商场类财务制度

PAGE商场类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障商场的稳健运营，实现商场的战略目标。（二）适用范围本制度适用于商场内所有部门及员工，包括但不限于采购部门、销售部门、运营部门、后勤部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应如实反映商场的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖商场财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的支持。6.权责发生制原则：收入和费用应按照权责发生的时间进行确认和计量。7.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责商场财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全。管理商场的资产，定期进行清查盘点。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。参与商场的预算编制、执行和控制，提供预算管理支持。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位设置财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，为商场管理层提供财务决策支持。会计：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、报表编制等，确保财务信息的准确记录和反映。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金出纳工作，保证资金的安全和正常流转。财务专员：协助财务经理和会计开展工作，如财务数据统计、财务档案管理、税务申报协助等。（五）财务信息化管理1.建立完善的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、预算管理、报表编制等工作的信息化操作，提高财务工作效率和准确性。2.加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，定期进行数据备份，防止数据丢失和泄露。3.利用财务信息系统提供的数据分析功能，为商场管理层提供决策支持，及时发现财务风险和经营问题。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，商场各部门应根据商场的战略目标和年度经营计划，结合本部门的工作任务，编制下一年度的部门预算。2.部门预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，各项预算应详细、具体，具有可操作性。3.财务部门负责汇总各部门预算，形成商场年度预算草案，并提交商场管理层审核。4.商场管理层根据商场的实际情况和发展需求，对年度预算草案进行调整和完善，最终确定商场年度预算方案。（二）预算执行1.商场各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向商场管理层汇报预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的内容和预计对预算执行结果的影响。（三）预算控制1.建立预算控制指标体系，对预算执行情况进行量化考核。2.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。3.商场管理层应定期对预算执行情况进行评估，总结经验教训，不断完善预算管理工作。三、收入管理（一）销售收入1.商场销售部门应按照销售合同或协议的约定，及时、准确地确认销售收入。2.销售收入的确认应符合会计准则的规定，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方为标志。3.销售部门应建立销售台账，详细记录销售商品的名称、数量、单价、金额、客户信息等内容，确保销售收入的准确核算。4.财务部门应加强对销售收入的审核，核对销售发票、销售合同、收款记录等相关凭证，确保销售收入的真实性和准确性。（二）其他收入1.商场的其他收入包括租金收入、物业管理费收入、广告收入等。2.对于其他收入，相关部门应按照规定的收费标准和合同约定及时收取，并开具合法有效的票据。3.财务部门应将其他收入纳入统一核算，确保收入的足额入账。四、成本费用管理（一）采购成本1.采购部门应建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购商品的质量和价格合理。2.采购合同应明确商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保采购业务的顺利进行。3.财务部门应加强对采购成本的控制，审核采购发票、采购合同、验收单等相关凭证，确保采购成本的准确核算。4.定期对采购成本进行分析，与预算指标进行对比，找出差异原因，采取措施加以改进。（二）运营成本1.运营部门应合理控制运营成本，包括水电费、物业费、员工薪酬、办公费等。2.制定运营成本控制标准和考核办法，对运营成本进行量化考核，确保运营成本不超过预算指标。3.财务部门应加强对运营成本的核算和监督，及时发现和纠正不合理的支出。（三）费用报销1.商场员工应按照规定的费用报销流程进行费用报销，填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性和合理性，签字确认后提交财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度和审批权限对费用报销进行审核，对于不符合规定的报销申请，应予以退回并说明原因。4.经审核通过后的费用报销，由出纳按照规定的时间和方式进行支付。五、资产管理（一）固定资产管理1.商场应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等内容。2.财务部门应按照固定资产管理制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的合理配置和有效利用。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对货币资金的管理，确保资金安全完整。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。3.销售部门应加强对应收账款的管理，及时催收货款，降低坏账风险。建立应收账款台账，定期与客户核对账目，对逾期未收回的账款应及时采取措施进行催收。4.采购部门和运营部门应加强对存货的管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。六、税务管理（一）税务登记与申报1.商场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时向税务机关报送纳税申报表和相关资料。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保商场的税务申报和缴纳工作符合法律法规的要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，商场应进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.财务部门应关注税收政策的优惠条款，结合商场的实际情况，合理利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。3.税务筹划方案应经过商场管理层的审核批准，并报税务机关备案。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商场的财务状况和经营成果，数据应清晰、易懂。3.财务报告编制完成后，应经过财务经理审核、商场管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对商场的财务状况和经营成果进行分析，为商场管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，找出商场经营中存在的问题和风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为商场管理层制定经营策略提供参考依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对商场的财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制