巴中五中财务制度

PAGE巴中五中财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范巴中五中的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于巴中五中各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保学校财务工作合法合规。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。财务工作实行民主管理，坚持财务公开，接受教职工代表大会和社会监督。财务机构与会计人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，并配备相应的财务人员。财务部门应根据工作需要合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，保证会计信息真实、准确、完整。严格执行财务制度，对学校的各项经济业务进行审核监督，制止和纠正违反财经纪律的行为，拒绝办理违反规定的财务收支。定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据，参与学校经济活动的预测、计划、控制和考核等工作。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.会计人员任职要求会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育，不断提高业务素质。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守学校财务秘密。预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。真实性原则：预算编制应根据学校实际情况，如实反映各项收支，不得虚报、瞒报。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出，促进学校事业协调发展。收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，按照轻重缓急合理安排资金。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议通过。经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批后执行。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体调整程序为：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费项目和收费标准应按照规定进行公示，接受社会监督。学校应加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。学校取得的其他收入应纳入学校预算，统一管理，统一核算。学校应建立健全收入票据管理制度，严格按照财政部门规定使用和管理收费票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设项目支出等。2.支出审批原则坚持“一支笔”审批制度，学校各项支出必须经过校长审批。重大支出项目应经校长办公会或教职工代表大会讨论通过后，由校长审批。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。支出审批应遵循真实性、合理性、合法性原则，确保支出真实发生、用途合理、手续完备。3.支出审批程序经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对支出凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字盖章。校长对支出进行审批，审批通过后予以报销。4.支出管理要求严格控制各项支出，坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。加强对公用经费支出的管理，严格执行国家有关规定，确保公用经费合理使用。公用经费应主要用于保障学校正常运转、完成教育教学任务等方面，不得用于人员经费支出、基本建设项目支出等。加强对项目支出的管理，项目支出应按照批准的项目和预算执行，专款专用，不得擅自改变用途。项目完成后，应及时进行验收和结算，并按照规定进行绩效评价。严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，严格执行国家有关标准和规定，严格审批程序，杜绝不合理支出。加强对公务接待费的管理，严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数，严禁超标准接待和公款大吃大喝。加强对设备购置及修缮费的管理，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保设备购置及修缮项目的质量和效益。资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收学校资产购置应按照国家有关规定和学校预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。资产购置前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量（性能、规格、型号等）、技术资料等是否符合合同要求。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变用途或出租、出借资产。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理办法进行审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户，实行收支两条线管理。负债管理1.负债分类学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校向财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。应付及预收款项是指学校在教育教学及其他活动中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各项款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理要求学校应严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定报经上级主管部门和财政部门批准。学校应加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。学校应建立健全债务风险预警机制，定期对债务情况进行分析和评估，及时发现和解决债务管理中存在的问题。财务清算1.清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.清算程序学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理办法。学校在财务清算结束后，应当向主管部门和财政部门提交财务清算报告，并按照规定办理资产移交、财务结算和注销登记等手续。财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及相关附表、会计报表附注和财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映学校财务状况和事业发展成果。学校财务报告应按照规定报送上级主管部门和财政部门，并接受社会监督。2.财务分析学校应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标进行分析评价，为学校领导提供决策依据。学校应建立健全财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，对学校财务工作中存在的问题提出改进措施和建议。财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。学校应加强对各部门财务活动的监督，各部门应定期向财务部门报送财务收支情