瑞幸咖啡公司财务制度

PAGE瑞幸咖啡公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范瑞幸咖啡公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化的目标。（二）适用范围本制度适用于瑞幸咖啡公司及其下属各分公司、子公司、门店等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便为公司决策提供及时有效的支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对于可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构公司设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，根据公司业务发展和管理需要，可适时调整组织架构和人员配置。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，监督预算执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和分析，定期向财务经理汇报公司财务状况和经营成果。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司固定资产管理，定期进行资产清查盘点。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，并及时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部审核后，报公司管理层审议批准。3.预算调整后，各部门应按照新的预算组织实施经营活动。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.财务部负责资金筹集的具体工作，与相关金融机构保持密切联系，办理融资手续，降低融资成本。（二）资金使用1.公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.根据资金预算安排，合理使用资金，确保资金用于公司生产经营、投资发展等关键领域。3.严格控制资金支出，各项支出应符合公司财务制度和相关规定，确保资金使用的合理性和合规性。4.加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评估，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户余额核对。3.采用安全可靠的资金结算方式，如网上银行、支票、汇票等，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施，确保公司资金安全。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.加强内部控制，防止资金被盗用、挪用等内部风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时发现和解决账款回收问题。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产核算按照国家会计准则和公司财务制度，对固定资产进行准确的核算和计量。建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家会计准则和公司财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据其使用寿命情况分别采用直线法摊销或计提减值准备。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。按照规定计提无形资产摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，包括评估、审批、交易等环节。处置无形资产取得的收入应按照规定进行核算，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算公司各项成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括原材料采购成本、直接人工成本、制造费用等。对生产成本进行明细核算，准确归集各项成本费用，计算产品生产成本。2.销售费用包括市场推广费用、销售佣金、运输费用等。按照费用项目进行明细核算，反映销售活动的成本支出。3.管理费用包括办公费用、差旅费、管理人员薪酬等。对管理费用进行全面核算，控制管理成本支出。4.财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。准确核算财务费用，反映公司资金运作的成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度和标准，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保各项成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和公司财务制度，合理确认公司各项收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.对公司主营业务收入、其他业务收入等进行明细核算，准确记录收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的管理，建立健全收入确认流程和内部控制制度，确保收入的及时确认和足额收取。3.定期核对收入数据，与相关业务部门进行沟通协调，发现问题及时解决。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.年度终了，财务部根据公司净利润情况，编制利润分配方案，报公司管理层审议批准后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务部负责组织财务报告的编制工作，确保财务报告数据准确、内容完整、格式规范。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批。2.公司按照规定的时间和方式，将财务报告向股东、监管机构等进行披露。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务运行中的问题和风险，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理、采购管理、销售管理、资产管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存