对公用支出的审核与管理，确保公用支出合法合规。3.对个人和家庭的补助支出。对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费等。学院要按照国家有关规定，及时足额发放对个人和家庭的补助支出，确保教职工的合法权益。4.固定资产购建支出。固定资产购建支出包括房屋建筑物购建、专用设备购置、一般设备购置、交通工具购置、图书资料购置等。学院要按照国家有关规定，编制固定资产购建预算，严格执行固定资产购建审批程序，确保固定资产购建支出合法合规。固定资产购建支出要纳入学院预算统一管理，按照规定进行账务处理，形成固定资产后要及时登记入账，加强对固定资产的管理。5.其他支出。其他支出包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。学院要按照国家有关规定，合理安排其他支出，确保其他支出合法合规。（四）支出审批程序1.学院各项支出要严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报院长审批。2.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，要按照国家有关规定执行相关程序。（五）支出报销规定1.学院各项支出报销要严格按照财务制度和财经纪律执行。报销凭证要真实、合法、有效，内容完整齐全，手续完备。2.报销人员要按照规定填写报销单据，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.财务人员要对报销凭证进行认真审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学院资产实行统一管理，由学院财务处负责资产的核算与监督，各部门、各单位负责资产的日常管理。2.合理配置原则。学院要根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。学院要加强对资产的管理，确保资产安全完整，防止资产流失。4.保值增值原则。学院要加强对资产的经营与管理，实现资产保值增值。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.学院要加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行账户管理，及时清理应收及预付款项，加强存货管理，确保流动资产安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学院要按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、处置等管理办法。3.学院要定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.学院要加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。5.学院要严格执行固定资产处置审批程序，对于报废、毁损、出售等固定资产处置行为，要报经学院领导审批后，按照国家有关规定进行处理。固定资产处置收入要按照规定上缴国库或纳入学院预算统一管理。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学院要按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，明确无形资产的计价、摊销等管理办法。3.学院要定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产安全完整。对于无形资产的转让、出售等处置行为，要报经学院领导审批后，按照国家有关规定进行处理。无形资产处置收入要按照规定上缴国库或纳入学院预算统一管理。（六）对外投资1.对外投资是指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资和购买国债等有价证券。2.学院要按照国家有关规定，严格控制对外投资规模，加强对外投资管理，确保对外投资安全。3.学院对外投资要进行可行性研究和论证，报经学院领导审批后，按照国家有关规定办理相关手续。对外投资要纳入学院预算统一管理，按照规定进行账务处理，定期进行财务分析和风险评估。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学院财务行为，防范财务风险，确保学院财务活动合法合规。2.提高学院财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益。3.加强学院内部监督，防止财务舞弊行为，维护学院资产安全完整。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制要涵盖学院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务分析等各个环节。2.重要性原则。内部控制要关注学院财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则。内部控制要建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则。内部控制要根据国家法律法规和政策变化、学院事业发展需要以及外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。(三)内部控制措施1.建立健全财务管理制度。学院要根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定完善各项财务管理制度，明确财务工作流程和操作规范。2.加强财务人员队伍建设。学院要加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够胜任本职工作。3.强化财务审批与监督。学院要严格执行财务审批程序，加强对财务支出的审核与监督，确保财务支出合法合规。同时，要加强对财务预算执行情况、财务报表等的审计与监督，及时发现问题并加以解决。4.完善财务信息系统。学院要建立健全财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和实时共享，提高财务工作效率和财务管理水平。同时，要加强对财务信息系统的安全管理，确保财务信息安全。5.加强内部审计工作。学院要加强内部审计工作，定期对学院财务活动进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。内部审计机构要独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。八、财务监督（一）监督主体学院财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学院财务处、审计处等部门负责实施；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等负责实施。（二）监督内容1.对学院财务制度执行情况的监督。检查学院是否严格执行国