泾源县审计制度

PAGE泾源县审计制度一、总则（一）目的为了加强泾源县审计工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本县实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于泾源县行政区域内的各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关和审计人员应当依照国家法律法规和本制度规定的职责、权限和程序进行审计监督。2.客观公正原则：审计机关和审计人员应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地反映审计事项，做出审计评价和处理决定。3.全面覆盖原则：对泾源县范围内所有涉及财政资金、国有资产的单位和项目进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：在全面审计的基础上，重点关注重大政策执行、重点项目建设、重要资金使用等方面，确保财政资金安全和效益。（四）审计职责与权限1.审计职责对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。对本级预算执行和其他财政收支情况进行审计监督，向本级政府和上一级审计机关提出审计结果报告。对国有金融机构和企业事业组织的财务收支进行审计监督。对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。对政府部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督。按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项进行审计监督。2.审计权限要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务会计资料、业务管理资料、内部控制制度等，并有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为依法应当给予处分的，向有关任免机关或者监察机关提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、审计机构与人员（一）审计机构设置泾源县设立独立的审计机关，在县长领导下，负责本行政区域内的审计工作。审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计组或者审计特派员。（二）人员配备与管理1.人员配备：审计机关应当根据工作需要，配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员，包括审计专业技术人员、财务专业人员、计算机专业人员等。2.人员管理审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，遵守审计职业道德规范，保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。审计机关应当加强对审计人员的培训和考核工作，提高审计人员的业务素质和工作水平。审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，并不得参与该审计事项的审计工作。三、审计计划与实施（一）审计计划制定1.年度审计项目计划：审计机关应当根据国家法律法规和泾源县经济社会发展需要，结合本级政府工作中心和上级审计机关工作部署，每年年初制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。2.项目计划内容：年度审计项目计划应当包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计组组成人员等内容。（二）审计实施程序1.审计通知：审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应当包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组组长及其他成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料。2.审计实施审计组应当根据审计通知书确定的审计范围和内容，编制审计工作方案，明确审计目标、审计步骤、审计方法和人员分工等事项。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计评价、审计发现的问题及处理建议等内容。审计组应当将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期未送交的，视为无异议。3.审计报告审议与处理审计机关应当对审计组提交的审计报告进行审议，并根据审议结果出具审计机关的审计报告。审计机关的审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计评价、审计发现的问题及处理决定等内容。审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，应当作出审计决定，并送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行审计决定。被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。四、审计内容与重点（一）财政预算执行审计1.预算编制审计：审查预算编制是否符合国家法律法规和泾源县经济社会发展实际情况，是否科学合理、完整准确。2.预算执行审计：检查预算收入是否依法足额征收，有无截留、挪用、坐支等问题；预算支出是否真实合规，有无虚列支出、超预算支出等情况。3.财政资金管理审计：审查财政资金的分配、拨付、使用是否规范，有无资金闲置、浪费等现象，重点关注专项资金的管理和使用效益。（二）部门预算执行审计1.预算编制与执行审计：检查部门预算编制的准确性和完整性，以及预算执行情况，是否严格按照预算安排使用资金，有无擅自调整预算、扩大支出范围等问题。2.财务收支审计：审查部门财务收支的真实性、合法性和合规性，包括收入是否足额入账、支出是否符合规定用途等。3.资产管理审计：检查部门资产的购置、使用、处置等情况，是否存在资产闲置、流失等问题，确保国有资产安全完整。（三）专项资金审计1.专项资金来源审计：审查专项资金的来源是否合法合规，是否足额到位。2.专项资金使用审计：检查专项资金的使用是否符合规定用途，有无截留、挪用、挤占等问题，重点关注专项资金的使用效益。3.专项资金管理审计：审查专项资金的管理制度是否健全，是否存在管理漏洞，确保专项资金安全规范运行。（四）政府投资项目审计1.项目前期审计：审查项目立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规，是否存在决策失误、盲目投资等问题。2.项目预算执行审计：检查项目预算的执行情况，是否严格控制工程成本，有无超预算支出等情况。3.项目竣工决算审计：审查项目竣工决算的真实性、合法性和完整性，包括工程价款结算、设备材料采购、待摊投资等内容，核实项目的实际投资和建设成本。（五）国有企业审计1.财务收支审计：审查国有企业的财务收支情况，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等，确保财务报表真实可靠。2.经营业绩审计：评价国有企业的经营业绩，包括盈利能力、资产运营效率、市场竞争力等方面，为企业发展提供决策依据。3.内部控制审计：检查国有企业内部控制制度的健全性和有效性，是否存在内部控制缺陷，防范经营风险。五、审计结果运用与公告（一）审计结果运用1.向政府报告：审计机关应当将审计结果报告本级政府，为政府决策提供参考依据。政府应当重视审计结果，研究解决审计发现的问题，完善相关政策制度。2.向有关部门通报：审计机关应当将审计结果向有关部门通报，加强部门之间的协作配合，形成监督合力。有关部门应当根据审计结果，采取相应措施，加强对被审计单位的管理和监督。3.督促被审计单位整改：审计机关应当督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。被审计单位应当按照审计机关的要求，及时整改问题，并将整改情况书面报告审计机关。（二）审计结果公告1.公告原则：审计机关应当按照国家有关规定，依法、及时、客观、公正地公告审计结果。审计结果公告应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。2.公告内容：审计结果公告应当包括审计项目名称、被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计评价、审计发现的问题及处理情况等内容。3.公告方式：审计结果公告可以通过泾源县人民政府网站、新闻媒体等方式向社会公开，增强审计工作的透明度，接受社会监督。六、责任追究与监督检查（一）责任追究1.对被审计单位的责任追究：被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关依法给予处理、处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为依法应当给予处分的，向有关任免机关或者监察机关提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对审计人员的责任追究：审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给