政府预算管理业务制度

PAGE政府预算管理业务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府预算管理业务流程，提高财政资金使用效益，确保政府预算编制科学合理、执行严格规范、监督全面有效，保障政府各项职能的顺利履行，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于政府各部门及所属单位的预算管理活动，包括预算编制、预算执行、预算调整、决算与绩效评价等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则：将政府所有收支全部纳入预算管理，实现预算的全面覆盖。3.科学性原则：运用科学的方法和技术，进行预算编制、执行和评价，提高预算的准确性和合理性。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，政府预算信息应依法公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，注重成本效益分析。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和发展规划。2.政府职能和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.相关法律法规和财政制度。（二）编制流程1.准备阶段财政部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排和相关政策口径。各部门及所属单位收集、整理基础数据，进行分析研究。2.一上阶段各部门及所属单位按照财政部门要求，结合本部门工作任务和事业发展规划，编制年度预算建议数，报送财政部门。财政部门对各部门预算建议数进行初步审核，汇总形成本级预算草案初步方案。3.一下阶段财政部门将审核后的预算控制数下达各部门及所属单位。各部门及所属单位根据预算控制数调整和完善本部门预算建议数，并报送财政部门。4.二上阶段各部门及所属单位根据财政部门反馈意见，进一步修改完善预算建议数，形成正式的部门预算草案，报送财政部门。财政部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成本级预算草案，报政府审定。5.二下阶段政府将审定后的预算草案提交本级人民代表大会审查和批准。财政部门根据人民代表大会批准的预算，批复各部门及所属单位预算。（三）编制内容1.收入预算一般公共预算收入包括税收收入、非税收入等。政府性基金预算收入按照基金项目分别编制。国有资本经营预算收入根据不同行业和企业情况编制。2.支出预算一般公共预算支出按照功能分类编制，包括一般公共服务、国防、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区支出、农林水支出、交通运输、资源勘探信息等支出。按照经济分类编制，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出等。政府性基金预算支出按照基金项目分别编制。国有资本经营预算支出根据不同行业和企业情况编制。三、预算执行（一）收入执行1.税务部门按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.财政部门负责非税收入的征收管理，督促执收单位依法征收，确保非税收入及时足额缴入国库或财政专户。（二）支出执行1.资金支付方式财政直接支付：由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付：预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。2.支出审批程序各部门及所属单位根据预算安排和实际工作需要，提出用款计划，报财政部门审核。财政部门审核后批复用款计划，各部门及所属单位在批复的用款计划额度内，按照规定的程序办理资金支付手续。3.支出进度监控财政部门建立预算执行进度监控机制，定期对各部门及所属单位预算执行情况进行统计分析，及时掌握支出进度。对预算执行进度缓慢的部门及所属单位，财政部门采取通报、约谈等方式，督促其加快预算执行进度。（三）预算执行分析1.各部门及所属单位定期对本部门预算执行情况进行分析，查找预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议。2.财政部门定期对本级预算执行情况进行全面分析，形成预算执行分析报告，为政府决策提供参考依据。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响的。2.发生重大自然灾害、突发事件等不可抗力因素，需要增加预算支出的。3.预算执行中出现超收或短收，需要调整预算收支规模的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门及所属单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附相关文件和资料。2.财政部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报政府审定。3.政府根据财政部门审核意见，对预算调整事项进行审定。4.财政部门根据政府审定意见，调整预算草案，并按规定程序报本级人民代表大会常务委员会审查和批准。五、决算（一）决算编制1.各部门及所属单位在年度终了后，按照财政部门要求，编制本部门决算草案，包括决算报表和决算说明书。2.决算报表应真实、准确、完整地反映本部门年度预算执行情况和财务状况。3.决算说明书应详细说明决算编制依据、编制过程、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。（二）决算审核1.财政部门对各部门决算草案进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性，决算数据与预算执行数据的一致性，资金使用的合规性等。2.财政部门对审核中发现的问题，及时与各部门沟通核实，要求其进行调整和补充。（三）决算批复1.财政部门在对各部门决算草案审核无误后，批复各部门决算。2.各部门应在收到财政部门决算批复后，及时向所属单位批复决算。（四）决算公开1.政府财政部门负责本级决算公开工作，按照规定的内容、格式和时间要求，在政府门户网站等指定媒体上公开本级决算信息。2.各部门及所属单位负责本部门决算公开工作，按照财政部门要求，公开本部门决算信息。六、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：运用科学的评价方法和指标体系，规范评价流程，确保评价结果客观公正。2.公正公开原则：评价过程和结果应公正透明，接受社会监督。3.绩效相关原则：评价应紧密围绕预算目标和绩效指标，注重财政资金使用效益。4.分级分类原则：根据不同部门、不同项目特点，实施分级分类评价。（二）评价范围1.对政府各部门及所属单位预算项目进行绩效评价。2.对重大政策和项目进行专项绩效评价。3.对财政资金整体使用效益进行综合绩效评价。（三）评价指标体系1.共性指标：包括预算执行率、资金使用合规性、项目完成率、项目质量达标率等。2.个性指标：根据不同项目特点和目标，设置个性化的绩效指标，如教育项目的学生满意度、医疗卫生项目的治愈率等。（四）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入成本和产出效益，评估项目的经济性。2.比较法：与同类项目或标准进行比较，评价项目的绩效水平。3.因素分析法：分析影响项目绩效的各种因素，评估项目绩效目标的实现程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估等方式，了解公众对项目的满意度和意见建议。（五）评价程序1.前期准备：确定评价对象和评价内容，制定评价方案，组建评价工作组。2.实施评价：收集评价资料，核实数据，开展现场调研，运用评价方法进行评价。3.撰写报告：评价工作组根据评价结果，撰写绩效评价报告，包括评价概况、评价结果、存在问题及建议等。4.反馈整改：财政部门将绩效评价报告反馈给被评价部门及所属单位，要求其针对存在问题进行整改，并将整改情况报送财政部门。七、监督检查（一）内部监督1.财政部门建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整、决算等环节的监督检查。2.各部门及所属单位应加强内部财务管理，建立健全内部控制制度，对本部门预算管理活动进行自我监督。（二）外部监督1.审计部门依法