卫生服务中心财务制度

PAGE卫生服务中心财务制度一、总则（一）制定目的为了规范卫生服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生服务中心的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生服务中心及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生服务中心的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现卫生服务中心的可持续发展。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心主任对财务工作全面负责，财务部门在中心主任的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。2.各部门、科室负责人对本部门、科室的财务收支活动负责，配合财务部门做好财务管理工作。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责卫生服务中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，组织制定本中心的财务管理制度和实施细则，并监督执行。参与中心的重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析和财务报告，及时掌握中心的财务状况和经营成果。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护中心的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保财务信息的准确、完整和安全。严格执行财务制度，审核各项财务收支，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。协助财务负责人编制财务预算、决算，参与财务分析和财务报告的编制工作。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家有关法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映卫生服务中心的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，保证预算的真实性。4.准确性原则：预算数据应当准确可靠，避免高估或低估收入和支出。5.平衡性原则：预算收入和支出应当保持平衡，避免出现赤字预算。6.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年业务收入情况，结合当年业务发展计划和市场变化趋势，合理预计各项收入。收入预算应包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照“以收定支、收支平衡”的原则，根据业务活动需要和成本控制要求，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。3.预算编制程序：每年第四季度，财务部门根据中心主任的要求，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门、科室根据预算编制方案，结合本部门、科室的业务发展计划，编制本部门、科室的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合中心的整体发展规划和财务状况，提出综合平衡意见，编制中心年度预算草案。中心年度预算草案经中心主任办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行与控制1.预算一经批准，即成为卫生服务中心的年度财务收支计划，各部门、科室必须严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门、科室应严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行申报和审批，由各部门、科室提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报中心主任办公会议审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并将调整情况通知各部门、科室。（五）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定，及时编制年度决算报告，全面反映卫生服务中心的年度财务收支情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，做到数据准确、内容完整、分析透彻。3.决算报告经中心主任办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围卫生服务中心的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指卫生服务中心开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入、手术收入等。2.财政补助收入：指财政部门按照国家有关规定给予卫生服务中心的补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.上级补助收入：指上级主管部门或其他单位给予卫生服务中心的补助收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应在收到款项时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确、完整。2.加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，确保医疗收费的合法、合规。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。4.定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，为中心的决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围卫生服务中心的支出包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。1.人员经费：指用于支付卫生服务中心工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等费用。2.公用经费：指用于维持卫生服务中心正常运转的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等费用。3.业务经费：指用于开展医疗业务活动的药品费、材料费、检查费、治疗费、手术费等费用。4.设备购置经费：指用于购置医疗设备、办公设备等固定资产的费用。5.基本建设经费：指用于卫生服务中心基本建设项目的费用，包括房屋建设、装修改造等费用。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出的合法、合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项支出，避免浪费和超支。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序，确保支出审批的规范、有序。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出报销单和原始凭证进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、真实性和准确性。审核无误后，报中心主任审批。4.中心主任对重大支出事项应进行集体研究决策，确保支出决策的科学性和合理性。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确、完整。2.加强支出控制，严格执行预算，对超预算支出应进行严格审批。3.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的监督和检查，确保支出的合理使用。4.定期对支出情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类与计价1.卫生服务中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为中心提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置管理，按照规定的程序进行采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，建立固定资产档案。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对需要维修、改造的固定资产，应按照规定的程序进行申报和审批。6.固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）流动资产与无形资产1.加强流动资产的管理，确保货币资金的安全，及时清理应收款项和预付款项，合理控制存货库存。2.无形资产应按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.定期对流动资产和无形资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。七、成本管理（一）成本核算原则1.合法性原则：成本核算应当符合国家有关法律法规和财务制度的要求。2.相关性原则：成本核算应当与卫生服务中心的业务活动相关，准确反映业务活动的成本耗费。3.可靠性原则：成本核算应当以实际发生的经济业务为依据，确保成本数据的真实、可靠。4.分期核算原则：成本核算应当按照会计期间进行，分期计算成本。5.权责发生制原则：成本核算应当按照权责发生制的原则，确定当期的成本费用。6.实际成本计价原则：成本核算应当按照实际成本计价，不得以估计成本、计划成本代替实际成本。（二）成本核算方法1.卫生服务中心应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，进行成本核算。2.成本核算方法包括完全成本法、制造成本法等。3.完全成本法是指将卫生服务中心的所有成本都计入产品或服务成本的方法。4.制造成本法是指将卫生服务中心的成本分为直接成本和间接成本，只将直接成本计入产品或服务成本，间接成本按照一定的方法分配计入产品或服务成本的方法。（三）成本控制与分析1.建立健全成本控制制度，加强对成本的全过程控制，降低成本耗费。2.定期进行成本分析，分析成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。3.加强成本考核，将成本控制指标纳入绩效考核体系，激励各部门、科室降低成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.卫生服务中心应定期编制财务报告，全面反映中心的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等主表，以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为中心的决策提供依据。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析和评价，揭示中心财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内