云南学校内控制度

PAGE云南学校内控制度一、总则（一）目的为了加强云南学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于云南学校各部门、各教学单位及全体教职员工。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《事业单位财务规则》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.国家及云南省教育部门相关财务、资产管理规定（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度和流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.各部门应在规定时间内提交本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校事业发展计划、招生计划、收费政策等因素进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制，并明确各项支出的具体用途和金额。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需求，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案，报学校领导班子审议通过后，提交教代会审议。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门要按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门采取有效措施加快执行进度。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目内容、金额及对预算执行的影响等，经学校领导班子审议通过后，报教代会备案。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。凡涉及增加支出预算的调整，必须有可靠的资金来源；凡涉及减少收入预算的调整，必须有充分的政策依据和事实依据。2.预算调整的申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。重大预算调整事项应提交教代会审议通过。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算分析与考核1.学校应建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构合理性、预算执行差异原因等。2.财务部门应根据预算分析结果，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供参考依据。3.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校应加强对收费票据的管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应专人负责，专柜存放，确保票据安全。收费票据使用必须规范，如实填写收费项目、收费金额、收费对象等信息，并加盖学校财务专用章。3.学校应建立收入台账，定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。同时，要加强对收入的催缴工作，及时足额收取各项应收款项，防止收入流失。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关财务制度和学校预算安排执行，坚持“量入为出、精打细算”的原则，确保各项支出合理合规。2.学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行；公用经费支出应按照学校制定的公用经费管理办法进行管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须经过严格的审批程序，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可报销。重大支出项目还应提交学校领导班子集体研究决定。4.学校应加强对支出的核算和监督，严格按照财务制度和会计核算要求进行账务处理，确保支出数据的真实、准确、完整。同时，要定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（三）票据管理1.学校应加强对票据的管理，建立健全票据管理制度。票据包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。2.票据的领购、使用、保管、核销等环节应严格按照相关规定执行。票据应专人负责，专柜存放，确保票据安全。票据使用必须规范，如实填写票据内容，加盖学校财务专用章或发票专用章。3.学校应定期对票据使用情况进行检查和清理，及时核销已使用完毕的票据，确保票据使用的合法性和规范性。同时，要加强对票据的防伪和鉴别工作，防止假票流入学校。（四）财务报销1.学校应制定详细的财务报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等内容。报销范围应符合国家有关财务制度和学校规定；报销标准应合理合规，不得随意提高或降低；报销流程应简便快捷，便于教职员工办理报销业务。2.财务报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、清单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，能够证明经济业务的真实性和合法性。3.财务部门应严格按照报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续的完备性等。对审核无误的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。四、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.货币资金管理：学校应严格执行现金管理制度，加强对库存现金的管理，确保现金安全。同时，要加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁公款私存、坐支现金等违规行为。3.应收及预付款项管理：学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。对确实无法收回的应收款项，要按照规定程序进行核销。4.存货管理：学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货包括材料、低值易耗品、办公用品等。存货的采购、验收、保管、领用等环节应严格按照规定程序进行，确保存货的安全完整和合理使用。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年（不含一年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求和操作流程。固定资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。3.固定资产验收应组织相关部门和专业人员进行，对固定资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保验收合格后方可入账。固定资产入账应按照国家有关财务制度和会计核算要求进行，及时准确地记录固定资产的原值、折旧等信息。4.学校应加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。同时，要做好固定资产的维护保养工作，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。对处置后的固定资产，要及时进行账务处理。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节应严格按照国家有关财务制度和会计核算要求进行。3.学校应加强对无形资产的保护，维护学校的合法权益。对涉及学校无形资产的转让、许可使用等事项，要按照规定程序进行审批，并签订相关合同，明确双方的权利和义务。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查内容、方法、步骤和时间要求等。清查小组应认真组织实施清查工作，对资产的数量、质量、价值等进行全面核对和盘点。3.资产清查结束后，清查小组应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，包括资产盘盈、盘亏、毁损等情况及原因分析。对资产清查中发现的问题，要及时提出处理意见和建议，报学校领导班子审批后进行整改。五、采购管理（一）采购计划1.学校各部门应根据工作需要和预算安排，编制年度采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.采购计划应报学校采购管理部门审核，经学校领导班子审批后执行。采购管理部门应定期对采购计划的执行情况进行检查和分析，确保采购计划的顺利实施。（二）采购方式1.学校采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应根据采购项目的特点、金额大小等因素，按照国家有关规定和学校采购管理办法进行确定。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序进行审批，并在采购文件中说明理由。（三）采购流程1.采购项目确定后，采购部门应按照采购方式的要求，编制采购文件。采购文件应包括采购公告、采购需求、采购预算、采购合同条款等内容。2.采购部门应发布采购公告，邀请潜在供应商参与采购活动。对参与采购活动的供应商进行资格审查，确定符合条件的供应商名单。3.采购部门组织开标、评标、谈判等采购活动，按照规定程序确定中标供应商或成交供应商。4.采购部门与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报学校采购管理部门备案。5.采购项目实施过程中，采购部门应加强对采购合同执行情况的监督和检查，确保采购项目按时、按质、按量完成。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和专业人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等是否符合采购合同要求。2.验收合格的采购项目，验收小组应出具验收报告。验收报告应包括验收项目、验收标准、验收结果等内容。验收报告经相关人员签字确认后存档。3.对验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改措施或重新提供货物。如协商不成，可按照采购合同约定追究供应商的违约责任。六、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。合同内容应明确双方的权利和义务，符合国家法律法规和学校规定。2.合同签订前，承办部门应进行充分的市场调研和可行性分析，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。重大合同应组织法律、财务等专业人员进行论证。3.合同文本应由承办部门起草，经学校法律顾问审核后，报学校领导班子审批。合同签订应使用学校统一印制的合同文本，确保合同条款完整、准确、规范。4.合同签订后，承办部门应及时将合同副本送学校财务部门、采购管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同承办部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利执行。在合同履行过程中，如发现问题或需要变更合同条款的，应及时与合同对方协商解决，并按照规定程序办理合同变更手续。2.学校财务部门应根据合同约定和资金支付审批程序，及时足额支付合同款项。对合同执行情况进行跟踪和监控，确保资金安全。3.学校采购管理部门应加强对采购合同履行情况的监督和检查，确保采购项目按时、按质、按量完成。对采购合同执行过程中出现的问题，要及时协调解决。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，因客观情况发生变化需要变更合同条款的，合同承办部门应及时与合同对方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应报学校领导班子审批后，送相关部门备案。2.因不可抗力或其他原因需要解除合同的，合同承办部门应及时通知合同对方，并按照规定程序办理合同解除手续。合同解除后，双方应按照合同约定进行结算和清理。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中如发生纠纷，合同承办部门应及时与合同对方协商解决。协商不成的，可按照合同约定的争议解决方式进行处理，如仲裁或诉讼。2.合同纠纷处理过程中，学校应及时收集相关证据，维护学校的合法权益。涉及重大合同纠纷的，应及时报告学校领导班子，并组织法律专业人员进行处理。七、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。内部监督包括财务监督