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会计实操文库1/1记账实操-艾灸行业账务处理分录案例开业筹备阶段股东出资：借：银行存款800000贷：实收资本800000银行借款：借：银行存款100000贷：短期借款100000支付场地租金及押金：借：预付账款-房租（第一季度）45000其他应收款-房租押金20000贷：银行存款65000每月摊销租金：借：管理费用-房租15000贷：预付账款-房租15000支付装修费用：借：长期待摊费用-装修费600000应交税费-应交增值税（进项税额）54000贷：银行存款654000每月摊销装修费用：借：主营业务成本-装修摊销12500贷：长期待摊费用-装修费12500采购养生设备：借：固定资产-艾灸仪400000应交税费-应交增值税（进项税额）52000贷：银行存款452000采购养生产品：借：库存商品-艾灸条20000贷：应付账款-供应商20000日常运营阶段提供艾灸服务并收款（一般纳税人）：借：库存现金10000贷：主营业务收入-艾灸服务9433.96应交税费-应交增值税（销项税额）566.04提供艾灸服务并收款（小规模纳税人）：借：银行存款3090贷：主营业务收入3000应交税费-应交增值税90会员卡充值：借：银行存款10000贷：预收账款-会员卡充值10000会员卡消费：借：预收账款-会员卡消费2000贷：主营业务收入-艾灸服务1941.75应交税费-应交增值税58.25销售养生产品：借：银行存款5000贷：其他业务收入-养生产品销售4854.37应交税费-应交增值税145.63结转销售养生产品成本：借：其他业务成本-养生产品销售3000贷：库存商品-艾灸条3000支付员工工资：借：主营业务成本-人员工资15000贷：应付职工薪酬15000借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000支付水电费：借：管理费用-水电费2000贷：银行存款2000支付广告宣传费：借：销售费用-广告宣传费3000贷：银行存款3000计提固定资产折旧：借：销售费用-设备折旧1667贷：累计折旧1667月末盘点消耗的艾灸产品及耗材：借：主营业务成本-耗材成本3000贷：库存商品-艾灸产品及耗材3000支付设备维修费用：借：管理费用-设备维修1500贷：现金1500期末处理阶段成本结转：借：本年利润78666.67贷：主营业务成本-人工成本30000主营业务成本-产品消耗成本2000主营业务成本-水电费3000主营业务成本-折旧费用6666.67主营业务成本-设备维护成本1500主营业务成本-租金成本25000主营业务成本-装修摊销12500损益结

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