策划设计公司财务制度

PAGE策划设计公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范策划设计公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、规范。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度全面、无遗漏。5.及时性原则：财务工作及时开展，信息传递及时有效，为公司决策提供有力支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制公司年度财务预算、决算，审核各项财务收支。分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年底编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司的战略目标、经营计划和市场环境。2.各部门应根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据和编制理由。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度财务预算经管理层审批后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时查明原因，提出改进措施。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本费用、资金收支等。每月末，各部门应将预算执行情况报表报送财务部门。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整对公司财务状况和经营成果的影响，提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审批后，财务部门及时调整预算，并通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司的收入主要包括策划设计业务收入、咨询服务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，在劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。2.对于跨期项目，应按照完工进度法合理确认收入。完工进度根据已完成的工作量占总工作量的比例、已发生的成本占总成本的比例等方法确定。（二）收入核算1.财务部门应按照业务类型和客户分别设置收入明细账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源等信息。2.对于策划设计业务收入，应根据项目合同约定的收费标准和结算方式进行核算。在项目完成并经客户验收后，按照合同金额确认收入。3.对于咨询服务收入，应根据服务协议约定的收费方式和时间节点进行核算。在提供服务并取得客户确认后，确认收入。（三）收入管理流程1.业务部门在与客户签订合同或协议后，应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据合同约定的收款方式和时间节点，制定收款计划。2.业务部门负责按照合同约定提供服务或交付成果，并及时与客户沟通，确保客户验收通过。3.财务部门在收到客户款项后，应及时进行核对和确认，并开具发票。发票开具应符合国家税收法规的规定，确保发票内容真实、准确、完整，并妥善保管发票存根联。4.对于应收账款，财务部门应定期进行账龄分析，及时与业务部门沟通，督促业务部门催收款项。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照公司规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司的成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与策划设计项目直接相关的成本，如设计人员工资、材料费用、外包费用等；间接成本是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费用、差旅费等。2.成本费用还可进一步细分为固定成本和变动成本。固定成本是指在一定时期和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，如固定资产折旧、管理人员工资等；变动成本是指成本总额随着业务量的增减变动而成正比例变动的成本，如设计人员工资、材料费用等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途，设置相应的明细账和辅助账，进行明细核算。2.对于直接成本，应按照项目进行归集和核算，确保成本准确分摊到各个项目中。在项目成本核算过程中，应严格区分不同项目的成本，不得相互混淆。3.对于间接成本，应按照费用发生的部门和用途进行归集和分配。间接费用的分配应遵循合理、公平、简便的原则，选择适当的分配标准进行分配，如人员工时、项目收入等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强对直接成本的控制，优化项目流程，提高工作效率，降低材料消耗和外包费用。严格控制设计人员的加班费用，合理安排工作任务，避免不必要的浪费。3.加强对间接成本的控制，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。减少不必要的办公费用、差旅费等支出，提高费用使用效益。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。通过成本费用分析，为公司制定合理的价格策略和成本控制目标提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保资金安全。库存现金应按照核定的限额进行保管，不得超限额存放现金。每日终了，出纳应盘点现金，做到账实相符。银行存款应按照国家银行结算制度的规定办理结算业务，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。财务部门应加强对应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照公司规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。3.存货公司的存货主要包括办公用品、设计材料等。财务部门应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，确保存货质量。采购成本应按照规定进行核算，确保成本准确。存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货数量和质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。存货保管应妥善存放，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和合理性。发出存货的成本应按照先进先出法、加权平均法等方法进行核算。（二）固定资产1.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、办公设备、运输工具等。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照预算进行，履行审批手续。购置固定资产应选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应按照规定进行核算，确保固定资产入账价值准确。3.固定资产折旧公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧计提应按照规定的计算公式进行，确保折旧金额准确。4.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定的程序进行，履行审批手续。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。处置固定资产的账务处理应按照国家统一的会计制度进行，确保账务处理准确。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照税收征管要求进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用，确保纳税申报数据真实、准确、完整。按时缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策，制定合理的税务策略。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司的税务情况进行自查，及时发现和解决潜在的税务问题。2.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理合法合规。加强与税务机关的沟通与协调，维护公司良好的税务形象。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应简洁明了，重点突出，具有针对性和实用性。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部监督中发现的违规行为，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）