专业合作社财会制度

PAGE专业合作社财会制度一、总则（一）制定目的为了规范本专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》以及国家有关财务规章制度，结合本合作社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本专业合作社及其所属各成员单位。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.独立性原则：合作社应独立核算，自负盈亏，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会和监事会的作用，实行民主理财，接受成员监督。4.效益性原则：合理组织收入，节约费用开支，降低经营成本，提高经济效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定合作社的财务管理制度和财务计划，并组织实施。2.定期审查合作社的财务报表和财务状况，向成员大会报告财务工作情况。3.组织筹集资金，合理安排资金使用，确保合作社生产经营活动的正常进行。4.加强资产管理，确保资产的安全完整和保值增值。5.协调与外部有关部门的财务关系，维护合作社的合法权益。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。3.定期审查合作社的财务报表，向成员大会报告监事会的监督情况。4.对发现的财务问题及时提出整改意见，并督促理事会落实。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财经法律法规和财务规章制度，按照会计制度进行会计核算，如实反映合作社的财务状况和经营成果。2.负责编制财务报表，定期向理事会和成员大会报送，为决策提供准确的财务信息。3.做好财务收支的核算和管理工作，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.加强财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助理事会做好资金筹集、使用和管理工作，参与财务计划的制定和执行。三、财务核算（一）会计核算基础合作社应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和合作社实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保全面反映合作社的财务活动。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.合作社应定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经合作社负责人、财务负责人签字盖章后，向成员大会报告，并在规定时间内报送相关部门。四、资金筹集（一）成员出资成员应按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间履行出资义务。成员出资额应计入成员账户，作为成员享有权利和承担义务的依据。（二）盈余公积转增资本合作社可根据发展需要，经成员大会决议，将盈余公积转增资本。转增资本后，应相应调整成员账户。（三）借款合作社可根据生产经营需要，向金融机构或其他单位、个人借款。借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。借款利息应按照规定计入成本费用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。2.应收款项：包括成员往来、应收帐款等。应及时清理应收款项，对确实无法收回的款项，经批准后核销。3.存货：包括原材料、产品、包装物等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.固定资产的折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限和折旧率按照国家规定执行。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产的摊销：采用直线法摊销，摊销期限按照合同约定或相关法律法规执行。六、成本费用管理（一）成本核算对象根据合作社的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象应保持相对稳定，以便准确计算成本。（二）成本项目包括直接材料、直接人工、其他直接费用和间接费用等。应按照成本核算对象和成本项目进行成本归集和分配。（三）费用管理1.严格执行费用审批制度，各项费用支出应经相关负责人审批后列支。2.加强费用控制，合理安排费用开支，降低费用水平。对各项费用进行分析和考核，提高费用使用效益。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损原则：先弥补以前年度亏损，确保合作社持续健康发展。2.提取公积金原则：按规定提取盈余公积，用于扩大生产经营、弥补亏损或转增资本。3.成员分配原则：按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，体现多劳多得、利益共享的原则。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积，提取比例按照章程规定执行。3.向成员分配盈余，分配比例按照成员与合作社的交易量（额）比例计算。（三）盈余分配方案制定每年年终，理事会应根据当年盈余情况，制定盈余分配方案，并提交成员大会审议通过。盈余分配方案应明确分配原则、分配顺序、分配比例等内容。八、财务监督（一）内部监督1.监事会应定期对合作社的财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.成员有权查阅合作社的财务账目和财务报表，了解合作社的财务状况和经营成果。对财务问题有疑问的，可向理事会或监事会提出咨询。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.定期聘请会计师事务所对合作社的财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务计划、财务分析报告、审计报告、合同协议等与财务活动有关的资料。（二）档案保管财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和存放。档案保管期限应符合国家规定，确保档案的安全完整。（三）档案查阅查阅财务档案