嘉兴市乡镇财务制度

PAGE嘉兴市乡镇财务制度一、总则（一）目的为了加强嘉兴市乡镇财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本市乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于嘉兴市行政区域内的各乡镇人民政府及其所属行政事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理工作合法合规。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和监督，提高财务透明度。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点支出，兼顾一般需求。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重资金使用效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各乡镇应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本乡镇的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.各乡镇应根据财务工作需要，配备具有会计从业资格证书的会计人员，并根据工作实际情况，合理设置会计岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度，遵守职业道德，保守财务秘密。3.财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映乡镇各项收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：根据乡镇发展规划和工作重点，合理安排资金，优化支出结构。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障乡镇机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各乡镇应根据本乡镇经济社会发展规划和工作重点，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，提出下一年度预算建议数，报上级财政部门。2.上级财政部门对各乡镇上报的预算建议数进行审核汇总，提出全市年度预算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会审议批准。3.经市人民代表大会批准的预算，各乡镇应严格执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（四）预算执行与监督1.各乡镇应按照批准的预算组织收入和安排支出，严格执行预算管理制度，确保预算执行的严肃性。2.建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行的监督检查，财政部门应定期对各乡镇预算执行情况进行检查，审计部门应依法对乡镇预算执行情况进行审计监督，确保预算资金安全、规范、有效使用。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指各乡镇从上级财政部门取得的各类财政预算资金。2.事业收入：指各乡镇开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入：指各乡镇在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指各乡镇从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指各乡镇附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各乡镇应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应根据项目的性质和特点，按照规定的程序和方法进行管理。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得列支。2.审批人应根据国家法律法规和财务制度的规定，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不予批准。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由乡镇领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，收据应使用财政部门监制的票据。2.报销金额应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、多报或重复报销。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算，不得使用现金支付。（四）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或事业发展目标，由上级财政部门或其他部门拨入的具有专门用途的资金。2.各乡镇应加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.专项资金应专款专用，不得挪作他用。项目实施单位应按照规定的用途使用专项资金，确保专项资金使用效益。4.加强对专项资金使用情况的监督检查，财政部门应定期对专项资金使用情况进行检查，审计部门应依法对专项资金使用情况进行审计监督，确保专项资金安全、规范、有效使用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置：各乡镇应根据工作需要和资产配置标准，合理编制资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产处置：乡镇资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。（三）资产清查与盘点1.各乡镇应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点工作应每年至少进行一次，由财务部门牵头，相关部门配合进行。资产清查盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题，应及时进行处理。2.加强对资产的日常管理，建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，确保资产安全完整。七、负债管理（一）负债范围乡镇负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.各乡镇应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准，并严格按照借款合同约定使用和偿还债务。2.加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序、偿还责任、监督检查等要求。3.严格执行债务偿还计划，按时足额偿还债务本息，确保乡镇财政信用。八、财务监督（一）内部监督1.各乡镇应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务部门应定期对本乡镇财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德，不得违规操作或弄虚作假。对违反财务制度的财务人员，应依法依规进行处理。（二）外部监督1.财政部门应加强对乡镇财务工作的监督检查，定期对乡镇财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应依法对乡镇财务收支情况进行审计监督，对审计中发现的问题，应依法依规进行处理，并提出审计意见和建议。3.接受社会监督，各乡镇应定期向社会公开财务收支情况，接受群众监督。对群众反映的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果向群众公开。九、财务信息化建设（一）建设目标建立健全乡镇财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、传输、处理和分析，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.账务处理功能：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：实现预算编制、执行、分析、调整等功能，对预算执行情况进行实时监控。3.资产管理功能：实现资产的购置、处置、清查、盘点等功能，对资产