事业单位内部财务制度

PAGE事业单位内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖事业单位的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便及时掌握财务动态。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置事业单位应单独设置财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。2.其他财务人员应具备会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称，如会计员、助理会计师、会计师等。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务部门负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施；监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性；对预算执行情况进行跟踪分析，及时调整预算，保证预算的严格执行。负责本单位财务报表的编制和报送工作，定期向单位领导和上级主管部门报告财务状况和收支情况，为领导决策提供准确的财务信息。负责本单位财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的管理，确保财务资料的安全和完整。组织开展财务分析和财务评价工作，为单位的经济决策提供依据；参与单位重大经济事项的决策，从财务角度提出意见和建议。负责本单位财务人员的管理和考核工作，组织财务人员的业务培训和继续教育，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调本单位与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。负责本单位财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律，对各项收支进行审核把关，防止不合理支出和违规违纪行为的发生。负责本单位债权债务的核算和管理，及时清理往来款项，定期核对账目，确保债权债务的清晰准确。负责本单位财产物资的核算和管理，定期进行财产清查，核实财产物资的数量和价值，确保账实相符；对固定资产进行登记、核算和管理，计提固定资产折旧，保证固定资产的安全和完整。负责编制本单位财务报告和财务分析报告，定期向单位领导和上级主管部门报告财务状况和收支情况，为领导决策提供准确的财务信息；对财务数据进行分析和研究，提出改进财务管理的建议和措施。负责本单位会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，按照国家有关规定妥善保管会计档案，确保会计档案的安全和完整。协助财务部门负责人做好其他财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责负责本单位现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务，确保现金收付和银行结算业务的安全、准确、及时。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券不受损失；对库存现金进行日清月结，做到账实相符；定期盘点库存现金，发现问题及时报告单位负责人，并采取相应的措施进行处理。负责保管有关印章、空白票据和空白支票，严格按照规定使用印章、票据和支票，确保印章、票据和支票的安全和完整；对印章、票据和支票的使用情况进行登记和记录，防止印章、票据和支票的丢失和被盗用。负责编制本单位现金流量表和银行存款余额调节表，定期向单位领导和上级主管部门报告现金流量情况和银行存款余额调节情况，为领导决策提供准确的财务信息。协助会计人员做好其他财务管理工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制1.事业单位应按照国家有关规定，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，避免基数加增长的预算编制方法。（二）预算审批1.单位年度财务预算编制完成后，应报经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。2.上级主管部门应按照国家有关规定，对单位报送的预算进行审核，提出审核意见，并及时反馈给单位。3.单位应根据上级主管部门的审核意见，对预算进行调整和完善，确保预算的最终确定。（三）预算执行1.单位应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.单位应建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任，确保预算的严格执行。3.单位应加强对预算执行情况的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格按照规定的程序进行。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，单位应提出预算调整方案，报经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。3.上级主管部门应按照国家有关规定，对单位报送的预算调整方案进行审核，提出审核意见，并及时反馈给单位。4.单位应根据上级主管部门的审核意见，对预算调整方案进行调整和完善，确保预算调整的合理性和合法性。（五）预算决算1.单位应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况，为单位的经济决策提供依据。3.决算编制完成后，应报经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。4.上级主管部门应按照国家有关规定，对单位报送的决算进行审核，提出审核意见，并及时反馈给单位。5.单位应根据上级主管部门的审核意见，对决算进行调整和完善，确保决算的最终确定。四、收入管理（一）收入范围事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门批复的预算和用款计划，与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系时确认收入。2.事业收入应在提供服务或发出商品，并同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；对采用权责发生制确认的事业收入，应在实际提供服务或发出商品时确认收入。3.上级补助收入应在实际收到上级单位补助款项时确认收入。4.附属单位上缴收入应在附属单位按照规定上缴款项时确认收入。5.经营收入应在提供劳务或销售商品，并同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.单位应加强对收入的管理，严格按照国家有关规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.单位应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和岗位职责，加强对收入的核算和监督，防止收入流失和违规违纪行为的发生。3.单位应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定办理收费许可证，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。4.单位应加强对票据的管理，严格按照国家有关规定领购、使用和保管票据，确保票据的安全和完整。5.单位应加强对收入的分析和预测，及时掌握收入动态，为单位的经济决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围事业单位的支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类1.事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。2.经营支出是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出是指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出是指事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。5.其他支出是指事业单位除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等非经常性支出。（三）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，严格按照规定的程序进行支出审批。2.各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变支出用途。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。（四）支出控制1.单位应加强对支出的控制，严格执行财务制度和财经纪律，对各项支出进行审核把关，防止不合理支出和违规违纪行为的发生。2.单位应建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和岗位职责，加强对支出的核算和监督，确保支出的真实性、合法性和合规性。3.单位应加强对费用报销的管理，严格按照规定的报销范围、报销标准和报销程序进行费用报销，确保费用报销的真实性和合法性。4.单位应加强对政府采购的管理，严格按照国家有关规定进行政府采购，确保政府采购的公开、公平、公正。（五）支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生情况，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.单位应按照规定的会计科目进行支出核算，不得随意改变会计科目和核算方法。3.单位应加强对支出的明细核算，按照支出类别、项目等进行明细核算，以便于对支出进行分析和管理。六、资产管理（一）资产分类事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.单位应按照国家有关规定，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制资产购置计划。2.资产购置计划应报经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。3.单位应按照规定的程序进行资产购置，严格执行政府采购制度，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，单位应组织相关人员进行资产验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.资产验收合格后，应及时办理资产入账手续，确保资产的及时入账和准确核算。（四）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，加强对资产的使用管理，确保资产的安全和完整。2.单位应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量和价值，确保账实相符；对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.单位应加强对固定资产的折旧核算和管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产的价值得到合理反映。（五）资产处置1.单位应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限，加强对资产处置的管理，确保资产处置的公开、公平、公正。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理1.单位应建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和岗位职责，加强对负债的核算和监督，防止负债风险的发生。2.单位应合理控制负债规模，避免过度负债；对已发生的负债，应及时进行清理和偿还，确保负债的及时清偿。3.单位应加强对应缴款项的管理，严格按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用或拖欠。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和收支情况，为单位的经济决策提供依据。（二）财务分析1.单位应定期对财务状况和收支情况进行分析，为单位的经济决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和收支情况的变化趋势和存在的问题。3.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等内容。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督