湖州市学校财务制度

PAGE湖州市学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范湖州市学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖州市各级各类公办学校、民办学校及其他教育机构（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应单独设置财务机构，配备合格的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应参考上年度预算执行情况，分析本年度收入增减因素，结合事业发展需要，提出本年度预算收支建议数。3.学校预算应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出等。4.学校应按照财政部门规定的预算编制要求和程序，认真编制年度预算，并报主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.学校要严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.学校要建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。3.学校要加强对预算执行的监督检查，确保预算执行的严肃性。对违反预算规定的行为，要依法依规追究责任。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.预算调整应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容，并提供相关依据和证明材料。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。2.学校要依法组织收入，各项收费要严格执行国家和地方有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校要加强对事业收入的管理，按照规定合理确定收费项目和标准，并向社会公示。对学费、住宿费等收入，要按照有关规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.学校要加强对经营收入的管理，按照规定进行成本核算，确保经营收入的真实性和合法性。经营收入要纳入学校预算管理，统筹安排使用。5.学校要加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入要纳入学校预算管理，统筹安排使用。6.学校要加强对其他收入的管理，对捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照规定及时足额入账，并按照有关规定进行管理和使用。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出等。（二）支出管理要求1.学校各项支出要严格按照国家有关规定和财务制度的要求进行管理和核算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.学校要建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。重大支出项目要实行集体决策，并按照规定进行公示。3.学校要加强对事业支出的管理，按照规定合理安排各项支出，严格控制人员经费和公用经费支出。对人员经费支出，要严格按照国家和地方有关规定执行；对公用经费支出，要按照规定的标准和范围使用，不得超支。4.学校要加强对经营支出的管理，按照规定进行成本核算，确保经营支出的真实性和合法性。经营支出要纳入学校预算管理，统筹安排使用。5.学校要加强对附属单位补助支出的管理，按照规定合理确定补助标准和数额，并及时足额拨付补助资金。附属单位补助支出要纳入学校预算管理，统筹安排使用。6.学校要加强对上缴上级支出的管理，按照规定及时足额上缴上级单位。上缴上级支出要纳入学校预算管理，统筹安排使用。（三）支出审批程序1.学校各项支出要按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报分管财务的领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定，并按照规定进行公示。2.学校要建立健全支出报销制度，明确报销凭证的要求和报销手续。报销凭证要真实、合法、有效，不得白条入账。3.学校要加强对支出报销的审核，对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.学校资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置价格、运输费、安装调试费等计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资时实际支付的金额计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照规定的程序进行。购置固定资产要编制购置计划，报主管部门和财政部门审批。购置金额较大的固定资产要实行政府采购。2.学校资产购置要进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的资产要及时入账，并办理相关手续。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，加强对资产的使用和保管。2.学校要定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对盘盈、盘亏的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校要加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的程序进行。处置金额较大的资产要报主管部门和财政部门审批。资产处置要进行评估，确保资产处置价格合理。3.学校资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，要按照规定报经主管部门和财政部门批准。2.学校要建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和人员的职责，加强对负债的管理和监督。3.学校要按照规定及时足额偿还债务，不得拖欠。对逾期债务，要依法依规追究责任。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校财务清算要成立清算机构，负责清算工作的组织实施。清算机构要制定清算方案，报主管部门和财政部门批准后执行。3.学校财务清算要对资产、负债、净资产进行全面清查核实，编制资产负债表和财产清单。4.学校财务清算要按照规定进行资产处置和债务清偿。资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。债务清偿要按照规定的顺序进行，确保债权人的合法权益。5.学校财务清算结束后，要编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。清算报告要包括清算工作的基本情况、资产处置和债务清偿情况、净资产情况等内容。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家有关规定定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表和有关附表、附注及财务情况说明书等。2.学校财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告要经学校负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况和经营成果进行分析。财务分析要运用科学的方法，对学校的财务指标进行对比分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.学校财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.学校要根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。九、财务监督（一）监督机构与职责1.学校要建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。学校财务监督机构包括内部审计机构、纪检监察机构等。2.内部审计机构要定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作的规范运行。纪检监察机构要加强对财务工作的纪律监督，严肃查处财务工作中的违法违纪行为。（二）监督内容与方式1.学校财务监督的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况、财务清算情况、财务报告和财务分析情况等。2.学校财务监督的方式