记账实操-媒体行业账务处理分录

会计实操文库1/1记账实操-媒体行业账务处理分录一、内容生产环节（共15个分录）涵盖素材采购、创作人员薪酬、设备租赁，需按“内容项目”核算，留存创作工单、费用凭证。采购文字素材（为新闻栏目采购独家稿件，价款5万元，款已付，附素材采购合同）借：原材料——文字素材50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500采购视频素材（为纪录片采购历史影像素材，价款12万元，款未付，附采购协议）借：原材料——视频素材120000应交税费——应交增值税（进项税额）15600贷：应付账款——XX素材供应商135600支付视频素材款（支付XX供应商视频素材款12万元，附银行回单）借：应付账款——XX素材供应商135600贷：银行存款135600素材领用（制作短视频领用视频素材8万元、文字素材3万元，附领用单）借：生产成本——内容制作（直接材料）110000贷：原材料——视频素材80000原材料——文字素材30000创作人员工资计提（视频编导、文案编辑月度工资15万元，附工资表）借：生产成本——内容制作（直接人工）150000贷：应付职工薪酬——工资150000支付创作人员工资（支付15万元创作人员工资，附银行回单）借：应付职工薪酬——工资150000贷：银行存款150000租赁拍摄设备（租赁摄像机、灯光设备用于节目拍摄，月度租金3万元，款已付，附租赁协议）借：生产成本——内容制作（设备租赁费）30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900场地租赁支出（租赁演播室用于访谈节目录制，支付租金6万元，附租赁合同）借：生产成本——内容制作（场地租赁费）60000应交税费——应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款67800后期制作费用（委托外部公司进行视频剪辑调色，支付服务费8万元，附服务合同）借：生产成本——内容制作（委托服务费）80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400内容制作完工入库（10期短视频制作完成，总成本43万元，附入库单）借：库存商品——内容产品（短视频）430000贷：生产成本——内容制作（直接材料）110000生产成本——内容制作（直接人工）150000生产成本——内容制作（设备租赁费）30000生产成本——内容制作（场地租赁费）60000生产成本——内容制作（委托服务费）80000自有设备折旧（自有剪辑工作站原值20万元，按3年折旧，月度折旧5555.56元，附折旧表）借：生产成本——内容制作（设备折旧）5555.56贷：累计折旧——创作设备5555.56道具采购支出（采购节目录制用道具，价款2万元，款已付，附采购发票）借：生产成本——内容制作（道具成本）20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600内容审核费用（支付第三方内容审核服务费3万元，附审核合同）借：生产成本——内容制作（审核费）30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900在产品成本核算（月末未完成的纪录片制作成本25万元，附成本计算表）借：生产成本——在产品（纪录片）250000贷：原材料——视频素材100000生产成本——内容制作（直接人工）80000生产成本——内容制作（场地租赁费）70000内容废弃处理（某未通过审核的节目废弃，已发生成本8万元，转入当期损益，附废弃报告）借：营业外支出——内容废弃损失80000贷：生产成本——在产品80000二、传播推广环节（共15个分录）含平台投放、渠道合作、流量采购，需按“推广渠道”核算，留存投放合同、结算单。短视频平台投放（在某短视频平台投放推广，支付广告费10万元，附投放合同）借：销售费用——平台推广费100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000社交媒体推广（在微博、微信投放内容推广，支付服务费6万元，附服务协议）借：销售费用——社交推广费60000应交税费——应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款67800KOL合作推广（与网红合作推广内容，支付合作费15万元，附合作合同）借：销售费用——KOL合作费150000应交税费——应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款169500传统媒体投放（在地方电视台投放节目预告，支付广告费8万元，附投放协议）借：销售费用——传统媒体推广费80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400流量采购支出（向流量供应商采购内容曝光量，支付采购费5万元，附采购合同）借：销售费用——流量采购费50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500推广效果监测（支付第三方推广效果监测服务费2万元，附监测合同）借：销售费用——监测服务费20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600用户拉新奖励（为鼓励用户邀请新用户，支付奖励金3万元，附奖励规则）借：销售费用——用户拉新费30000贷：银行存款30000线下活动推广（举办内容主题线下活动，支付场地、物料费4万元，附活动合同）借：销售费用——线下活动费40000应交税费——应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款45200推广物料制作（制作海报、宣传单页用于推广，支付制作费1.5万元，附制作发票）借：销售费用——物料制作费15000应交税费——应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款16950渠道分成支出（按协议向内容分发渠道支付分成款7万元，附分成结算单）借：销售费用——渠道分成费70000应交税费——应交增值税（进项税额）9100贷：银行存款79100搜索引擎推广（在百度、搜狗投放搜索广告，支付广告费9万元，附投放合同）借：销售费用——搜索推广费90000应交税费——应交增值税（进项税额）11700贷：银行存款101700粉丝社群运营（为维护粉丝社群，支付社群运营工具费1万元，附工具采购协议）借：销售费用——社群运营费10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300推广预付款（预付某平台季度推广费20万元，附预付款协议）借：预付账款——平台推广费200000贷：银行存款200000推广费摊销（当月摊销平台推广费6.67万元，附摊销表）借：销售费用——平台推广费66700贷：预付账款——平台推广费66700推广返利收入（因推广量达标，收到平台返利2万元，附返利通知）借：银行存款20000贷：其他业务收入——推广返利收入20000三、广告运营环节（共15个分录）涵盖广告销售、客户结算、广告制作，需按“广告类型”核算，留存广告合同、结算单。广告位销售（销售网站首页广告位，收入12万元，款已收，附广告合同）借：银行存款120000应交税费——应交增值税（销项税额）15600贷：主营业务收入——广告收入135600视频广告销售（为客户制作并投放视频广告，收入20万元，款未收，附广告协议）借：应收账款——XX广告客户200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000贷：主营业务收入——广告收入226000收回广告款（收到XX广告客户欠款20万元，附银行回单）借：银行存款200000贷：应收账款——XX广告客户200000广告制作成本（为视频广告制作支付拍摄、剪辑费8万元，附制作合同）借：主营业务成本——广告制作成本80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400冠名广告销售（为综艺节目销售冠名权，收入50万元，款已收，附冠名合同）借：银行存款500000应交税费——应交增值税（销项税额）65000贷：主营业务收入——广告收入565000植入广告销售（为客户提供内容植入广告服务，收入18万元，款已收，附植入协议）借：银行存款180000应交税费——应交增值税（销项税额）23400贷：主营业务收入——广告收入203400广告预付款（收到客户预付广告款8万元，约定次月投放，附预收款协议）借：银行存款80000贷：合同负债——广告预付款80000广告款转收入（广告投放完成，将8万元预付款转为收入，附投放确认单）借：合同负债——广告预付款80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400贷：主营业务收入——广告收入90400广告折扣处理（为长期客户提供15%广告折扣，原价款10万元，实际收取8.5万元，附折扣协议）借：银行存款85000主营业务收入——广告收入（红字）15000应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）1950贷：应收账款——XX客户101950广告投放调整（因客户需求变更，调整广告投放内容，补收费用2万元，附调整协议）借：银行存款20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600贷：主营业务收入——广告收入22600广告客户投诉补偿（因广告投放延迟，补偿客户1万元，从广告款中扣除，附补偿协议）借：主营业务收入——广告收入（红字）10000应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）1300贷：应收账款——XX客户（红字）11300年度广告套餐销售（销售年度广告套餐，收入36万元，分12期收款，首期收3万元，附套餐合同）借：银行存款30000应收账款——XX客户330000应交税费——应交增值税（销项税额）46800贷：主营业务收入——广告收入406800广告代理收入（代理其他媒体广告业务，收取代理费5万元，款已收，附代理协议）借：银行存款50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500贷：其他业务收入——广告代理收入56500广告代理成本（支付代理广告的媒体投放成本3万元，附投放合同）借：其他业务成本——广告代理成本30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900广告效果补偿（因广告曝光量未达标，向客户支付补偿款1.5万元，附补偿协议）借：营业外支出——广告补偿支出15000贷：银行存款15000四、版权与其他业务含版权销售、会员收入、衍生品运营，需按“业务类型”核算，留存版权合同、会员协议。版权销售（向电视台出售纪录片版权，收入25万元，款已收，附版权合同）借：银行存款250000应交税费——应交增值税（销项税额）32500贷：主营业务收入——版权收入282500版权授权收入（授权某视频平台播放综艺节目，收入18万元，款已收，附授权协议）借：银行存款180000应交税费——应交增值税（销项税额）23400贷：主营业务收入——版权收入203400版权采购