大学内部控制规范制度

PAGE大学内部控制规范制度一、总则（一）制定目的本规范制度旨在加强大学内部控制，提高大学管理水平和风险防范能力，确保大学各项活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，保障大学教育事业健康可持续发展。（二）适用范围本规范制度适用于大学各职能部门、教学单位、科研机构及附属单位等内部机构及其工作人员。（三）制定依据本规范制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保大学各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖大学经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据大学内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使其适应大学发展需要。二、组织架构与职责分工（一）组织架构大学应建立健全科学合理、职责明确、相互制约的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，并对执行情况进行监督检查；执行层负责具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.校长办公室：负责协调学校各部门工作，传达学校决策，监督学校各项工作执行情况。2.财务部门：负责学校财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度，编制财务预算，组织财务收支，实施财务监督等。3.审计部门：负责学校内部审计工作，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.资产管理部门：负责学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等管理工作，建立资产台账，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.采购部门：负责学校物资采购、工程采购、服务采购等工作，制定采购管理制度，组织采购活动，确保采购过程合法合规、公平公正。6.教学单位：负责本单位教学、科研等业务活动的组织实施，合理编制预算，严格执行财务制度，加强资产管理，确保各项业务活动顺利开展。7.科研机构：负责本单位科研项目的申报、实施、结题等管理工作，合理使用科研经费，加强科研经费绩效管理，确保科研项目目标实现。三、预算管理（一）预算编制1.大学应按照“二上二下”的程序编制年度预算，即各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务提出预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据学校财力状况和各部门预算建议数，提出学校年度预算草案，报学校领导审议；学校领导审议通过后，将预算草案下达各部门征求意见；各部门根据学校下达的预算控制数，编制本部门正式预算，报财务部门汇总；财务部门汇总各部门正式预算，编制学校年度预算草案，报学校领导审批后报上级主管部门。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地安排各项收支。同时，应充分考虑学校的实际情况和发展需求，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行1.各部门应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.学校应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出申请，说明调整理由、调整金额及调整对学校预算收支平衡的影响等，报财务部门审核；财务部门审核后，提出审核意见，报学校领导审批。3.预算调整经学校领导审批后，由财务部门下达各部门执行，并相应调整学校年度预算。四、收支管理（一）收入管理1.大学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应加强对收入的管理，严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入来源合法合规。同时，应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对各类收入的核算和监督。3.财务部门应定期对学校收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，发现问题及时采取措施加以解决。同时，应加强与相关部门的沟通协调，确保各项收入及时足额入账。（二）支出管理1.大学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.学校应加强对支出的管理，严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范支出行为，确保支出合法合规、真实有效。同时，应建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和权限，加强对各类支出的审核和控制。3.财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，对各项支出进行审核把关，确保支出符合规定用途和标准。同时，应加强对支出的核算和监督，定期对学校支出情况进行分析和统计，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（三）票据管理1.学校应加强对票据的管理，建立健全票据管理制度，明确票据管理流程和职责分工。2.财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，统一购领、保管和发放票据，并定期对票据使用情况进行检查和核销。3.各部门应严格按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据，不得使用非法票据或自制票据。同时，应妥善保管票据存根，以备查验。五、采购管理（一）采购计划1.各部门应根据本部门工作需要和预算安排，编制年度采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应报学校采购部门审核汇总，采购部门根据学校财力状况和各部门采购计划，编制学校年度采购计划草案，报学校领导审批。3.学校年度采购计划经批准后，由采购部门组织实施。采购部门应按照采购计划，合理安排采购时间和采购方式，确保采购任务按时完成。（二）采购方式1.学校采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购部门应根据采购项目的特点和要求，按照规定的采购方式组织采购活动。对于达到公开招标数额标准以上的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；对于未达到公开招标数额标准的采购项目，可以采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。3.采用公开招标方式采购的，采购部门应按照国家有关规定和学校采购制度，编制招标文件，发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动，确保招标过程合法合规、公平公正。采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购的，采购部门应按照规定的程序和要求，组织采购活动，确保采购过程公开透明、竞争充分。（三）采购合同1.采购部门应在采购活动结束后，及时与中标供应商或成交供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目、采购数量、采购金额、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等内容。2.采购合同签订后，采购部门应将合同副本送财务部门备案。财务部门应按照采购合同约定，及时支付采购款项。3.采购部门应加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，确保供应商按时、按质、按量履行合同义务。如发现供应商违反合同约定的，应及时采取措施加以解决，并追究供应商的违约责任。六、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，严格执行国家有关规定和学校资产配置标准。2.各部门因工作需要购置资产的，应按照规定程序报学校资产管理部门审核；资产管理部门审核后，报学校领导审批。经批准后，由采购部门按照规定的采购方式组织采购。3.学校应建立资产共享共用机制，提高资产使用效益。对于闲置资产，应及时进行调剂或处置，避免资产浪费。（二）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。同时，应加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.学校应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，加强对资产使用情况的监督检查。对于大型贵重资产，应实行专人管理，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.学校应鼓励各部门充分利用资产开展教学、科研、社会服务等活动，提高资产使用效益。同时，应加强对资产使用效益的考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序报学校资产管理部门审核；资产管理部门审核后，报学校领导审批。经批准后，由资产管理部门按照规定的方式组织处置。3.学校应加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。七、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展需要和财力状况，按照规定程序进行立项。建设项目立项应经过可行性研究、专家论证、项目审批等环节，确保项目立项科学合理、切实可行。2.建设项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目资金来源、项目预期效益等内容。3.学校应建立建设项目立项审批制度，明确立项审批流程和权限。建设项目立项申请经学校领导审批后，方可组织实施。（二）项目实施1.建设项目实施应按照国家有关规定和学校建设项目管理制度，实行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等。2.建设项目实施过程中，项目建设单位应加强对项目进度、质量、安全等方面的管理，严格按照合同约定和工程建设标准组织施工，确保项目顺利实施。3.学校应建立建设项目监督检查机制，定期对建设项目实施情况进行监督检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。同时，应加强对建设项目资金的管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）项目验收1.建设项目竣工后，项目建设单位应及时组织验收。验收内容包括项目建设内容、项目质量、项目投资、项目档案等方面。2.建设项目验收应按照国家有关规定和学校建设项目管理制度，成立验收小组，制定验收方案，组织验收工作。验收小组应出具验收报告，对验收结果负责。3.建设项目验收合格后，项目建设单位应及时办理资产交付手续，并按照规定进行财务决算和资产入账。同时，应加强对建设项目档案的管理，确保档案资料完整、准确、规范。八、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定程序进行，明确合同签订流程和权限。合同签订前，应进行合同条款审查，确保合同条款合法合规、公平公正、明确具体。2.根据合同的性质和金额大小，分别由学校法定代表人或经授权的代理人签订合同。签订合同应使用学校统一印制的合同文本，并加盖学校公章或合同专用章。3.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应按照合同约定，及时支付款项或收取款项。（二）合同执行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利执行。学校相关部门应加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。2.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序报学校审批。经批准后，由合同双方协商一致，签订变更或解除合同协议，并及时送财务部门备案。3.学校应建立合同纠纷处理机制，对于合同纠纷，应及时组织相关部门进行调查处理，依法维护学校合法权益。（三）合同归档1.合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案资料完整、准确、规范。2.合同档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁或丢失。同时，应建立合同档案查阅制度，严格控制合同档案查阅范围，确保合同档案安全。九、监督评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工、监督内容、监督方式和监督频率等。2.审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制制度是否健全有效，各项经济活动是否合法合规，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.财务部门应加强对学校财务收支、资金使用等情况的日常监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，应定期对学校财务状况进行分析和评价，为学校决策提供依据。（二）自我评价1.学校应定期组织开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面评价。2.内部控制自我评价工作应由学校领导牵头，各部门负责人参与，成立自我评价小组，制定自我评价方案，组织实施自我评价工作。3.自我评价小组应出具自我评价报告，对内部控制制度存在的问题提出改