河北省工会内控制度

PAGE河北省工会内控制度一、总则（一）制定目的为了加强河北省工会的内部控制，规范工会经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和工会财务制度，结合我省工会实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等相关法律法规和制度规定制定。（三）适用范围本制度适用于河北省各级工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：工会内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和工会相关规定。2.全面性原则：内部控制应涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注工会经济活动的重要领域和关键环节，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应与工会组织的规模、性质、业务范围和风险状况相适应，并随着外部环境的变化、工会经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行原则。确保重点、收支平衡原则。真实合法、科学规范原则。2.预算编制方法工会应根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，采用零基预算法编制年度预算。收入预算应根据本年度预计各项收入来源，合理预计收入金额。支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急安排各项支出。3.预算编制程序每年[具体时间]前，工会各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出工会年度预算草案，报工会委员会审查。工会委员会审查通过后，将年度预算草案提交工会经费审查委员会审查。经工会经费审查委员会审查通过的年度预算草案，报上级工会备案，并提交会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.预算执行责任工会各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督，定期向工会委员会报告预算执行情况。2.预算执行控制严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对工会预算执行产生重大影响的。工会事业发展计划有较大调整，需要增加或减少预算支出的。其他不可预见因素，导致预算执行结果与原预算有较大差异的。2.调整程序由工会相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经工会委员会审查通过后，报上级工会备案，并提交会员代表大会审议通过。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为工会决策提供依据。预算分析应包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构、预算差异原因等内容。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核内容包括预算执行率、预算调整率、预算准确率等指标。预算考核结果作为部门绩效评价和干部考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认原则各项收入应按照实际发生额入账，确保收入的真实性和准确性。会费收入应按照会员实际缴纳金额确认。拨缴经费收入应按照规定的比例和时间足额收缴。3.收入管理措施加强对会费收缴工作的组织和管理，督促会员按时足额缴纳会费。建立健全拨缴经费收缴制度，加强与税务部门和企业行政的沟通协调，确保经费足额拨缴。严格审核各项收入来源，确保收入合法合规。（二）支出管理1.支出范围工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批程序工会各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由工会委员会集体研究决定。3.支出控制措施严格执行国家有关财务制度和工会经费开支范围，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、合规。建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。四、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类工会资产分为流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的实际成本计价。在建工程按照实际发生的支出计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置工会购置资产应按照规定的程序办理。购置固定资产应进行可行性论证，经工会委员会批准后实施。购置资产应严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产处置工会资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序办理，经工会委员会批准后实施。资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入工会预算管理。（三）资产清查与盘点1.资产清查工会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次，清查结果应形成报告，报工会委员会和上级工会备案。2.资产盘点财务部门应定期对固定资产进行盘点，盘点结果应与固定资产明细账进行核对。固定资产盘点每年至少进行一次，发现账实不符的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据建设项目立项应符合工会事业发展规划和实际需要。项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和经济效益。2.立项程序工会相关部门提出建设项目立项申请，并提交项目可行性研究报告。财务部门对项目立项申请进行审核，提出审核意见。项目立项申请经工会委员会审查通过后，报上级工会备案。（二）项目实施1.项目实施责任项目实施部门是项目实施的责任主体，负责项目的具体实施，并对实施结果负责。财务部门负责项目资金的管理和监督，确保项目资金专款专用。2.项目实施控制严格按照项目立项批复组织项目实施，不得擅自变更项目内容和规模。加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目质量和进度。建立健全项目验收制度，项目完成后应及时组织验收。（三）项目竣工决算1.决算编制项目竣工后，项目实施部门应及时编制项目竣工决算报告。竣工决算报告应包括项目概况、项目资金使用情况、项目决算情况等内容。2.决算审核财务部门对项目竣工决算报告进行审核，提出审核意见。经审核后的项目竣工决算报告报工会委员会审查。3.决算批复工会委员会审查通过后，对项目竣工决算报告进行批复。六、合同管理（一）合同订立1.合同范围工会签订的合同包括采购合同、建设工程合同、租赁合同、服务合同等。2.合同订立程序工会签订合同应按照规定的程序办理。合同承办部门应进行合同前期调研和谈判，起草合同文本。合同文本应经法律顾问审核，并报工会委员会审查。合同签订前，应加盖工会公章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）合同履行1.合同履行责任合同承办部门是合同履行的责任主体，负责合同的具体履行，并对履行结果负责。财务部门负责对合同执行情况进行监督，确保合同款项支付合法合规。2.合同履行控制严格按照合同约定履行合同义务，不得擅自变更或解除合同。加强对合同履行过程的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。建立合同履行情况报告制度，定期向工会委员会报告合同履行情况。（三）合同变更与解除1.变更与解除条件因不可抗力或其他不可预见、不可避免的原因，导致合同无法履行或部分无法履行的。经双方协商一致，同意变更或解除合同的。因国家政策调整或法律法规变化，需要变更或解除合同的。2.变更与解除程序合同承办部门提出合同变更或解除申请，并提交相关证明材料。合同变更或解除申请经工会委员会审查通过后，报法律顾问审核。经审核后的合同变更或解除申请报工会委员会批准。（四）合同纠纷处理1.纠纷处理原则合同纠纷处理应遵循合法、公正、公平的原则。合同纠纷处理应积极协商解决，协商不成的，可以通过仲裁或诉讼方式解决。2.纠纷处理程序合同承办部门负责合同纠纷的处理，并及时向工会委员会报告纠纷处理情况。工会应根据合同纠纷的具体情况，组织相关人员进行研究，提出纠纷处理方案。合同纠纷处理方案经工会委员会批准后实施。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构工会应建立健全内部监督制度，设立内部监督机构，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容内部监督机构应重点对工会预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行监督检查。监督检查内容包括内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性、合规性、真实性、效益性等。3.监督方式内部监督机构应定期对工会经济活动进行专项检查和不定期抽查。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.监督主体工会应接受上级工会、审计部门、财政部门等外部监督主体的监督检查。2.监督内容外部监督主体应重点对工会经费收支、资产管理、建设项目管理等方面进行监督检查。监督检查内容包括工会经济活动的合法性、合规性、真实性、效益性等。3.监督方式外部监督主体应定期对工会进行审计、检查等监督活动。工会应积极配合外部监督主体的监督检查工作，及时提供相关资料和信息。（三）内部控制评价1.评价主体工会应定期对内部控制制度的有效性进行