健全工会财务制度

PAGE健全工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司工会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规和制度，结合本公司工会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，提高预算的科学性和准确性。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，合理安排各项支出，确保工会财务状况稳健。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务账目，接受会员监督，保障会员的知情权和监督权。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责工会财务工作的领导和决策，审议年度财务预算、决算报告，监督财务制度的执行情况。2.定期研究工会财务工作中的重大问题，提出改进措施和建议，确保工会财务工作健康发展。（二）工会主席职责1.对工会财务工作负总责，领导和组织实施财务管理制度，保证财务工作的正常运转。2.审核重要财务事项，监督财务收支情况，对违反财务制度的行为及时予以纠正。（三）财务人员职责1.负责工会财务日常核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、数据准确。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以拒绝，并及时向领导报告。3.编制财务报表和财务分析报告，定期向工会委员会汇报财务状况，为领导决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算应根据年度工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，按照收支平衡的原则编制。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应充分考虑各项收入来源，如会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算应根据工会工作重点和实际需要，合理安排各项支出，如职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细测算，确保预算的科学性和合理性。预算编制完成后，应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.工会应严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用；各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理调整手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应编制预算调整方案。2.预算调整方案应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。预算调整后，应严格按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照《中国工会章程》规定，每月向所在工会组织缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.工会应及时将会费收入足额入账，并按照规定比例上缴上级工会。（二）拨缴经费收入1.公司应按照全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。2.工会应加强与公司行政部门的沟通协调，及时足额收取拨缴经费。拨缴经费收入应按照规定比例上缴上级工会。（三）上级补助收入1.上级工会根据工作需要和基层工会实际情况，给予的各项补助收入，如专项补助、帮扶补助、送温暖补助等。2.工会应按照上级工会的要求，合理使用上级补助收入，并及时向上级工会报告使用情况。（四）行政补助收入1.公司行政根据工会工作需要，给予的各项补助收入，如活动经费补助、设备购置补助等。2.工会应严格按照公司行政的规定，合理使用行政补助收入，并向公司行政报告使用情况。（五）事业收入1.工会所属企事业单位开展业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、租赁收入等。2.工会应加强对所属企事业单位的财务管理，规范事业收入核算，确保收入合法合规。（六）投资收益1.工会按照国家有关规定进行投资取得的收益，如银行存款利息收入、股权投资收益等。2.工会应加强对投资项目的管理，确保投资安全，及时足额收取投资收益。（七）其他收入1.除上述收入以外的其他各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.工会应严格按照国家有关规定，规范其他收入核算，确保收入合法合规。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于工会开展职工教育活动所需的教材费、讲课费、场地费、资料费、优秀学员奖励费等。2.文体活动支出用于工会开展文体活动所需的器材费、服装费、场地费、奖品费等。3.宣传活动支出用于工会开展宣传活动所需的资料费、宣传栏制作费、宣传标语制作费等。4.其他活动支出用于工会开展其他职工活动所需的费用。职工活动支出应遵循勤俭节约、注重实效的原则，不得铺张浪费。活动费用应严格按照预算执行，活动结束后应及时进行结算和报销。（二）维权支出1.劳动关系协调费用于工会开展劳动关系协调工作所需的费用，如劳动争议调解费、法律咨询费等。2.劳动保护费用于工会开展劳动保护工作所需的费用，如劳动保护用品购置费、防暑降温费等。3.法律援助费用于工会为职工提供法律援助所需的费用，如律师代理费、诉讼费等。4.困难职工帮扶费用于工会对困难职工进行帮扶所需的费用，如生活救助费、医疗救助费、子女教育救助费等。5.送温暖费用于工会在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动所需的费用，如慰问品购置费、慰问金发放费等。维权支出应重点关注职工权益保护，确保资金使用合理、有效，切实维护职工合法权益。（三）业务支出1.培训费用于工会干部和职工参加各类培训所需的费用，如培训学费、差旅费等。2.会议费用于工会召开各类会议所需的费用，如会议场地费、住宿费、餐饮费、资料费等。3.专项业务费用于工会开展专项业务工作所需的费用，如调研费、考察费、办公设备购置费等。4.外事费用于工会开展外事活动所需的费用，如出国（境）费、外宾接待费等。业务支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，确保业务工作的顺利开展。（四）行政支出1.办公费用于工会日常办公所需的费用，如办公用品购置费、印刷费、邮寄费等。2.水电费用于工会办公场所的水电费支出。3.邮电费用于工会办公所需的电话费、网络费等。4.差旅费用于工会干部和职工因工作需要出差所需的费用，如住宿费、交通费、伙食补助费等。5.维修（护）费用于工会办公场所和设备的维修（护）费用。6.租赁费用于工会租赁办公场所、设备等所需的费用。7.公务接待费用于工会接待上级工会、其他单位来访人员所需的费用。行政支出应严格控制，节约使用，确保工会行政工作的正常运转。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建用于工会购置或建造办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的支出。2.办公设备购置用于工会购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备的支出。3.专用设备购置用于工会购置开展职工活动、维权工作等所需的专用设备的支出，如文体活动器材、劳动保护用品等。4.交通工具购置用于工会购置公务用车的支出。资本性支出应按照规定的审批程序办理，确保资产购置合理、合规，提高资产使用效益。（六）补助下级支出1.对下级工会的专项补助用于上级工会对下级工会开展某项专项工作给予的补助。2.对下级工会的一般性转移支付用于上级工会对下级工会的经费补助，以平衡下级工会收支。补助下级支出应根据下级工会实际情况和工作需要，合理安排，确保下级工会工作的顺利开展。（七）事业支出1.对所属企事业单位的补助用于工会对所属企事业单位的经费补助，以支持企事业单位发展。2.所属企事业单位上缴的收入所属企事业单位按照规定上缴给工会的收入。事业支出应加强对所属企事业单位的财务管理，规范核算，确保企事业单位健康发展。（八）其他支出1.资产盘亏、报废及毁损净损失用于工会资产盘亏、报废及毁损后的净损失支出。2.捐赠支出用于工会对外捐赠的支出。3.其他杂项支出用于工会除上述支出以外的其他杂项支出。其他支出应严格按照规定的开支范围和标准执行，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。工会应严格执行现金管理制度，按照规定的范围使用现金，确保货币资金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期进行对账，确保账实相符。2.应收款项包括会费应收款、拨缴经费应收款、上级补助应收款、行政补助应收款、其他应收款等。工会应加强对应收款项的管理，及时催收，确保资金及时足额收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.房屋及建筑物指工会拥有的办公用房、职工活动场所等房屋建筑物。2.专用设备指工会开展职工活动、维权工作等所需的专用设备，如文体活动器材、劳动保护用品等。3.一般设备指工会办公所需的办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备。4.文物和陈列品指工会收藏的文物和陈列品。5.图书、档案指工会拥有的图书、档案等资料。6.其他固定资产指不属于上述各类的固定资产。工会应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、处置等应按照规定程序办理。（三）无形资产指工会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。工会应加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行核算和摊销。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度，对各项收支进行审核把关，确保财务收支合法合规。2.工会委员会应定期对财务工作进行检查，对发现的问题及时进行整改。同时，应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.工会应接受上级工会的财务监督，定期向上级工会报送财务报表和财务分析报告，接受上级工会的检查和指导。2.工会应接受公司审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供财务资料，配合审计工作的开展。对审计部门提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告审计部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经工会委员会审议通过，并加盖工会印章。年度