企业出纳相关财会制度

PAGE企业出纳相关财会制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范企业出纳工作流程，加强财务管理，确保企业资金安全、准确、高效运作，维护财经纪律，保障企业正常运营。（二）适用范围本制度适用于本企业全体出纳人员及涉及出纳业务的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经政策以及相关行业标准，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：出纳工作涉及的各类数据必须准确无误，保证财务信息的真实性和可靠性。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，确保资金收付及时、准确，不影响企业正常经营活动。4.安全性原则：采取有效措施保障企业资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。5.保密性原则：出纳人员对企业财务信息负有保密义务，不得泄露给无关人员。二、岗位设置与职责（一）岗位设置企业应根据业务规模和管理需求，合理设置出纳岗位。一般应配备专职出纳人员，负责现金收付、银行结算等日常工作。（二）岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金及时存入银行，不得坐支现金。审核现金收付凭证，确保凭证真实、合法、有效。每日盘点库存现金，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。2.银行结算管理负责办理银行开户、销户等手续。根据企业资金安排，合理选择银行结算方式，办理各类款项的收付。及时取得银行结算凭证，如支票、汇票、本票等，并妥善保管。每月与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.票据及印章管理负责保管各类票据，如支票、发票、收据等，建立票据使用登记制度。严格按照规定开具票据，确保票据内容准确、完整。妥善保管企业财务印章，如财务专用章、法人章等，按照规定用途使用印章，不得擅自出借或使用印章。4.资金日报与报表编制每日编制资金日报表，反映企业当日资金收支情况，并报送相关领导。定期协助会计人员编制其他财务报表，提供准确的资金数据。5.其他职责协助财务部门完成年度预算编制中的资金预算部分。配合企业内部审计、外部审计等工作，提供相关资料。完成领导交办的其他与出纳业务相关的工作任务。三、现金管理制度（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收付流程1.收款流程业务人员收取现金时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖企业财务专用章或发票专用章。出纳人员收到现金后，应认真核对收款凭证与现金金额是否一致，检查收款凭证的真实性、合法性。将现金存入保险柜，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程付款申请部门或个人填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款单位或个人等信息，并经相关领导审批签字。出纳人员审核付款申请单，检查审批手续是否齐全，付款金额是否准确，收款单位或个人信息是否正确。根据付款申请单，开具现金支票或支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。（三）现金库存限额企业应根据日常现金支出量，与开户银行核定现金库存限额。一般以35天的日常零星开支所需现金为限。超过库存限额的现金应及时存入银行。（四）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录现金实际金额、账面金额、差异情况等。2.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。长款应及时入账，短款如属于出纳人员责任，应予以赔偿；如无法查明原因，应按照规定程序进行处理。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.开立银行账户时，应填写开户申请书，并提交相关证明文件，经银行审核同意后办理开户手续。3.银行账户的使用应符合法律法规和企业内部规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。4.定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再需要的账户，应及时办理销户手续。（二）银行结算方式1.企业应根据业务需要，合理选择银行结算方式，如支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.各种银行结算方式的使用应符合相关规定，如支票的出票人必须在银行开立支票存款账户，签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记等。3.办理银行结算业务时，出纳人员应认真审核结算凭证，确保凭证内容准确、完整，手续齐全。（三）银行存款日记账1.出纳人员应按照业务发生顺序，逐笔登记银行存款日记账，记录银行存款的收入、支出和结存情况。2.银行存款日记账应每日与银行对账单进行核对，发现未达账项应及时编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款余额调节表应由出纳人员编制，经会计人员审核后存档。对于长期未达账项，应查明原因并及时处理。五、票据管理制度（一）票据种类企业涉及的票据主要包括支票、发票、收据、汇票、本票等。（二）票据购买与保管1.出纳人员应根据业务需要，定期购买所需票据，并妥善保管。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人审批后办理。2.设立票据专用保险柜，专门存放各类票据。票据应分类存放，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、启用日期、终止日期、领用情况等信息。3.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。（三）票据使用1.开具票据时，应严格按照规定填写票据内容，确保票据真实、合法、有效。票据的开具应与实际业务相符，不得虚开、代开票据。2.对于支票的使用，应建立支票领用登记制度，注明领用日期、支票号码、用途、金额、领用人等信息。领用人应在支票存根上签字确认。3.发票的开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容准确、完整。发票开具后，应及时交付给购货方，并在发票登记簿上记录相关信息。4.收据的使用应符合企业内部规定，用于收取企业的各类款项。收据开具后，应加盖企业财务专用章或发票专用章，并妥善保管存根联。（四）票据核销1.已使用的票据应及时进行核销，核销时应检查票据的使用情况是否与实际业务相符，票据存根是否完整。2.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一并保存，不得随意丢弃。3.定期对票据进行清理，将已核销的票据按照规定年限进行归档保管，以备查阅。六、印章管理制度（一）印章种类企业财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章刻制与启用1.财务印章的刻制应按照国家有关规定办理，由企业指定专人负责。刻制印章时，应选择具有资质的印章刻制单位，并提供相关证明文件。2.印章刻制完成后，应进行试用，确认印章清晰、规范、无误后，方可正式启用。启用印章时，应填写印章启用申请表，经企业法定代表人或授权负责人批准后，在印章使用登记簿上记录启用日期、印章名称、印章编号等信息。（三）印章保管1.财务专用章、法人章应由专人保管，不得由同一人保管支付款项所需的全部印章。2.印章保管人员应设立专用保险柜存放印章，确保印章安全。印章使用后，应及时放回保险柜。3.印章保管人员应严格遵守印章保管规定，不得擅自将印章转借他人或带出企业。如因工作需要携带印章外出，必须经企业法定代表人或授权负责人批准，并办理相关手续。（四）印章使用1.印章的使用必须严格按照规定的用途进行，不得超出规定范围使用印章。2.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、印章名称、使用事项、使用金额、申请部门或个人等信息，并经相关领导审批签字。3.印章保管人员应认真审核印章使用申请表，确保审批手续齐全，使用事项合理、合规。审核无误后，方可加盖印章，并在印章使用登记簿上记录使用情况。4.严禁在空白支票、空白发票、空白收据等凭证上加盖印章。如因特殊情况需要在空白凭证上加盖印章，必须经企业法定代表人或授权负责人批准，并严格控制使用范围和数量。（五）印章挂失与更换1.如发现印章丢失或被盗，印章保管人员应立即报告企业法定代表人或授权负责人，并采取相应措施进行挂失。挂失时，应向公安机关报案，并在相关媒体上发布挂失声明。2.印章挂失后，应及时办理印章更换手续。更换印章时，应按照印章刻制与启用的规定办理相关手续。七、财务报销制度（一）报销范围1.与企业生产经营活动相关的费用支出，如办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.符合国家法律法规和企业内部规定的其他费用支出。（二）报销流程1.报销人员填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.报销单经部门负责人审核后提交给财务部门，财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核。审核内容包括发票是否真实有效、费用是否符合报销标准、报销手续是否齐全等。如审核发现问题，应及时与报销人员沟通，要求其补充或更正相关资料。4.财务审核通过后，报销单提交给企业领导审批。企业领导根据企业财务状况和相关规定，对报销事项进行审批签字。5.报销人员持经审批后的费用报销单到出纳处办理报销手续。出纳人员根据审批后的报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人员，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）报销标准1.企业应根据国家法律法规和自身实际情况，制定各项费用的报销标准，如办公用品的采购标准、差旅费的报销标准、业务招待费的限额等。2.报销人员应严格按照报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。如因特殊情况需要超出标准报销，必须经企业领导特批。八、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对出纳工作及其他财务工作的监督检查。2.财务部门应定期对出纳的现金收付、银行结算、票据管理、印章管理等工作进行检查，发现问题及时整改。3.企业内部审计部门应定期对财务收支情况进行审计，包括