砂石建材公司财务制度

PAGE砂石建材公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砂石建材公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，提高公司经济效益，维护公司合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：公司财务工作要涵盖公司经营活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，为公司决策提供及时、有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.公司董事长对公司财务工作负总责，总经理负责组织领导公司的财务管理工作。3.公司财务部门是公司财务管理的职能部门，在公司总经理的领导下，负责具体组织实施公司的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司根据会计业务需要，配备持有会计从业资格证书的会计人员。会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。2.会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.拟订本单位办理会计事务应采用的具体办法，参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。4.办理其他会计事务。（四）会计人员工作交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司会计核算应当以权责发生制为基础，采用借贷记账法。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。3.公司的会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的书面证明。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证必须具备以下基本内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收、付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿应当根据有关记账凭证和原始凭证登记。3.公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）财务会计报告1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。2.公司应当根据真实、完整的会计资料编制财务会计报告，不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。3.公司财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司筹集资金的方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应当合理确定筹资规模和筹资结构，选择适当的筹资方式，降低筹资成本，防范筹资风险。3.公司应当对筹资活动进行严格的审批和管理，确保筹资活动符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。（二）资金使用1.公司资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司的生产经营活动和发展需要。2.公司应当建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和审批权限。重大资金支出应当实行集体决策和审批。3.公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、有效和规范。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，办理资金结算业务。资金结算业务包括现金结算、银行结算等。2.公司应当加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，控制现金的使用范围和限额，确保现金的安全。3.公司应当加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用和撤销，确保银行账户的安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（二）固定资产分类固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（三）固定资产计价1.购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。2.自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费计价。4.融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。5.改建、扩建的固定资产，按照原固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。（四）固定资产折旧1.公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据科技发展、环境及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。3.公司应当按月计提固定资产折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。（五）固定资产清查1.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查盘点结果，应当编制固定资产清查盘点报告表，盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用定义成本费用是指公司在生产经营活动中发生的各种耗费，包括直接成本和间接成本、期间费用等。（二）成本费用核算原则1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定，正确核算成本费用，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。2.公司应当根据成本费用的性质和用途，合理划分成本费用的界限，不得混淆不同性质和用途的成本费用。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。2.公司应当制定合理的成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，降低生产成本和经营费用。3.公司应当加强对成本费用的监督和检查，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题，确保成本费用管理的规范和有效。（四）期间费用管理1.公司的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。2.公司应当按照国家统一的会计制度的规定，正确核算期间费用，不得虚列、多列、不列或者少列期间费用。3.公司应当加强对期间费用的控制和管理，严格执行费用开支标准和审批程序，确保期间费用的合理支出。七、利润及利润分配管理（一）利润定义利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润核算1.公司应当按照国家统一的会计制度的规定，正确核算利润，不得虚列、多列、不列或者少列利润。2.公司应当根据利润的构成和来源，合理划分利润的界限，不得混淆不同性质和来源的利润。（三）利润分配1.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应当根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润，结合公司的发展战略和财务状况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应当经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.公司应当严格按照利润分配方案进行利润分配，不得擅自改变利润分配方案。八、财务监督（一）内部监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.公司财务部门应当定期对公司的财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.公司审计部门应当定期对公司的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，确保公司财务工作的规范和有效。（二）外部监督1.公司应当接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供