村卫生所财务制度

PAGE村卫生所财务制度一、总则（一）制定目的为加强村卫生所财务管理，规范财务行为，保障村卫生所的正常运转，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合村卫生所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村卫生所的各项财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务流程，保证财务工作有序进行。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进村卫生所可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置村卫生所应设置独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责财务工作的组织和管理。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，编制财务报表，及时向村卫生所负责人和相关部门报送财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村卫生所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.收入确认原则：医疗服务收入和药品销售收入应在提供服务或发出商品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入；财政补助收入、上级补助收入等应按照相关规定确认收入。3.收入票据管理：村卫生所应使用合法有效的票据收取各项收入，票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、虚开。（二）支出管理1.支出范围：村卫生所的支出主要包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费、办公费、差旅费等。2.支出审批原则：严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。一般支出由村卫生所负责人审批；重大支出应经村集体经济组织成员会议或村民代表会议讨论通过，并报上级主管部门备案。3.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，具备发票、收据、审批单等必要的凭证。报销人员应在规定时间内办理报销手续，逾期不予受理。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理：村卫生所应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：村卫生所应按照银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期核对，确保资金安全。3.药品及卫生材料管理建立药品及卫生材料采购、验收、保管、领用制度，确保药品及卫生材料的质量和安全。定期盘点药品及卫生材料，做到账实相符。发现盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、器械等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，购置资金应纳入预算管理。3.固定资产折旧：村卫生所应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。五、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础：村卫生所应采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置：按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，进行会计核算。3.财务报表编制：村卫生所应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时反映财务状况和经营成果。（二）财务报告1.财务报告内容：财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应说明村卫生所的财务状况、经营成果、资金变动情况等。2.财务报告报送：村卫生所应按照规定的时间和要求，向村集体经济组织、上级主管部门等报送财务报告。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.定期开展财务检查，对发现的问题及时进行整改。（二）外部监督1.接受村集体经济组织、上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。2.积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅1.