小施工企业财务制度

PAGE小施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小施工企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报表编制，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务工作，制定财务战略和决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善企业财务管理制度，确保财务工作符合法律法规要求。负责财务预算的编制、执行和监督，为企业决策提供财务支持。组织财务分析和财务风险评估，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理和财务核算，及时准确记录企业经济业务。负责编制各类财务报表，定期进行财务分析，为企业管理层提供财务信息。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监督。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应遵循借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据企业实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.企业应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，年度财务报表应经会计师事务所审计。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴、奖金；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需确定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。3.企业应建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收支应做到日清月结，账款相符。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。2.企业应加强银行存款的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。每月至少与银行核对一次账目，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。3.企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）资金预算管理1.企业应编制年度资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算应根据企业经营计划、投资计划、融资计划等编制，经财务负责人审核后，报企业管理层批准。3.企业应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，确保资金预算的有效执行。五、应收及预付款项管理（一）应收账款管理1.企业应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和责任人。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款进行跟踪和催收。4.企业应建立应收账款坏账准备制度，按照国家规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应经审批后作为坏账损失处理。（二）预付款项管理1.企业应加强预付款项的管理，建立健全预付款项审批制度。预付款项必须经过严格的审批程序，明确审批权限和审批流程。2.采购部门应在签订采购合同前，对供应商的信用状况进行调查和评估，合理确定预付款比例和预付款期限。3.财务部门应及时记录预付款项的发生、结算情况，定期对应预付款项进行清理，对逾期未结算的预付款项进行跟踪和催收。六、存货管理（一）存货分类与计价1.企业存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。2.存货应按照实际成本计价。原材料的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；周转材料、低值易耗品的成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出；库存商品的成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。（二）存货采购与验收1.采购部门应根据企业生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后组织采购。采购计划应包括采购品种、数量、规格、质量要求以及采购时间等。2.采购人员应选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购品种、数量、规格、质量要求、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。3.存货到货后，仓库保管人员应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的存货应办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。（三）存货发出与核算1.企业应建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批程序和发出方式。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。2.仓库保管人员应根据发货凭证及时发货，并登记存货明细账。财务部门应根据仓库保管人员提供的发货凭证进行账务处理，核算存货发出成本。（四）存货盘点与清查1.企业应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库保管部门等相关人员共同参与。2.盘点结束后，应编制存货盘点表，对盘盈、盘亏的存货进行分析和处理。盘盈的存货应冲减管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，应计入管理费用，属于非正常损失的，应计入营业外支出，并及时查明原因，追究相关人员责任。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.企业应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织购置。固定资产购置计划应包括购置品种、数量、规格、质量要求以及购置时间等。2.购置固定资产时，应签订购置合同，明确购置品种、数量、规格、质量要求、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。3.固定资产到货后，应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的固定资产应办理入库手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。（三）固定资产折旧与核算1.企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。财务部门应根据固定资产折旧计提表进行账务处理，核算固定资产折旧费用。（四）固定资产处置与清查1.企业应建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置时，应按照规定进行评估和审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入营业外收入或营业外支出。3.企业应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作应由财务部门、资产管理部门等相关人员共同参与。4.清查结束后，应编制固定资产清查表，对盘盈、盘亏的固定资产进行分析和处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并计入营业外收入；盘亏的固定资产，应计入营业外支出，并及时查明原因，追究相关人员责任。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保成本费用数据的可靠性。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。成本费用预算应根据企业经营计划、市场价格等因素编制，经审批后下达执行。2.各部门应根据成本费用预算，制定具体的控制措施，确保成本费用目标的实现。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。九、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.企业应按照规定的收入确认原则进行收入核算，及时记录收入的发生情况。财务部门应根据销售合同、发票等凭证进行账务处理，核算销售收入。2.企业应加强收入管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理部门和责任人。销售部门应及时催收货款，确保收入的及时足额入账。（三）利润核算与分配1.企业应按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.企业应按照公司法等法律法规的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。十、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.企业应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等纳税资料，如实申报缴纳各项税款。（二）税款缴纳与管理1.企业应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.企业应建立健全税款缴纳管理制度，明确税款缴纳流程和责任人。财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性。（三）税务风险管理1.企业应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应定期对企业税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向企业管理层报告，并采取有效措施进行处理。十一、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.企业应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入利润管理制度、税务管理制度等。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。（二）内部审计与监督1.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计和监督。2.内部审计机构或人员应按照国家有关规定和企业内部审计制