2026年税务师法规实务模拟（附答案）

2026年税务师法规实务模拟（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。A.10B.15C.30D.602.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业10月应缴纳的增值税额（假设化妆品税率为15%）为（）万元。A.13.04B.13.75C.14D.153.下列关于增值税纳税人的申报缴纳义务的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人实行按季申报纳税B.一般纳税人发生应税行为，纳税人、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税C.纳税人以1个季度为纳税期限的，应当自季度终了后15日内申报纳税D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，属于消费税应税消费品的是（）。A.酒精B.汽车轮胎C.高尔夫球杆D.图书5.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指个人从事各种技艺、提供劳务取得的报酬。下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人发表文章取得的稿酬收入C.个人提供技术咨询取得的报酬D.个人出租房屋取得的收入6.企业所得税法所称“收入总额”是指企业来源于（）的各类收入总额。A.生产经营B.投资收益C.资产处置D.以上所有7.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经税务师核查，存在以下事项：公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的限制）；接受捐赠收入50万元（计入营业外收入）；因管理不善发生财产损失20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.900B.950C.970D.10008.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.企业使用的运输工具C.房地产开发企业建造的用于对外销售的商品房D.季节性停用的机器设备9.土地增值税的纳税义务发生时间是指（）。A.纳税人签订房地产转让合同之日B.房地产实际转让之日C.纳税人取得房地产转让收入之日D.税务机关核定应纳税额之日10.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。A.货物运输合同B.财产租赁合同C.股权转让合同D.借款合同11.某企业2023年转让一栋旧厂房，取得收入800万元，该厂房原始价值3000万元，已计提折旧2000万元。假定无相关费用，该企业转让旧厂房应缴纳的土地增值税（假设土地增值税税率为四级超率累进税率，具体税率见税法规定）为（）万元。A.180B.240C.300D.36012.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.增值税税额D.消费税税额13.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关工作人员C.税务机关的上级主管部门D.任何与税务机关有关系的单位或个人14.下列关于税务检查权力的表述，错误的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查存货和有关资料C.税务机关检查时，可以查阅纳税人其他与纳税有关的资料D.税务机关有权要求被检查人如实反映情况，提供有关资料二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务处罚权D.发放发票权16.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物并收取运费D.向境外单位销售跨境应税行为17.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节D.消费税的纳税人是最终消费者18.个人所得税法规定的“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。下列各项中，属于工资、薪金所得的有（）。A.年终加薪B.出差津贴C.超过规定标准的奖金D.任职单位发放的实物福利19.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有（）。A.资本性支出B.被罚款的支出C.超过规定标准的广告费支出D.非广告性质的赞助支出20.土地增值税的征收管理中，下列表述正确的有（）。A.土地增值税由税务机关负责征收B.转让土地使用权或者房屋应当自签订房地产转让合同之日起7日内向税务机关办理纳税申报C.纳税人应按照规定预缴土地增值税D.对房地产评估价格明显偏低的，税务机关可以参照同类房地产的市场交易价格确定转让收入21.印花税的税率形式主要有（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率22.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.特别纳税调整适用于所有关联企业之间的交易B.关联企业之间不符合独立交易原则的交易，税务机关有权进行调整C.特别纳税调整的调整方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法等D.企业应当就关联交易是否符合独立交易原则自行进行同期资料准备23.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.停止执行D.调解24.税务机关的税务检查措施包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的表述填写“√”，错误的表述填写“×”。）25.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间可以暂停申报纳税。（）26.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）27.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）28.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（）29.企业所得税法规定，企业使用或者销售存货，应当按照规定计提存货跌价准备，并在计算应纳税所得额时扣除。（）30.土地增值税的纳税人发生应税行为，其应纳税额按照房地产转让收入扣除土地增值税扣除项目金额后的余额确定。土地增值税扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、税金等。（）31.企业所得税法所称“关联企业”，是指具有直接或间接控制关系的企业。（）32.企业在申报纳税时，可以按照自己的意愿选择是否预缴税款。（）33.税务行政诉讼参加人包括原告、被告和第三人。（）34.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以经县级以上税务局（分局）局长批准，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（）四、计算题（本题型共2小题，每小题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数，只有计算结果没有计算过程的，不得分；计算过程有误的，均扣减相应分数。）35.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。(2)销售货物取得含税销售额200万元，已开具增值税专用发票。(3)将成本为10万元的货物无偿赠送给了关联企业。假设该企业期初留抵税额为0，适用增值税税率为13%。请计算该企业10月份应缴纳的增值税额。36.某居民企业2023年度实现会计利润总额800万元。经税务师审核，发现以下事项：(1)支付给关联方的利息费用20万元，超过按照独立交易原则计算的部分5万元。(2)发生广告费支出60万元，超过年度利润总额15%（按会计准则规定）的限额。(3)接受公益性捐赠支出30万元，该捐赠支出未超过年度利润总额12%的扣除限额。假设除上述事项外，无其他纳税调整事项。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额（企业所得税税率为25%）。五、综合分析题（本题型共2小题，第1小题10分，第2小题14分，共24分。请根据题目要求，结合税法规定进行分析、计算和回答。）37.A公司为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：(1)购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。(2)销售产品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票。(3)将成本为8万元的产品用于本企业建造职工宿舍。(4)9月份发生管理费用20万元，其中包含通过公益性社会组织向灾区捐赠现金5万元。假设原材料和产品的增值税税率均为13%。请计算A公司9月份应缴纳的增值税额。38.B企业为一居民企业，2023年度财务报表显示实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度发生的研究开发费用100万元，已全部计入管理费用。假设该企业2023年度无其他纳税调整事项。请根据企业所得税法律制度的规定，计算B企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。同时，说明研究开发费用在企业所得税前扣除的相关规定。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.D6.D7.C8.A9.B10.C11.A12.A13.A14.D二、多项选择题15.ABCD16.CD17.ABC18.ABCD19.ABCD20.ACD21.ABD22.BCD23.ABD24.ABCD三、判断题25.X26.√27.X28.√29.X30.√31.√32.X33.√34.√四、计算题35.计算步骤：(1)确定销项税额：200÷(1+13%)×13%=22.8万元(2)确定进项税额：13万元(3)确定视同销售税额：10÷(1+13%)×13%=1.15万元(4)计算应纳税额：22.8-13+1.15=10.95万元答案：该企业10月份应缴纳的增值税额为10.95万元。36.计算步骤：(1)确定利息费用调整额：20-5=15万元(2)确定广告费调整额：60-800×15%=0万元（因为60万小于120万）(3)确定捐赠支出扣除限额：800×12%=96万元，实际捐赠30万，可以扣除30万。(4)确定纳税调整后所得：800+15-0+(30-96)=749万元(5)计算应纳所得税额：749×25%=187.25万元答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为187.25万元。五、综合分析题37.计算步骤：(1)确定销项税额：150÷(1+13%)×13%=17.09万元(2)确定视同销售税额：8÷(1+13%)×13%=0.92万元(3)确定进项税额：6.5万元(4)计算应纳税额：17.09+0.92-6.5=10.51万元答案：A公司9月份应缴纳的增值税额为10.51万元。38.计算步骤：(1)确定收入总额：1000+20=1020万元(2)确定成本费用总额：600+100+80+50+10=840万元(3)确定会计利润：102