商场运营财务制度汇编

PAGE商场运营财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场运营过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障商场的稳定运营和持续发展。（二）适用范围本制度适用于商场内所有经营活动及相关财务事项，包括但不限于商品销售、租赁业务、促销活动、员工薪酬及福利等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保商场财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，报表编制及时、真实，为商场决策提供可靠依据。3.安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进商场经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责商场财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行财务管理制度，完善财务内部控制体系。编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测。负责资金筹集、调配和使用，确保资金正常运转。税务申报与缴纳，合理控制税务成本。与其他部门协作，提供财务支持和决策依据。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、预算编制、财务分析等工作，为商场管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护商场良好形象。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计按照国家会计准则和商场财务制度，进行财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制现金流量表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。二、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和商场实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映商场财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表编制应遵循会计准则和相关制度规定，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计人员进行核对，财务经理审核，最终报商场管理层审批。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全、数字准确。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应合法、真实、有效。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。三、资金管理制度（一）资金筹集1.根据商场发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、资料齐全。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.利用商业信用筹集资金时，应合理安排付款期限和信用额度，维护商场良好信用记录。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据商场年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、高效。资金支出应按照审批程序进行，未经审批不得擅自支付资金。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账、支票结算、电子支付等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算审批制度，明确资金结算审批流程和审批权限。重大资金结算事项应报商场管理层审批。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额管理制度，确保现金安全。现金收付应做到日清月结，定期盘点现金，做到账实相符。2.加强银行存款管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。银行存款账户密码应妥善保管，不得泄露。3.加强财务印章管理，财务印章应专人保管，严格按照规定使用。印章使用应进行登记，确保印章使用安全。4.建立资金安全风险预警机制，及时发现和预警资金安全风险。对可能出现的资金安全问题，应制定相应的应急预案，确保资金安全。四、收入管理制度（一）商品销售收入1.商品销售收入确认原则：商场已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；商场既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入商场；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.商品销售价格按照商场制定的价格政策执行，如有价格调整，应及时通知相关部门和客户。3.商品销售收入应及时入账，按照规定开具发票。销售发票应按照税务部门要求开具，确保发票内容真实、准确、完整。（二）租赁收入1.租赁合同应明确租赁期限、租金标准、租金支付方式、租赁保证金等条款。租赁收入应按照租赁合同约定的时间和金额确认。2.租金收取应及时、足额，对逾期未支付租金的租户，应按照合同约定收取滞纳金。3.定期对租赁资产进行清查，确保租赁资产安全、完整。对租赁资产的维修、保养等费用，应按照租赁合同约定处理。（三）其他收入1.其他收入包括促销活动收入、进场费收入、广告位出租收入等。其他收入应按照相关合同或协议约定确认收入。2.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入金额准确、完整。其他收入应及时入账，按照规定开具发票。五、成本费用管理制度（一）成本核算1.商品采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。商品采购成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算准确、真实。2.库存商品应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品成本。3.加强对库存商品的管理，定期进行盘点，确保库存商品账实相符。对盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）费用控制1.费用预算管理：根据商场年度经营计划和财务状况，编制年度费用预算。费用预算应包括销售费用、管理费用、财务费用等。费用预算应明确各项费用的开支标准和控制额度，确保费用支出合理、合规。2.费用审批制度：建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用支出应按照审批程序进行，未经审批不得擅自支付费用。重大费用支出应报商场管理层审批。3.费用分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，对比费用预算执行情况，找出费用控制中存在的问题，及时采取措施进行改进。建立费用考核制度，对费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对费用控制不力的部门和个人进行惩罚。（三）费用报销1.费用报销应按照商场规定的报销流程进行，报销凭证应合法、真实、有效。报销凭证应包括发票、收据、审批单等。2.费用报销审批权限应按照商场规定执行，不得越级审批。对不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。3.加强对费用报销的审核，确保报销金额准确、合规。对报销凭证不完整、审批手续不全的费用报销，应及时通知报销人补充完善。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报应纳税款、代扣代缴税款等税务事项。纳税申报应按照规定的时间和方式进行，确保申报数据准确、完整。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保商场税务处理符合法律法规要求。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、准确。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策落实到位。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.加强税务风险管理培训，提高财务人员和相关业务人员的税务风险意识和应对能力。3.定期对税务风险进行评估和检查，及时发现和解决税务风险问题。对重大税务风险事项，应及时向商场管理层报告，并采取有效措施进行应对。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证商场财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为商场决策提供可靠依据。3.提高资金使用效益，优化资源配置，促进商场经济效益最大化。4.防范财务风险，确保资金安全，维护商场财产物资的完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖商场财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、结算、收入、成本费用、税务等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据商场内外部环境变化和经营管理需要，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家会计准则和商场财务制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，确保会计档案安全、完整。4.财产保护控制：加强对商场财产物资的管理，定期进行清查盘点，确保财产物资账实相符。建立财产物资保管制度，明确财产物资保管责任，确保财产物资安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。严格按照预算安排资金使用，确保预算执行到位。6.运营分析控制：定期对商场经营活动进行分析，及时发现经营管理中存在的问题，为商场决策提供依据。加强对财务指标和非财务指标的分析，关注商场经营业绩和财务状况的变化。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价。绩效考评结果应与薪酬分配、职务晋升等挂钩，激励员工积极工作，提高工作效率和工作质量。八、财务监督与审计制度（一）财务监督1.商场内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务监督包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等的监督。2.财务部门应定期对商场财务状况进行检查和分析，及时发现和解决财务问题。对发现的重大财务问题，应及时向商场管理层报告。3.商场内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、内部控制有效性等。审计结果应及时向商场管理层报告，并提出改进建议。（二）财务审计1.定期聘请外部审计机构对商场财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。外部审计机构应具备相