财政学（第四版）课件1 导论

财政学财政是国家治理的基础和重要支柱财政更是透视一个国家治理好坏的窗口。财政学第一讲2教材与主要参考书目教材：钟晓敏主编，《财政学》（第四版），高等教育出版社，2024年。辅助教材：《公共财政概论》编写组，《公共财政概论》（第二版），高等教育出版社，2024年。1.HarveyS.Rosen,TedGayer,PublicFinance,第十版,清华大学出版社，2015年。2.哈维S.罗森，特德·盖亚，《财政学》，第十版，中国人民大学出版社，2015年。3.邓子基，陈工编著，《财政学》（第四版），中国人民大学出版社，2018年。4.陈共主编，《财政学》（第十版），中国人民大学出版社，2020年。5.张馨，《公共财政论纲》，经济科学出版社，1999年。6.杨志勇，张馨编著，《公共财政学》，清华大学出版社，2005年。财政学第一讲3教材与主要参考书目7.蒋洪等著，《财政学教程》，上海三联书店，1996年。8.何廉，李锐著，《财政学》，商务印书馆，2017年。9.理查德·W·特里西，《公共部门经济学》，中国人民大学出版社，2014年。10.约瑟夫·E·斯蒂格利茨，《公共部门经济学》（第三版），中国人民大学出版社，2013年。11.布朗，杰克逊，《公共部门经济学》（第四版），中国人民大学出版社，2000年。12.阿特金森、斯蒂格利茨，《公共经济学》，上海三联书店1992年。13.吉恩·希瑞克斯、加雷思·D·迈尔斯，《中级公共经济学》，上海三联书店2011年。财政学第一讲4财政学第一讲5第一讲导论

为什么需要政府？政府活动与财政职能政府财政收支概览评价政府收支活动：两种不同的价值观一个问题

2020年真是个不平凡的一年。年初开始的新冠疫情打乱了人们的生产生活，甚至全球近百万人因此丧命，很多人失去了工作，很多企业因此倒逼。为了抗击疫情，尽快复工复产，恢复正常生活，我们看到各国都在行动，这其中有个人、企业自救，有社会公益组织的积极投入，国际卫生组织的努力，但几乎在所有国家，大家知道谁是被全社会全世界最期盼的抗击疫情和复工复产的组织者和行动者？财政学第一讲61.1为什么需要政府？

在我们每个人的生活中，几乎每时每刻都与政府发生这样或那样的关系。我们也许出生在一个政府创办的公立医院；出生后还会接受政府免费为我们提供的各种疫苗接种服务；读书时，我们会在一个由政府创办的公立学校就读，直到大学毕业；财政学第一讲71.1为什么需要政府？

为了让大学毕业生能够顺利走向社会，政府每年又进行大量投入为在校大学生创建实习岗位，为毕业大学生提供各种技能培训；当我们生病时，我们会接受政府提供的医疗保障；当我们年老退休后，政府又为我们提供养老保险…这一切都说明，我们的生活已离不开政府。财政学第一讲8财政学第一讲91.1为什么需要政府？

“没有免费的午餐”，政府为我们所提供的各种服务是有成本的，政府首先要获取资源（通过税收等手段），然后才有可能为我们提供各种服务（通过各种支出）。财政学就是透过财政收支研究政府行为及其对经济社会等各方面的影响，通过研究，试图揭示国家治理中政府应该扮演的角色与实际扮演的角色之间差异的背后逻辑。表面上看，财政学主要是讨论政府收支，实则研究社会经济活动中政府与民众关系、政府与社会关系、政府与政府关系。1.1.1想象一个没有政府的经济财政学第一讲10无政府经济实现了个人之间的自愿合作，它是一个由无数买者和卖者按照自发秩序组织的经济系统。自由自愿高效率无政府经济的致命缺陷：无法克服人性之恶可能带来的社会冲突

无法克服自然灾难带来的社会混乱无法克服巨大社会协调成本造成的各种不可能财政学第一讲11更具体地看

扩大收入差距：个人或家庭赚取收入的能力存在差异，故参与社会产品分配能力差异悬殊；垄断导致经济效率下降：个人或集团可能会通过在特定市场上的势力组织经济过程的有序运行；经济不稳定：高度可变的个人偏好会导致通货膨胀或紧缩；外部性问题无法解决：无法保证所有的交易都能发生。财政学第一讲121.1.2混合经济的缘由要纠正无政府经济可能出现的各种问题，社会需要政府或公共部门，通过一个不同于市场机制的方法确保公众希望发生的交易都能实现，并通过非市场机制弥补市场机制内在缺陷。混合经济(MixedEconomy)：用于描述一个既有市场配置资源又有政府和公共部门配置资源的经济，在这个经济中，市场是资源配置的决定力量，政府和公共部门根据社会福利最大化目标，对市场不能配置和配置低效的资源进行补充和纠正。混合经济的最大特征是既强调市场资源配置的决定地位，又强调政府资源配置的补充地位。财政学第一讲131.1.3混合经济中的政府政府或公共部门能够解决无政府经济内在缺陷的一些问题，但不是唯一的解决形式。经济社会中的很多问题，市场机制无法解决或解决不好的，我们经常看到会有一些不以盈利为目的的社会主体在帮助解决，这些社会主体又不同于政府或公共部门。例如，红十字会，经常听到的NGO。想一想这些社会主体和企业、个人与家庭有什么区别？又与政府或公共部门有什么差异？财政学第一讲141.1.3混合经济中的政府市场不能做或做不好的，NGO这样的社会主体做不了的，并不意味着，政府或公共部门就能做好。政府失灵或政府缺陷：政府决策受信息充分程度的影响；政府干预的有效程度往往受政府控制经济能力所影响；政府干预的有效程度还受其决策能否得到有效执行的影响；政府干预还受决策的政治过程所影响。财政学第一讲151.2政府活动和财政功能理解政府活动财政功能与财政学主题财政学第一讲161.2.1理解政府活动财政学第一讲17考察个人的经济活动收入预算&偏好决策决策的影响政府行为的合理性考察政府的经济活动1.

对个体的影响2.对市场或社会的影响政策是好还是不好：福利经济学分析方法1.2.2财政功能与财政学主题财政的作用不止于为政府活动提供资金支持，在社会经济中，财政的作用要比这个大得多，也重要得多。理解财政，需要站在国家治理高度，否则财政只会被看成政府管理社会经济的工具。财政学第一讲181.2.2财政功能与财政学主题国家治理的核心内容：如何协调集团中不同利益群体的利益关系，为不同利益群体实现共同的利益创造条件，确保不同利益群体利益分享的公正性；国家治理的目标：促进集团中不同利益群体的利益实现和公正分享社会发展成果。财政学第一讲191.2.2财政功能与财政学主题财政是以国家为主体的再分配关系各种财政活动是国家治理的基础和国家治理目标实现的重要途径发挥协调各方利益和促进社会利益公正分享的支柱作用。

财政学第一讲20财政学主题政府应如何管理货币实现社会交易正常有序？——货币银行学政府应该制定什么样的产业政策实现社会产业转型升级和区域均衡增长？——产业经济学政府应该实行什么样的地区发展政策以实现区域协调发展目标？——区域经济学政府如何对某些私人活动进行管制？——管制经济学

财政学第一讲21什么是财政学？

财政学（publicfinance）是一门研究政府收支活动及其影响的学科。财政学的基本假设是什么？想一想经济学的基本假设是什么？那么财政学和经济学的区别在哪里呢？财政学需要回答的核心问题是什么？想一想经济学需要回答的核心问题是什么？两者的区别在哪里？财政学第一讲221.3政府财政收支概览1.3.1政府财政收支活动1.3.2政府财政收支规模1.3.2政府财政收支结构财政学第一讲231.3.1政府财政收支活动政府向私人部门提供的各种产品和服务发生的支出的支出即财政支出，政府从私人部门获取的各种收入即财政收入。财政学第一讲24财政支出购买性支出转移性支出财政收入税收收费公债1.3.2政府财政收支规模政府通过财政收支活动干预社会经济，其中财政支出反映了政府在整个社会财富中实际支配的水平，财政收入则反映政府在整个社会财富中参与分配的程度。财政学第一讲25政府的收支规模到底多大才合适？1.3.2政府财政收支规模政府财政收支规模（SizeofGovernment）：用于衡量政府介入市场的程度和广度，一般来说，规模越大表示政府介入市场的程度越深、介入范围越广。衡量政府财政收支规模的具体指标有很多，但现有的指标都无法真实反映政府财政收支规模的大小。财政学第一讲26财政收支规模的度量绝对规模总量规模人均规模相对规模一般用政府收入或支出占GDP的比重来表示。两个比重：财政收入占GDP的比重中央财政收入占全国财政收入的比重财政学第一讲27财政学第一讲28表1.1我国一般公共预算部分的政府财政支出规模（部分年份）

年份财政总支出（亿元）财政总支出1995年为100（亿元）﹡人均财政支出（元）占国内生产总值（%）19956823.726823.72563.3811.12200015886.5014690.651253.4415.84200533930.2826776.38

2594.9318.11201089874.1655071.51

6702.47521.762015175877.7794457.19

12794.64725.522017203330.03103219.64

14627.2224.582019238858.37115667.1016939.3524.212022260552.12117895.6018455.9721.63﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据中国国家统计局网站年度数据统计栏目中的数据计算得到。财政学第一讲29表1.2我国一般公共预算部分的政府财政收入规模（部分年份）

年份财政总收入（亿元）财政总收入1995年为100（亿元）﹡人均财政收入（元）占国内生产总值（%）19956242.206242.2515.37102312386.911056.8813.36200531649.2924976.322420.4816.90201083101.5150921.486197.4020.112015152269.2381777.9511077.1922.102017172566.5787602.7012414.1520.862019190390.0892196.3413502.0819.302022203649.2992148.0014425.3116.83﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据中国国家统计局网站年度数据统计栏目中的数据计算得到。财政学第一讲30表1.32022年部分国家政府财政收支占国内生产总值比重

支出占GDP比例（%）收入占GDP比例（%）法国57.252.9德国48.946.4英国45.239.9美国36.733.0加拿大40.840.6日本(2021年)4438.6巴西46.342.9俄罗斯（2020年）38.238.7南非（2021年）38.835.4数据来源：InternationalMonetaryFund，GovernmentFinanceStatistics2022全口径预算财政学第一讲31一般公共预算政府性基金预算国有资本经营预算社会保险基金预算若按全口径计算，我国2022年的政府财政收支占GDP的比重，应该在30%和37%左右。政府规模多大才算好？最佳的政府规模是指政府总开支小于GDP的25%。——有争议性政府的规模过于庞大，会导致经济增长率降低、就业机会减少。若政府的规模过小，则无法制定法律且不能保护人民及其财产免受国内外敌对势力的侵害。政府对社会经济的干预程度或者说政府在一国经济社会事务中的重要程度有时并不体现在财政收支上。财政学第一讲331.3.3政府财政收支结构所谓财政收支结构，既包括财政收入结构，又包括财政支出结构，前者反映政府如何筹集财政收入，后者反映政府用这些钱做了哪些事。通过财政收支规模，可以考察一国政府收了多少钱，又花了多少钱。但这些钱从哪里来的，又用到哪里去了，这些信息只能通过财政收支结构得到反映。如果说规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广度。政府收支的结构涉及社会成员的利益分配问题，反映“为了谁”这个更为根本的问题。财政学第一讲3435注：流转税包括增值税、消费税、关税、烟叶税；所得税包括企业所得税、个人所得税；资源税类包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税；财产税类包括房产税、契税、车船税；行为和特定目的税类包括印花税、车辆购置税、土地增值税、城市维护建设税、船舶吨税、环境保护税。表1.5我国一般公共预算收入结构单位：亿元

项目2022年全国中央地方金额占全国比重（%）金额占全国比重（%）税收收入1666208997754.07664346.0流转税类721474755265.92459534.1所得税类586183682162.82129736.3资源税类68721081.6676498.4财产税类104560

10456100.0行为和特定目的61300770.4非税收入37029491013.33211986.7专项收入84522352.8821797.2行政事业性收费收入421563915.2357684.8罚没收入428459713.9368786.1国有资本经营收入2512124049.4127250.6国有资源（资产）有偿使用收91255186.1其他收入29871725.8281594.2总计2036499488746.610876253.436注：维持性支出主要是一般公共服务支出、外交支出、国防支出与公共安全支出；经济性支出主要是科技支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探工业信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、自然资源海洋气象等支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出；社会性支出主要是教育支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、住房保障支出。表1.6我国一般公共预算支出结构表单位：亿元

项目2022年全国中央地方金额占全国比重（%）金额占全国比重（%）维持性支出505411853236.73201063.3经济性支出8171467648.37495191.7社会性支出11541935453.111187296.9债务付息支出及发行费用11418656857.5485042.5其他支出146116311.2129888.8总计2605533557213.722498186.31.4评价财政收支活动：两种不同的价值观政府在社会资源配置中应当承担何种角色？1.4.1机械论1.4.2有机论财政学第一讲371.4.1机械论机械论认为：政府并不是社会的一个有机组成部分，而是公众为了更好地实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织，公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府，而作为受托人的政府的行为必须有利于公众利益的实现。经济的中心角色是个人，而非政府。财政学第一讲381.4.1机械论机械论的分歧：自由主义者：更强调个人自由，认为只