做账实操-勘察设计行业账务处理分录示例

会计实操文库1/1做账实操-勘察设计行业账务处理分录示例一、项目前期准备环节（1-15号分录）：立项与前期成本核算签订勘察设计合同（预收项目首付款，专票）借：银行存款—基本户53,000（含增值税3,000元，合同总额26.5万元×20%）贷：预收账款—XX客户（项目：XX小区勘察）50,000应交税费—应交增值税（销项税额）3,000（附件：勘察设计合同、预收款收据、银行回单、项目立项批复）采购勘察设备（全站仪，专票）借：固定资产—勘察设备（全站仪）106,000（含增值税6,000元）贷：银行存款—基本户106,000（附件：设备发票、设备验收报告（精度±2mm）、固定资产登记台账）采购设计软件（CAD设计软件，按年付费，专票）借：管理费用—软件使用费21,200（含增值税1,200元）贷：应付账款—XX软件公司21,200（附件：软件服务发票、授权协议、软件安装验收单）支付项目调研费（前期现场踏勘差旅费，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—差旅费3,180（含增值税180元）贷：银行存款—基本户3,180（附件：差旅费报销单、住宿发票、交通票据、踏勘记录）采购勘察耗材（测量标尺、图纸，普票）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—材料费1,060（含增值税60元）贷：库存现金1,060（附件：耗材发票、材料验收单、项目领用登记）预付勘察外协费（委托第三方做地质检测，预付50%）借：预付账款—XX检测公司15,000贷：银行存款—基本户15,000（附件：外协协议、预付款收据、检测需求清单）收到外协检测报告（补付剩余50%款项，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—外协费30,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,800贷：预付账款—XX检测公司15,000银行存款—基本户16,800（附件：检测报告、增值税专用发票、补款回单）计提项目负责人工资（前期立项阶段工资分摊）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—人工费8,000贷：应付职工薪酬—工资8,000（附件：工资表、工时分配表（项目占用率80%）、考勤记录）支付项目资料费（购买地质勘察规范、地形图，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—资料费2,120（含增值税120元）贷：银行存款—基本户2,120（附件：资料发票、资料清单、项目使用确认单）租赁勘察设备（短期租赁钻探机，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—租赁费5,300（含增值税300元）贷：银行存款—基本户5,300（附件：租赁协议、租金发票、设备使用记录）项目前期费用结转（立项完成，归集前期成本）借：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—总成本50,660贷：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—差旅费3,180合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—材料费1,060合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—外协费30,000合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—人工费8,000合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—资料费2,120合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—租赁费5,300（附件：成本归集表、项目前期费用明细台账）支付项目投标费（参与XX道路设计投标，专票）借：销售费用—投标费1,590（含增值税90元）贷：银行存款—基本户1,590（附件：投标服务发票、投标文件、投标保证金缴纳凭证）投标保证金支付（缴纳XX项目投标保证金）借：其他应收款—投标保证金（XX招标方）50,000贷：银行存款—基本户50,000（附件：保证金缴纳凭证、招标公告、保证金退还协议）收到投标保证金退还（未中标，收回保证金）借：银行存款—基本户50,000贷：其他应收款—投标保证金（XX招标方）50,000（附件：银行回单、保证金退还通知）项目前期咨询费（聘请专家做项目可行性分析，专票）借：管理费用—咨询费4,240（含增值税240元）贷：银行存款—基本户4,240（附件：咨询服务发票、专家咨询报告、咨询协议）二、设计服务开展环节（16-30号分录）：服务成本与过程核算领用设计耗材（打印纸、墨盒，用于XX办公楼设计项目）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—材料费848（含增值税48元）贷：原材料—办公耗材848（附件：耗材领用单、项目领用台账、出库单）计提设计人员工资（XX办公楼设计团队月度工资）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—人工费45,000贷：应付职工薪酬—工资45,000（附件：工资表、工时分配表（3人×全月投入）、考勤记录）支付设计软件升级费（BIM软件年度升级，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—软件费6,360（含增值税360元）贷：银行存款—基本户6,360（附件：升级服务发票、升级验收单、软件使用授权）支付现场设计协调费（设计师驻场协调，差旅费，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—差旅费2,556（含增值税156元）贷：银行存款—基本户2,556（附件：差旅费报销单、住宿发票、驻场记录）委托外部设计（部分幕墙设计外包，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—外协费15,900（含增值税900元）贷：银行存款—基本户15,900（附件：外协设计合同、设计成果报告、增值税专用发票）设计图纸审核费（第三方审核设计图纸，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—审核费3,180（含增值税180元）贷：银行存款—基本户3,180（附件：审核服务发票、审核报告、整改意见单）设计设备折旧（设计用电脑、绘图仪，月折旧额2,000元）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—折旧费1,200（按项目占用率60%分摊）管理费用—折旧费800（公司公用部分）贷：累计折旧—办公设备2,000（附件：折旧计算表、设备使用记录、项目分摊说明）支付设计模型制作费（制作XX项目建筑沙盘，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—模型费10,600（含增值税600元）贷：银行存款—基本户10,600（附件：模型制作发票、模型验收单、沙盘使用记录）设计水电费分摊（设计部门月度水电费，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—水电费1,060（含增值税60元，按项目工时分摊）合同履约成本—项目成本（XX道路设计）—水电费530（另一项目分摊）管理费用—水电费530（公司公用）贷：银行存款—基本户2,120（附件：水电费发票、分摊计算表、用电计量记录）设计成果打印装订费（打印XX项目设计图纸并装订，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—打印费1,590（含增值税90元）贷：银行存款—基本户1,590（附件：打印服务发票、图纸清单、装订验收单）项目中期费用结转（XX办公楼设计中期，归集成本）借：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—总成本86,294贷：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—材料费848合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—人工费45,000合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—软件费6,360合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—差旅费2,556合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—外协费15,900合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—审核费3,180合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—折旧费1,200合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—模型费10,600合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—水电费1,060合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—打印费1,590（附件：中期成本归集表、项目进度报告）支付设计变更费（XX项目设计方案变更，补充设计，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX项目）—变更费5,300（含增值税300元）贷：银行存款—基本户5,300（附件：变更协议、设计变更图纸、增值税专用发票）设计人员加班费（项目赶工，计提加班费）借：合同履约成本—项目成本（XX项目）—人工费6,000贷：应付职工薪酬—加班费6,000（附件：加班费计算表、加班审批单、工时记录）设计成果数字化费（将设计图纸转为电子版，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX项目）—数字化费2,120（含增值税120元）贷：银行存款—基本户2,120（附件：数字化服务发票、电子版图纸验收单、存储记录）项目临时办公租赁费（在项目现场租临时办公室，专票）借：合同履约成本—项目成本（XX项目）—租赁费3,180（含增值税180元）贷：银行存款—基本户3,180（附件：租赁协议、租金发票、办公场所使用记录）三、款项结算与收入确认环节确认项目中期收入（XX小区勘察项目中期，按进度60%确认）借：应收账款—XX客户（XX小区勘察）159,000（合同总额26.5万元×60%，含增值税9,000元）贷：主营业务收入—勘察服务收入150,000应交税费—应交增值税（销项税额）9,000（附件：中期结算单、进度确认报告、增值税专用发票）结转中期项目成本（XX小区勘察中期成本结转）借：主营业务成本—勘察服务成本50,660（前期归集总成本）贷：合同履约成本—项目成本（XX小区勘察）—总成本50,660（附件：成本结转表、中期成本明细台账）收到中期项目款项（收回XX小区勘察中期款159,000元）借：银行存款—基本户159,000贷：应收账款—XX客户（XX小区勘察）159,000（附件：银行回单、款项结清证明、中期验收单）确认项目完工收入（XX办公楼设计完工，确认剩余40%收入）借：应收账款—XX客户（XX办公楼设计）106,000（合同总额26.5万元×40%，含增值税6,000元）预收账款—XX客户（XX办公楼设计）159,000（前期已收60%）贷：主营业务收入—设计服务收入250,000应交税费—应交增值税（销项税额）15,000（附件：完工结算单、设计成果验收报告、增值税专用发票）结转完工项目成本（XX办公楼设计总成本结转）借：主营业务成本—设计服务成本86,294（中期归集总成本）贷：合同履约成本—项目成本（XX办公楼设计）—总成本86,294（附件：完工成本结转表、项目总成本明细台账）收到完工项目尾款（收回XX办公楼设计尾款106,000元）借：银行存款—基本户106,000贷：应收账款—XX客户（XX办公楼设计）106,000（附件：银行回单、尾款结算证明、项目完工确认书）项目质保金结算（XX项目