政府机关财务制度范本

PAGE政府机关财务制度范本一、总则（一）目的为了规范政府机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本政府机关及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖机关各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，报表编制规范，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。6.公开透明原则：财务信息应适当公开，接受内部监督和社会公众监督。（四）财务管理职责分工1.财务部门职责负责制定和完善本机关财务管理制度，并组织实施。负责财务核算、财务报表编制和财务分析工作。负责资金的筹集、使用、调度和管理，确保资金安全和正常运转。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算执行情况分析。负责财务监督检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时报送财务资料和接受监督检查。2.其他部门职责负责本部门预算编制的基础工作，提供相关预算数据和资料。严格执行财务制度和预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利完成。配合财务部门做好财务监督检查工作，如实提供财务相关信息。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、本机关年度工作计划和工作任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况进行编制。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算根据实际工作需要和项目安排编制。3.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。4.编制程序各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合本机关年度总体预算目标，提出本机关年度预算草案，报机关领导班子审议。机关领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。2.按照预算确定的用途和进度使用资金，不得擅自改变预算资金用途，不得超预算支出。确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报机关领导班子审议。4.机关领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在编制预算时，同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.加强预算执行过程中的绩效监控，及时发现和纠正绩效运行偏差。4.预算执行结束后，开展绩效评价，对绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。5.绩效评价结果作为预算安排、资金分配和改进管理的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或调减预算。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入：指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得违规收费、擅自增加收费项目或提高收费标准。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。3.及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资按时足额发放。对个人和家庭的补助：包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴等。按照规定的标准和范围发放，保障相关人员的生活待遇。2.公用经费办公费：用于购买办公用品、纸张、笔墨、计算机耗材等日常办公所需物品的支出。印刷费：用于文件、资料、报表等印刷的支出。邮电费：用于信函、包裹、电报、电话、传真、网络通讯等费用的支出。差旅费：用于工作人员因公务出差的住宿费、旅费、伙食补助费、市内交通费等支出。严格按照差旅费管理规定执行，控制出差费用标准。会议费：用于召开会议的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等支出。会议应严格控制规模、时间和费用，按照会议费管理办法执行。培训费：用于开展培训活动的师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等支出。加强培训计划管理，合理安排培训经费。公务接待费：用于接待来访人员的住宿费、伙食费、交通费等支出。严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围。专用材料费：用于购置专用材料、专用设备等支出。劳务费：用于支付给外单位和个人的劳务费用。委托业务费：用于委托外单位办理业务的费用支出。工会经费：按照规定比例提取，用于工会活动的支出。福利费：按照规定标准提取，用于职工福利方面的支出。其他公用经费：包括办公设备购置、办公用房维修改造、物业管理费等其他日常公用支出。（二）项目支出管理1.项目申报：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目审核：财务部门对项目申报材料进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算合理性等。3.项目实施：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，明确项目责任人，确保项目按时、按质、按量完成。4.项目验收：项目完成后应及时组织验收，验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目效益等。验收合格后方可办理项目结算和财务决算。5.项目绩效评价：按照预算绩效管理要求，对项目进行绩效评价，评价结果作为项目后续安排和改进管理的重要依据。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常公用支出由部门负责人审核签字后报财务部门审核支付。3.专项支出、大额支出等应按照规定的审批程序，经相关领导审批后支付。4.重大支出决策应实行集体研究决定，确保资金使用的科学性、合理性和合规性。（四）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的审核把关，对不符合规定的支出不予报销。3.建立支出预警机制，对支出异常情况及时进行分析和处理，防止不合理支出的发生。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产应进行可行性论证，合理确定资产配置标准，避免盲目购置和重复建设。3.资产购置申请由使用部门提出，经财务部门审核、相关领导审批后组织实施。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，由使用部门填写资产验收单，办理资产入账手续。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保其正常运行。对大型贵重设备应制定操作规程，定期进行维护和检修。4.资产使用部门不得擅自将资产出租、出借、对外投资等，确需出租、出借、对外投资的，应按照规定程序报经批准。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴，纳入单位预算管理。六、负债管理（一）负债分类1.应付账款：指因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.预收账款：指按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。3.其他应付款：指除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项。4.应缴款项：指按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对应付账款、预收账款等负债的管理，及时清理结算，避免长期挂账。3.严格按照国家规定缴纳应缴款项，不得拖欠、截留。4.建立健全负债风险预警机制，对可能出现的负债风险及时进行分析和防范。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，按照规定的格式和内容编制，并加盖单位公章。3.财务报告应报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并接受其监督检查。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本机关财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，分析存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应报送机关领导班子，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.