园林公司财务制度范本

PAGE园林公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于园林公司及其下属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供准确依据。5.效益性原则：在保证公司正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督执行情况。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。审核重大财务事项，为公司决策提供财务支持。2.会计主管负责财务部门日常管理工作，组织会计核算和财务报表编制。审核会计凭证和财务报表，确保财务信息的准确性和合规性。协助财务经理制定财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。负责财务档案的整理和保管工作。3.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证。协助会计主管进行财务报表分析和财务预算编制工作。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点核对。协助会计做好相关财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，保守公司财务秘密，不泄露公司财务信息。3.廉洁自律，自觉遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，确保财务信息真实、准确、完整。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行财务核算和管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作效率和质量。7.参与管理，积极为公司财务管理和经营决策提供建议和意见。8.强化服务，树立良好的服务意识，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签字或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账根据收付款凭证登记。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末，会计人员应编制科目余额表，核对总账与明细账的余额是否一致。每年末，应对公司财产物资进行全面清查盘点，确保账实相符。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期满后，按照国家有关规定进行销毁。（五）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人签字盖章后对外报送。月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，严格按照国家法律法规和相关政策规定办理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、资金来源渠道、资金成本控制等内容。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度财务预算安排资金支出。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。2.资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、固定资产购置支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度办理，项目投资支出和固定资产购置支出应按照项目可行性研究报告和相关审批程序办理。3.公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金安全。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，明确资金结算的审批程序、结算方式、票据管理等内容，防止资金结算风险。（四）资金清查1.公司应定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.资金清查内容包括库存现金、银行存款、有价证券等。清查盘点结束后，应编制资金清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。3.如发现资金盘盈、盘亏或其他异常情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与公司经营活动相关的成本费用应计入当期损益，与公司经营活动无关的成本费用不得计入。3.成本费用核算应遵循配比原则，收入与其相关的成本费用应相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用项目1.园林公司的成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括苗木采购成本、人工成本、肥料农药成本等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.苗木采购成本是指公司为采购苗木而发生的各项支出，包括苗木价款、运输费、装卸费、保险费等。人工成本是指公司为支付员工工资、奖金、福利等而发生的值。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.公司应加强成本费用核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司成本费用控制和决策提供依据。六、固定资产管理（一）固定资产定义及分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照预算管理原则，纳入年度财务预算。重大固定资产购置应进行可行性研究和论证，经公司负责人批准后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置合同应包括固定资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应包括固定资产名称、规格型号、折旧年限、月折旧率、月折旧额等内容。3.公司应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如发现固定资产折旧计算错误或折旧年限不合理等情况，应及时进行调整。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.固定资产清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。3.如发现固定资产盘盈、盘亏或其他异常情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产盘盈应计入当期损益，固定资产盘亏应按照规定进行核销，并追究相关人员的责任。七、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量采用直线法摊销。3.公司应加强无形资产的管理，定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、递延所得税资产等。2.长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如固定资产大修理支出、租入固定资产改良支出等。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销。3.待摊费用是指公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内的各项费用，如预付保险费、预付租金等。待摊费用应按照受益期限分期摊销。4.递延所得税资产是指公司按照所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。递延所得税资产应按照规定进行确认和计量，并在资产负债表中单独列示。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.分配与积累并重原则：公司应在利润分配中合理留存一定比例的利润，用于扩大生产经营和弥补亏损，增强公司的发展后劲。4.投资与收益对等原则：公司应根据股东的投资比例进行利润分配，做到投资与收益对等。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关政策规定。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保证公司资产安全，防止资产流失。用。4.提高公司资金使用效益，降低成本费用，实现公司经济效益最大化。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，做到相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营发展需要和外部环境变化，及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制成本费用，提高内部控制的效率和效益。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：公司应建立不相容职务分离制度，明确不相容职务的范围和职责，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：公司应建立授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批程序，确保各项经济业务经过适当的授权审批。重大经济业务应实行集体决策和审批制度。3.会计系统控制：公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：公司应建立财产保护制度，加强对资产的实物管理和安全防范措施，确保资产安全。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。5.预算控制：公司应建立预算管