记账实操-吊车行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-吊车行业账务处理分录案例购置相关购入吊车：假设吊车公司购入一台吊车，价格为500000元，增值税税额为65000元，款项通过银行支付。借：固定资产——吊车500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款565000运营成本相关吊车维修保养：公司支付吊车的维修费用5000元，以银行存款支付。借：主营业务成本——吊车维修成本5000贷：银行存款5000计提折旧：当月计提起重机设备折旧10000元。借：主营业务成本——折旧费10000贷：累计折旧10000燃油费：吊车在作业过程中消耗了价值5000元的柴油。借：主营业务成本——燃油费5000贷：库存商品——柴油5000支付员工薪酬：结算本月员工工资，吊车司机工资30000元，管理人员工资15000元，通过银行转账发放。借：主营业务成本——工资30000管理费用——工资15000贷：应付职工薪酬——工资45000借：应付职工薪酬——工资45000贷：银行存款45000收入相关提供吊车租赁服务：公司提供吊车租赁服务，取得收入80000元，增值税销项税额10400元，款项已存入银行。借：银行存款90400贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400应收账款确认：假设吊车出租公司提供一次吊车出租服务，收费为5000元，款项尚未收到。借：应收账款-(客户名称)5000贷：主营业务收入-吊车出租收入5000其他费用支付办公场地租金：支付本月办公场地租金10000元，以银行存款支付。借：管理费用——租金10000贷：银行存款10000支付水电费：支付公司本月水电费3000元，以银行存款支付。其中，生产车间水电费2000元，管理部门水电费1000元。借：主营业务成本——水电费2000管理费用——水电费1000贷：银行存款3000车辆保险费：支付吊车年度保险费12000元。借：管理费用——车辆保险费12000贷：银行存款12000购买办公用品：购买办公用品花费500元。借：管理费用——办公费500贷：银行存款500差旅费：员工出差回来报销差旅费2000元（出差前未预借差旅费）。借：管理费用——差旅费2000贷：银行存款2000税务相关计算增值税：假设本月吊车出租收入为10万元（不含税），则增值税销项税额=10×13%=1.3万元。借：应收账款-(客户名称)11.3万贷：主营业务收入-吊车出租收入10万应交税费-应交增值税（销项税额）1.3万进项税额抵扣：假设本月可抵扣进项税额为0.8万元。借：应交税费-应交增值税（进项税额）0.8万贷：银行存款0.8万结转未交增值税：本月应缴纳增值税=1.3-0.8=0.5万元。借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）0.5万贷：应交税费-未交增值税0.5万计算企业所得税：假设本年度吊车出租业务实现利润总额为50万元，企业所得税税率为25%，则本年度应缴纳企业所得税=50×25%=12.5万元。借：所得税费用12.5万贷：应交税费-应交企业所得税12.5万缴纳企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税12.5万贷：银行存款12.5万期末结转结转收入类科目：借：主营业务收入80000贷：本年利润80000结转成本费用类科目：借：本年利润61000贷：主营业务成本——吊车维修成本5000——折旧费10000——工资30000——水电费2000管理费用——工资15000——租金10000——水电费1000提取法定盈余公积：假设本年度实现净利润37.5万元（50-12.5），按照规定提取法定盈余公积3.75万元（37.5×10%）。借：利润分配-提取法定盈余公积3.75万贷：盈余公积-法定盈余公积3.75万向股东分配利润：向股东分配利润10万元。借：利润分配-应付股利10万