记账实操-电影院行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-电影院行业账务处理分录案例票房收入相关日常售票收入：某天票房收入为50,000元，均为现金收款，增值税税率为6%。会计分录：借：库存现金50,000贷：主营业务收入-票房收入47,169.81应交税费-应交增值税（销项税额）2,830.19与电影发行方结算票房分成：与电影发行方约定票房分成比例为40%，当天需支付给发行方票房分成20,000元（含增值税）。会计分录：借：主营业务成本-票房分成18,867.92应交税费-应交增值税（进项税额）1,132.08贷：银行存款20,000线上平台售票：当月票房总收入为200,000元，其中现金收入50,000元，线上平台收款150,000元（线上平台扣除手续费5%）。会计分录：借：库存现金50,000其他货币资金-线上平台142,500销售费用-平台手续费7,500贷：主营业务收入-票房收入188,679.25应交税费-应交增值税（销项税额）11,320.75退票业务：当日退票金额含税2,000元，原电影票税率6%。会计分录：借：主营业务收入-电影票销售收入1,887应交税费-应交增值税（销项税额）113贷：库存现金2,000改签业务：改签额外收费含税500元（改签费收入），税率6%。会计分录：借：库存现金500贷：主营业务收入-电影票销售收入（改签费）472应交税费-应交增值税（销项税额）28卖品收入相关销售卖品取得收入：当天卖品收入共计8,000元，其中爆米花收入3,000元，饮料收入5,000元，均为现金收款，增值税税率为13%。会计分录：借：库存现金8,000贷：其他业务收入-爆米花收入2,654.87-饮料收入4,424.78应交税费-应交增值税（销项税额）920.35结转卖品成本：当天爆米花成本为800元，饮料成本为1,500元。会计分录：借：其他业务成本-爆米花成本800-饮料成本1,500贷：库存商品-爆米花800-饮料1,500卖品采购：采购一批爆米花原材料，价格5,000元，运输费500元，款项通过银行支付。会计分录：借：库存商品-爆米花原材料5,500贷：银行存款5,500广告收入相关取得映前广告收入：与某品牌签订映前广告合同，取得广告收入30,000元，对方已转账支付，增值税税率为6%。会计分录：借：银行存款30,000贷：其他业务收入-广告收入28,301.89应交税费-应交增值税（销项税额）1,698.11广告制作成本支出：为制作该广告，支付广告制作公司费用5,000元，取得增值税专用发票，税率为6%。会计分录：借：其他业务成本-广告制作成本4,716.98应交税费-应交增值税（进项税额）283.02贷：银行存款5,000会员卡与优惠套餐相关销售会员卡收到款项：当天共收到会员充值款10,000元，现金收款。会计分录：借：库存现金10,000贷：预收账款-会员卡充值10,000会员消费时：某会员使用会员卡消费电影票，票价原价80元，会员价60元，增值税税率为6%。会计分录：借：预收账款-会员卡充值60贷：主营业务收入-票房收入56.60应交税费-应交增值税（销项税额）3.40销售优惠套餐：推出观影套餐，包含一张电影票和一份卖品，套餐售价88元，当天销售套餐100份，均为现金收款，其中电影票成本30元，卖品成本20元，增值税税率分别为票房收入6%、卖品收入13%。会计分录：借：库存现金8,800贷：主营业务收入-票房收入3,962.26其他业务收入-卖品收入4,056.60应交税费-应交增值税（销项税额）781.14结转成本分录：借：主营业务成本-票房成本3,000其他业务成本-卖品成本2,000贷：库存商品-相关卖品2,000相关成本科目（如应付账款等与票房成本相关科目）3,000费用相关支付场地租金：每月支付场地租金50,000元，已转账支付。会计分录：借：管理费用-场地租金50,000贷：银行存款50,000支付员工工资：当月计提员工工资共计80,000元，次月发放。计提工资分录：借：管理费用-员工工资80,000贷：应付职工薪酬-工资80,000发放工资分录：借：应付职工薪酬-工资80,000贷：银行存款80,000支付水电费：支付当月水电费8,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用-水电费8,000贷：银行存款8,000设备折旧：放映设备原值1,000,000元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法折旧。会计分录：借：主营业务成本-设备折旧8,333.33贷：累计折旧8,333.33影片采购与成本相关购买影片放映权：从发行商处购买影片放映权，支付800,000元