记账实操-超市行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-超市行业账务处理分录案例采购业务采购商品验收入库，款项未付借：库存商品——日用品200,000应交税费——应交增值税（进项税额）26,000贷：应付账款226,000采购商品并支付款项，同时发生运输费借：库存商品——食品（采购成本+运输费）应交税费——应交增值税（进项税额）（商品进项税额+运输费进项税额）贷：银行存款收到供应商的进货折扣借：库存商品——对应商品（折扣后金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（调整后的税额）贷：银行存款收到供应商返利借：银行存款20,000贷：主营业务成本——返利冲减20,000销售业务现金销售商品借：库存现金500贷：主营业务收入——食品销售400应交税费——应交增值税（销项税额）50同时结转成本：借：主营业务成本——食品销售300贷：库存商品——食品300银行卡支付销售商品借：银行存款9,990财务费用10贷：主营业务收入10,000微信、支付宝等移动支付销售商品借：其他货币资金——微信/支付宝800贷：主营业务收入——服装销售（不含税收入）应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本——服装销售500贷：库存商品——服装500销售商品给予客户商业折扣借：库存现金等（实际收款）贷：主营业务收入——电器销售（打折后不含税收入）应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本——电器销售350贷：库存商品——电器350销售商品发生现金折扣借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）客户在折扣期内付款：借：银行存款财务费用贷：应收账款会员积分兑换商品借：递延收益10贷：主营业务成本10成本与费用支付员工工资借：主营业务成本（收银员、理货员等）管理费用（保安、会计等）贷：应付职工薪酬实际支付时：借：应付职工薪酬贷：银行存款支付店铺房租借：销售费用——房租100,000贷：银行存款100,000支付水电费借：主营业务成本贷：银行存款计提固定资产折旧借：销售费用（经营用固定资产）管理费用（管理用固定资产）贷：累计折旧支付采购商品的运输费、搬运费借：销售费用贷：银行存款支付广告宣传费借：销售费用——广告宣传费贷：银行存款支付业务招待费借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金摊销低值易耗品借：销售费用/管理费用贷：周转材料——低值易耗品其他业务收取商家入场费借：银行存款贷：其他业务收入超市发行提货券借：银行存款贷：合同负债核销提货券时：借：合同负债贷：主营业务收入出租闲置场地给商家借：银行存款贷：其他业务收入计提相关税费：借：税金及附加贷：应交税费——应交增值税等销售废旧物资借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）税务相关月末计提增值税借：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税计提城市维护建设税等附加税费借：税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费缴纳增值税借：应交税费——应交增值税贷：银行存款缴纳附加税费借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费贷：银行存款计提印花税（如采购合同、销售合同等）借：税金及附加——印花税贷：应交税费——应交印花税缴纳印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款资产相关购入货架等固定资产借：固定资产——货架应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款固定资产盘点盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整固定资产盘点盘亏借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产批准后处理：借：营业外支出贷：待处理财产损溢预付下一年度的房租借：预付账款贷：银行存款每月摊销时：借：主营业务成本贷：预付账款采购商品发生短缺，原因待查借：待处理财产损溢贷：库存商品查明原因后，如为正常损耗：借：主营业务成本贷：待处理财产损溢如为责任人赔偿：借：其他应收款贷：待处理财产损溢特殊业务商品退货借：主营业务收入50贷：库存现金50同时恢复库存：借：库存商品50贷：主营业务成本50商品换货借：主营业务成本（换出商品成本）贷：库存商品（换出商品）借：库存商品（换入商品）贷：主营业务成本（换入商品成本）因商品质量问题给予客户折让借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款接受投资者投入的商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本向灾区捐赠商品借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）期末结转结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本结转销售费用借：本年利润贷：销售费用结转管理费用借：本年利润贷：管理费用结转税金及附加借：本年利润贷：税金及附加计算并结转所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用将本年利润结转至利润分配若为盈利：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润若为亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积向股