城建开发公司财务制度

PAGE城建开发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范城建开发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等全资及控股子公司，参股公司可参照执行。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：合理配置公司资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加专业培训，不断提高业务水平和综合素质。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，负责公司财务管理工作的全面领导和统筹规划。3.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司提供准确、及时的财务信息。4.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，组织制定公司财务管理制度和办法，并监督实施。组织编制公司年度财务预算、决算，审核各项财务收支计划，对公司财务预算执行情况进行跟踪分析和控制。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。组织开展财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责公司财务内部控制制度的建立和完善，加强财务风险管理，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调公司与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司财务核算工作，定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责公司成本核算和管理，制定成本核算方法和标准，核算各项成本费用，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展其他财务管理工作。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等工作，严格按照现金管理制度和银行结算纪律办理各项业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。定期编制现金流量表，反映公司现金收支情况。负责银行账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。2.预算内容应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。预算编制应科学合理，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的准确性和可操作性。3.公司应加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。4.预算调整应严格按照规定程序进行。因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整的，应由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（二）收入管理制度1.公司收入包括项目销售收入、租金收入、物业管理收入、其他业务收入等。各项收入应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行确认和计量。2.项目销售收入应在商品房交付使用并办理相关产权转移手续后确认收入实现；租金收入应按照租赁合同约定的租金支付时间和方式确认收入实现；物业管理收入应按照提供物业管理服务的期间确认收入实现；其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入实现。3.公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录和核对各项收入情况。销售部门应定期与财务部门核对销售合同执行情况和销售收入确认情况，确保收入数据的准确性。4.公司应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得隐瞒、截留、拖欠税款。财务部门应加强对税务申报和缴纳工作的管理，确保税务合规。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括开发成本、期间费用等。开发成本应按照项目进行明细核算，包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用等。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。3.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、审批管理和核算管理。各项成本费用支出应严格按照预算执行，履行审批手续，未经审批不得支出。4.开发成本应按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，定期进行成本分析和控制。财务部门应会同相关部门定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本控制中的问题并提出改进措施。5.期间费用应按照费用性质和用途进行明细核算，严格控制各项费用支出。管理费用应重点控制办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用应重点控制广告宣传费、销售代理费等；财务费用应合理控制利息支出、手续费支出等。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门应负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。2.公司应根据业务发展需要，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应加强资金使用管理，严格按照资金预算安排资金支出，确保资金专款专用。资金支出应履行审批手续，审批流程应明确、规范，确保资金使用的合规性和安全性。4.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监控和管理。财务部门应定期核对银行账户余额，编制资金流量表，及时掌握公司资金动态。5.公司应加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。现金收付应做到日清月结，账实相符；银行存款应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。6.公司应加强对资金风险的管理，建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，确保公司资金安全。（五）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应负责公司资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照现金管理制度和银行结算纪律进行管理；应收账款应加强催收，定期核对账目，确保应收账款的及时收回；存货应加强库存管理，定期盘点，确保存货的安全和完整。3.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全和有效使用。4.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的保值增值。5.公司应建立健全资产处置制度，对闲置、报废等资产进行及时处置。资产处置应按照规定程序进行，经公司管理层审批后办理相关手续。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（六）财务审批制度1.公司实行分级授权的财务审批制度，明确各级管理人员的财务审批权限。财务审批应严格按照规定的审批流程进行，确保审批的合规性和有效性。2.一般费用支出审批流程：由费用发生部门填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司分管领导审批，最后报公司总经理审批。3.重大资金支出审批流程：重大资金支出是指单笔金额超过公司规定限额的资金支出。重大资金支出应提前提交资金使用计划，经公司管理层研究讨论后，按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括部门申请、财务审核、分管领导审核、总经理审批、董事会审议（如需）等环节。4.财务审批应严格遵循审批权限，不得越权审批。审批人员应认真审核审批事项的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的审批事项应予以拒绝。5.财务部门应加强对财务审批的监督和管理，定期对审批情况进行检查和分析，发现问题及时整改。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制工作的管理，确保财务报告数据的准确性和报表格式的规范性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。4.公司应按照规定的时间和要求向股东、债权人、财政部门、税务部门等报送财务报告，确保财务信息的及时披露和共享。（二）财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析应结合公司实际情况，运用科学的分析方法，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和潜在风险。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，提交公司管理层。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为公司管理层提供有价值的决策依据。4.公司管理层应重视财务分析工作，根据财务分析报告提出的问题和建议，及时调整公司经营策略和财务管理措施，确保公司持续健康发展。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向公司管理层报告工作。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。审计计划应报公司管理层审批后实施。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作应遵循审计准则和相关法律法规的规定，确保审计工作的质量和效果。4.内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，并出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。公司管理层应根据审计报告提出的问题和建议，及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。2.公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。财务部门应与外部审计机构保持密切沟通，及时解答审计过程中提出的问题。3.外部审计机构出具的审计报告应及时报送公司管理层和相关部门。公司应根据审计报告提出的问题和建议，认真进行整改，确保公司财务工作的规范和合规。（三）财务检查1.公司财务部门应定期对所属各项目公司、分公司等进行财务检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、资产管理情况等。2.财务检查应制定检查方案，明确检查内容、检查方法、检查时间和检查人员等