湖北省医院财务制度

PAGE湖北省医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖北省医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，更好地为患者提供优质的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于湖北省行政区域内各级各类公立、民营医院。（三）制定依据依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》等，结合湖北省医院的实际情况制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、集中管理原则：医院实行统一领导，财务部门集中管理财务工作，保证财务决策的科学性和执行的有效性。5.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持医院财务收支平衡，略有结余。6.成本效益原则：在财务管理中注重成本核算与控制，追求社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.医院决策层：负责制定医院的财务战略、重大财务决策等，对医院财务工作进行宏观指导和监督。2.财务部门：作为医院财务管理的核心部门，具体负责财务核算、预算编制与执行、资金管理、成本核算、财务分析等工作。3.其他职能部门：各职能部门应配合财务部门做好相关财务工作，如医疗业务部门负责收入核算、物资管理部门负责物资采购与库存管理等，确保财务数据的准确获取和财务管理制度的有效执行。（二）职责分工1.医院负责人职责全面负责医院的财务管理工作，组织制定和实施医院财务管理制度。对医院财务预算、决算进行审核，确保财务收支符合医院发展规划和实际需求。协调医院与外部金融机构、财政部门等的关系，保障医院资金链的稳定。2.财务部门职责严格执行国家财务法规和医院财务制度，做好财务核算工作，及时、准确地编制财务报表。负责医院年度预算的编制、执行、监控和调整，定期向医院管理层汇报预算执行情况。加强资金管理，合理安排资金，确保医院资金安全和高效使用，做好资金筹集、资金结算等工作。开展成本核算与控制，分析成本结构，提出降低成本的措施和建议，提高医院经济效益。进行财务分析，为医院管理层提供决策依据，定期撰写财务分析报告，评估医院财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.其他职能部门职责医疗业务部门：准确统计医疗收入，配合财务部门做好收入确认和核算工作，及时反馈医疗业务开展过程中的财务问题。物资管理部门：负责物资采购计划的制定与执行，做好物资出入库管理，定期与财务部门核对物资账目，确保物资账实相符。人力资源部门：配合财务部门做好人员薪酬核算、奖金分配等工作，提供准确的人员信息和薪酬标准。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。根据医院事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制本年度预算。预算编制应具有前瞻性和可行性，充分考虑医院业务发展的趋势和市场变化因素，确保预算能够真实反映医院的财务状况和业务活动需求。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。收入预算应根据医院业务量预测、收费标准调整等因素进行编制，充分考虑医保政策变化、市场竞争等对收入的影响。支出预算应按照成本效益原则，对人员经费、公用经费、业务经费等进行合理安排，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.编制程序每年第四季度，医院财务部门根据医院发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和基本框架。各职能部门按照财务部门的要求，结合本部门业务工作实际，编制本部门预算草案，详细说明预算项目的内容、金额、依据及预期效果等，并报送财务部门。财务部门对各职能部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体财务状况和资金状况，提出综合平衡意见，形成医院年度预算草案。医院年度预算草案经医院管理层审核后，提交医院职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.预算分解与下达：医院将年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各职能部门和科室，明确各部门和科室的预算执行责任。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对预算执行偏差较大的部门和项目，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等，经财务部门审核、医院管理层审批后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率、资金周转率等指标。2.考核方式：定期对各职能部门和科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门和科室的绩效挂钩。对预算执行情况好的部门和科室给予奖励，对预算执行不力的部门和科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入。门诊收入又分为挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入分为床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.科教项目收入：医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。4.其他收入：包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入：在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入：按照财政部门拨款金额确认收入。3.科教项目收入：按照合同或协议约定的项目进度和金额确认收入。4.其他收入：在满足收入确认条件时，按照实际收到的金额或确定的收入金额确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：医院财务部门应按照收入分类和确认原则，准确进行收入核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.收费管理：加强收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为。建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，加强收费票据管理，确保收费资金及时足额上缴财务部门。3.医保结算管理：加强与医保部门的沟通协调，做好医保费用的结算工作。严格按照医保政策规定，准确计算医保报销金额和医院应承担的费用，及时办理医保结算手续，确保医保资金的安全和合理使用。五、支出管理（一）支出分类1.医疗支出：医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。2.财政项目补助支出：医院利用财政补助资金安排的项目支出。3.科教项目支出：医院开展科研、教学项目活动发生的各项支出。4.管理费用：医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、业务招待费等。5.其他支出：医院上述项目以外的支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批与控制1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核、部门负责人审批；重大支出或特殊支出需经医院管理层集体研究决定。2.支出控制：加强支出控制，严格执行国家有关财务规定和医院财务制度，杜绝不合理支出。对各项支出进行预算控制，确保支出不超过预算额度。加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。（三）成本核算与控制1.成本核算对象：医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、床日成本、诊次成本等。2.成本核算方法：采用作业成本法、完全成本法等方法进行成本核算，将医院业务活动中所发生的各项费用按照其性质和用途进行归集和分配，计算出各成本核算对象的成本。3.成本控制措施：通过成本核算，分析成本结构，找出成本控制的关键点，采取有效措施进行成本控制。如优化人员配置、降低物资消耗、提高设备利用率、加强成本管理信息化建设等，降低医院运营成本，提高医院经济效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格执行现金管理制度，核定库存现金限额，确保现金收付安全。加强现金收付业务的审核，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况，确保银行存款安全。3.票据及印章管理：加强票据管理，严格票据的购买、使用、保管和核销制度。妥善保管财务印章，严格印章使用审批手续，防止票据和印章丢失、被盗用。（二）固定资产管理1.固定资产购置：医院根据业务发展需要和财力状况，按照规定的程序进行固定资产购置。固定资产购置应纳入医院预算管理，严格执行政府采购制度，确保购置的固定资产符合医院实际需求和质量要求。2.固定资产折旧：医院固定资产折旧采用年限平均法或工作量法计提。折旧年限按照国家有关规定执行，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时上报医院管理层，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批和处理。（三）无形资产管理1.无形资产确认与计量：医院无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，在其使用寿命内按照直线法进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。2.无形资产转让与处置：医院转让无形资产应按照国家有关规定进行评估和审批，转让收入应及时足额上缴财务部门。无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（四）库存物资管理1.库存物资采购：医院库存物资采购应按照医院物资采购管理制度进行，遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。2.库存物资核算：加强库存物资核算，准确记录库存物资的收发存情况。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应查明原因，按照规定的程序进行审批和处理。3.库存物资领用：建立健全库存物资领用制度，明确领用流程和审批权限。各科室领用库存物资应按照实际需要填写领用单，经审批后到物资管理部门领取。物资管理部门应及时做好库存物资的发出记录，确保库存物资管理规范。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表种类：医院财务报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：医院应定期向主管部门和财政部门报送财务报告，同时向医院内部管理层提供财务报告，为医院决策提供依据。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示医院财务活动的规律和存在的问题，为医院管理层提供决策支持。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。将医院本期财务数据与上期、同行业平均水平等进行比较，分析各项财务指标的变化情况和差异原因，评估医院的财务状况和经营成果。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为医院管理层提供有价值的决策参考。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：医院应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。2.内部审计：加强内部审计工作，定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对医院管理层负责，及时发现和纠正财务活动中存在的问题，防范财务风险。3.财务自查：财务部门应定期开展财务自查工作，对财务管理制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。（二）外部监督1.接受财政部门监督：医院