政府行政单位财务制度

PAGE政府行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合理使用，维护国家财经纪律。（二）适用范围本制度适用于各级政府行政单位，包括各级政府部门及其所属的行政机构、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政单位所有财务活动，全面规范财务管理流程。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高行政效率，以最小的投入获取最大的产出。6.专款专用原则：对于特定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和执行本单位的财务管理制度，编制财务预算和决算。组织财务核算，进行财务分析和财务监督，确保财务信息的真实准确。负责资金的收付、管理和调度，保障资金安全。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。协助相关部门进行项目申报、评审和绩效评价工作。2.单位负责人职责对本单位的财务工作负总责，领导和监督财务部门履行职责。审核本单位的财务预算、决算和重大财务决策，确保财务活动符合单位发展战略和财经法规。建立健全内部财务监督机制，防范财务风险。3.其他部门职责配合财务部门做好预算编制、执行和监督工作，提供相关业务数据和信息。按照财务制度规定，严格执行经费审批程序，控制费用支出。负责本部门资产的管理和维护，配合财务部门进行资产清查。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。本单位的职责、工作任务和事业发展计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。收入预算应积极稳妥，充分考虑政策因素、经济形势和本单位实际收入情况；支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出，提高资金使用效益。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本单位的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合本单位的财力状况，提出年度预算草案，报单位负责人审定。单位负责人审定后的年度预算草案，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门必须严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。预算调整应说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等情况。（三）预算决算1.决算编制年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核单位负责人应组织对年度决算报表进行审核，确保决算数据的真实性和准确性。财务部门应将审核后的决算报表报财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入：指行政单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指行政单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入：指行政单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指行政单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指行政单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入行政单位应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。2.收入票据管理行政单位应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指行政单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费以及其他商品和服务支出等。2.项目支出：指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对支出报销单进行审核，重点审核支出的合法性、真实性、合理性和完整性。审核无误后，报单位负责人审批。2.重大支出审批对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，应实行集体决策和审批制度。由单位负责人组织相关部门和人员进行论证和审核，必要时可聘请专家进行咨询，确保决策科学合理。（三）支出控制措施1.严格执行支出标准行政单位应严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。加强对支出标准执行情况的监督检查，确保支出合规。2.加强经费核算管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项支出情况。定期对经费支出进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。3.控制“三公”经费支出严格控制因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公”经费支出。建立健全“三公”经费管理制度，加强预算管理和审批控制，确保“三公”经费只减不增。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指行政单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.购置计划行政单位应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，明确购置资产的种类、数量、规格、预算等。资产购置计划应报单位负责人审批，并按照规定程序报财政部门备案。2.购置审批资产购置应按照规定的审批程序进行审批。购置金额较小的资产，由单位负责人审批；购置金额较大的资产，应实行集体决策和审批制度。购置资产应优先通过政府采购等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度行政单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.资产登记与台账管理财务部门应会同资产管理部门对资产进行统一登记，建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.处置范围行政单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置金额较小的资产，由单位负责人审批；处置金额较大的资产，应实行集体决策和审批制度，并报财政部门备案。3.处置方式资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类1.应缴款项：指行政单位按照规定应缴入国库或财政专户的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.暂存款项：指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。（二）负债管理要求1.及时足额上缴应缴款项行政单位应按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得拖欠、截留。2.规范暂存款项管理加强对暂存款项的管理，建立健全暂存款项的审批、登记、清理等制度。对暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度行政单位应建立健全内部财务监督制度，明确监督机构和人员的职责，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展财务检查财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计单位应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位的财务收支、经济活动等进