学校后勤出纳财务制度

PAGE学校后勤出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范学校后勤出纳财务工作，加强财务管理，保障学校资金安全，提高资金使用效益，确保学校后勤工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于学校后勤部门的所有出纳财务活动，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理、财务档案保管等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：如实记录和反映财务收支情况，保证财务数据准确无误。及时性原则：及时处理各项财务业务，不得拖延积压，确保资金及时到账和支付。安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，确保资金安全。二、岗位职责1.出纳岗位职责负责学校后勤现金收付、银行结算等日常资金管理工作。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务报表的编制和财务档案的整理归档工作。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.财务审核岗位职责对学校后勤各项费用报销凭证进行审核，确保凭证真实、合法、完整。审核费用报销是否符合学校财务制度和相关规定，对不符合规定的报销凭证予以退回。协助出纳做好资金收付的审核工作，确保资金支付安全。定期对学校后勤财务收支情况进行分析，提出改进意见和建议。参与学校后勤财务预算的编制和执行情况的监督检查工作。完成领导交办的其他财务审核相关工作任务。三、现金管理1.现金收付范围支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利费等。支付给不能转账结算的单位或个人的劳务报酬、货款等。根据国家规定允许使用现金支付的其他支出。2.现金库存限额学校后勤应根据日常现金收付情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照35天的日常零星开支所需现金确定，最高不得超过15天的日常零星开支。3.现金收付规定现金收付必须当面点清，防止差错。收付现金后，应在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。严格遵守现金收支两条线原则，不得坐支现金。即不得用收入的现金直接支付各项支出，如有特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。从银行提取现金时，应填写现金支票，并写明用途。提取现金后，要妥善保管，确保安全。现金支付应严格按照审批程序进行，未经审批的支出不得支付现金。4.现金盘点出纳应每日营业终了进行现金盘点，核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。财务负责人应定期组织对库存现金进行全面盘点，确保账实相符。四、银行存款管理1.银行账户管理学校后勤应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经学校财务部门批准，并按照规定办理相关手续。加强银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。定期与银行核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.银行结算方式学校后勤应根据实际业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。办理银行结算业务时，应严格按照银行结算凭证的填写要求填写相关凭证，并确保凭证内容真实、准确、完整。加强对银行结算凭证的管理，严格按照规定的程序和权限进行签发、使用和保管。对作废的银行结算凭证，应及时加盖“作废”戳记，并妥善保管。3.网上银行管理如果学校后勤使用网上银行进行资金收付业务，应加强网上银行的安全管理。设置安全的网上银行登录密码和支付密码，并定期更换密码。严格按照网上银行操作流程进行资金收付操作，确保操作的准确性和安全性。在进行网上支付时，应仔细核对支付信息，防止误操作。定期对网上银行交易记录进行核对和审查，及时发现和处理异常交易情况。如发现网上银行账户存在安全风险，应立即采取措施，如挂失账户、修改密码等，并及时报告财务负责人。五、票据管理1.票据种类学校后勤涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买出纳应根据实际业务需要，到银行或税务部门购买所需票据，并办理相关购买手续。购买票据时，应认真核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。对购买的票据，应妥善保管，防止丢失、被盗或损坏。3.票据使用严格按照票据的使用范围和规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。票据上的各项要素应填写齐全，不得遗漏或涂改。对已开具的票据存根联和相关附件，应妥善保管，按照规定的期限进行归档保存。作废的票据应加盖“作废”戳记，并将作废票据的各联次完整保存，不得随意销毁。4.票据保管设立专门的票据保管箱或保险柜，对票据进行分类存放，确保票据安全。定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等信息，确保账实相符。如发现票据短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并报告财务负责人。票据保管人员应严格遵守票据保管制度，不得擅自离岗或委托他人代管票据。如因工作需要临时离岗，应将票据交由其他可靠人员代为保管，并办理交接手续。六、费用报销管理1.报销范围学校后勤费用报销范围包括办公用品、设备购置、维修费用、水电费、差旅费、业务招待费等与后勤工作相关的各项费用。2.报销凭证要求费用报销凭证应真实、合法、有效，必须是由税务部门统一印制的发票或财政部门监制的收据，并加盖发票专用章或财务专用章。报销凭证上应注明费用的具体内容、金额、日期、付款单位名称等信息，且各项信息应清晰、完整。除发票外，报销凭证还应附相关的审批单、合同、清单等证明材料，以证明费用支出的真实性和合理性。3.报销审批程序费用报销应按照学校规定的审批程序进行，先由经办人填写费用报销单，并附上相关凭证和证明材料，经部门负责人审核签字后，报财务审核人员审核。财务审核人员应对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出的合理性进行审核，审核无误后签字确认。最后，报学校领导审批。经学校领导审批同意后，出纳方可办理费用报销支付手续。4.报销时间规定为了及时反映学校后勤财务状况，保证财务数据的准确性，费用报销应在规定的时间内进行。一般情况下，请款人应在费用发生后的[X]个工作日内办理报销手续，特殊情况除外。对于跨年度的费用报销，应按照费用所属年度的财务制度进行处理，不得拖延至下一年度报销。七、财务档案管理1.档案范围学校后勤财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收据存根、财务审批文件、合同协议等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案的类别、时间顺序等进行分类装订，并编制档案目录。在整理档案过程中，应确保档案资料的完整性和准确性，对破损、缺失或模糊不清的资料应及时进行修复或补充。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等，确保档案安全。财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等主要档案保管期限为[X]年，其他财务档案保管期限根据相关规定执行。档案保管人员应严格遵守档案保管制度，不得擅自销毁、出借或涂改档案。如因工作需要查阅档案，应办理查阅手续，并在规定的地点进行查阅。4.档案销毁财务档案保管期满后，需要销毁的，应按照规定的程序进行销毁。首先由档案保管人员提出销毁申请，经财务负责人审核，报学校领导批准后，方可进行销毁。销毁档案时，应指定专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。销毁清单应作为档案管理的重要资料妥善保存。八、财务监督与检查1.内部监督学校后勤应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，自觉接受内部监督。定期对财务收支情况进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、费用报销的合规性等。对自查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告财务负责人。加强对出纳工作的监督，定期对库存现金、银行存款、票据等进行盘点和核对，确保资金安全和财务工作