中国石化财务制度

PAGE中国石化财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国石化（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司稳健发展。（二）适用范围本制度适用于中国石化总部及所属各企事业单位、分公司等各级机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务管理体制（一）公司财务管理架构公司建立以总部财务部门为核心，各级单位财务部门分级负责的财务管理架构。总部财务部门负责制定公司统一的财务战略、政策和制度，对公司整体财务状况进行统筹规划和管理；各级单位财务部门在总部统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，贯彻执行公司各项财务制度。（二）职责分工1.总部财务部门职责制定和完善公司财务管理制度、政策和流程。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行。负责公司资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。开展财务分析与预测，为公司决策提供财务支持和建议。负责公司财务风险的识别、评估和控制，制定风险应对策略。组织实施公司财务审计、内部控制评价等工作，确保财务合规。指导和监督各级单位财务工作，加强财务队伍建设。2.各级单位财务部门职责贯彻执行公司统一的财务制度、政策和流程。负责本单位财务预算的编制、执行和分析，及时反馈预算执行情况。组织本单位会计核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责本单位资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全。开展本单位财务分析，为单位经营决策提供支持。配合总部及外部审计、检查等工作，落实整改要求。加强本单位财务内部控制，防范财务风险。三、会计核算（一）会计政策1.公司依据国家统一的会计准则和相关法规，结合自身实际情况，制定具体的会计政策。2.会计政策应保持一致性和稳定性，如有变更，需按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计信息的可比性和规范性。2.根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得、填制和审核应符合规定。2.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计核算要求及时、准确地进行登记。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报告1.公司应按照国家规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人等签字盖章，并加盖单位公章。3.公司应及时向股东、债权人、监管机构等报送财务报告，确保信息披露的及时性和合规性。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应严格按照相关法律法规和审批程序进行，确保资金来源合法合规。加强对资金筹集成本的控制，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金预算1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据公司经营预算、投资预算等进行综合平衡，确保资金合理安排。2.资金预算经审批后，应严格执行。各单位应按照资金预算控制资金收支，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。加强资金结算环节的内部控制，确保资金安全。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开立、使用和撤销银行账户。加强对银行账户的监控，防范资金风险。3.规范资金支付审批程序，大额资金支付应实行集体决策和联签制度，并严格审核支付凭证和相关资料。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括利率风险、汇率风险、流动性风险等。建立资金风险预警机制，及时发现和评估风险状况。2.制定风险应对策略。对于利率风险，可通过合理安排债务期限结构、运用利率衍生品等方式进行管理；对于汇率风险，可采取套期保值等措施；对于流动性风险，应优化资金配置，保持合理的资金流动性。3.加强资金风险管理的监督和检查，确保风险应对措施有效执行。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、投资预算、资金预算、财务预算等各个方面。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。各单位应根据公司战略目标和年度经营计划，结合自身实际情况，提出本单位预算草案，经上级单位审核后汇总形成公司年度预算。3.预算编制应充分考虑市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性和合理性。加强预算编制的基础工作，提高预算数据的准确性。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，即具有严肃性和权威性，各单位应严格执行。建立预算执行责任制，明确各部门和岗位在预算执行中的职责。2.加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现重大偏差的项目，及时发出预警信号，督促相关单位采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对公司财务状况及经营成果的影响。2.预算调整应经相关部门论证和审核，报公司管理层审批后执行。调整后的预算应及时下达各单位，确保预算的连续性和有效性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，充分发挥激励约束作用。2.明确预算考核指标和标准，包括预算完成率、预算准确率、成本控制指标等。定期对各单位预算执行情况进行考核评分，并将考核结果进行通报。3.对预算执行情况优秀的单位给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的单位进行惩罚，促进公司预算管理水平的提高。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。2.明确成本费用核算对象和项目，将成本费用合理归集到相应的产品、项目或部门。加强成本费用核算的基础工作，规范成本费用核算流程。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的全过程控制，从预算编制、执行到考核等各个环节，严格控制成本费用增长。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。3.加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制。在采购环节，通过招标、比价等方式降低采购成本；在生产环节，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；在销售环节，合理控制销售费用，提高销售效益。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析，深入剖析成本费用变动原因和影响因素。通过成本费用分析，为公司成本费用管理提供决策依据，提出改进建议和措施。2.建立成本费用考核制度，对各单位成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与绩效挂钩，激励各单位加强成本费用管理。3.明确成本费用考核指标和标准，如成本费用率、成本节约额等。定期对各单位成本费用考核结果进行通报，对成本费用控制优秀的单位给予奖励，对成本费用超支的单位进行惩罚。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付和保管，确保资金安全。加强对库存现金的盘点和监督，定期核对银行存款账目。建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险，如贪污、挪用、坐支等。2.应收账款加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，及时清理逾期账款。对可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并进行核销处理。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产投资计划和预算进行固定资产购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保投资效益。固定资产购置应严格按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。加强对固定资产折旧的核算和管理，定期核对折旧计提情况。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。对处置固定资产的收入和清理费用进行核算，确保处置结果准确反映在财务报表中。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则规定，准确确认和计量无形资产。无形资产应具有可辨认性、能够为公司带来经济利益等特征。合理确定无形资产的入账价值，对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。无形资产摊销应按照规定进行核算，确保无形资产价值逐步摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。对处置无形资产的收入和相关税费进行核算，确保处置结果准确反映在财务报表中。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照会计准则规定进行利润核算，准确计算营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本费用等项目的核算管理，确保利润计算的准确性和真实性。（二）利润分配1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。利润分配方案应经公司董事会、股东大会等审议通过。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。一般应按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、向股东分配利润等顺序进行。3.加强对利润分配的管理和监督，确保利润分配的合规性和公正性。九、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.公司建立健全财务内部控制体系，涵盖财务管理制度、业务流程、风险防控等各个方面。2.明确财务内部控制的目标、原则和要素，确保内部控制体系的有效性和适应性。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过适当审批。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：严格执行预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期开展财务运营分析，及时发现和解决财务运营中的问题，并为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各单位财务工作进行考核评价，激励和约束财务人员的工作积极性。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现内部控制中的缺陷和问题。2.开展内部控制评价工作，对内部控制体系的有效性进行全面评估。根据评价结果，提出改进措施和建议，不断完善内部控制体系。十、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立先进、适用的财务信息系统，满足公司财务管理和会计核算的需要。2.财务信息系统应具备数据处理、财务分析、预算管理、资金管理等功能模块，实现财务信息的集中管理和共享。（二）财务信息系统运行与维护1.加强财务信息系统的运行管理，确保系统稳定、安全运行。制定系统操作规范和流程，规范财务人员的操作行为。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，及时处理系统故障和问题，保证系统功能的正常发挥。加强对财务信息系统数据的备份和存储管理，确保数据安全。（三）财务信息安全管理1.建立财务信息安全管理制度，加强对财务信息的安全保护。设置用户权限，严格控制财务信息的访问和使用。2.采取数据加密、防火墙、防病毒等技术手段，防范财务信息泄露、篡改和丢失。加强对财务信息系统的安全审计，及时发现和处理安全隐患。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期开展财务内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，对公司财务活动进行监督和检查。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金管理情况、成本费用控制情况等。通过内部审计，发现问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.公司应按照国家规