记账实操-建筑服务行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1记账实操-建筑服务行业账务处理分录案例招投标及合同签订阶段支付投标报名费业务场景：支付投标报名费5000元。会计分录：借：管理费用——投标费用5000贷：银行存款5000支付标书制作费业务场景：支付标书制作费3000元。会计分录：借：管理费用——办公费3000贷：银行存款3000缴纳投标保证金业务场景：中标后缴纳投标保证金100000元。会计分录：借：其他应收款——投标保证金100000贷：银行存款100000投标保证金退回业务场景：投标结束后，投标保证金退回。会计分录：借：银行存款100000贷：其他应收款——投标保证金100000材料采购与管理阶段购入钢材业务场景：购入钢材一批，价款200000元，增值税税额26000元，款项未付。会计分录：借：原材料——钢材200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款226000支付钢材运输费业务场景：支付钢材运输费5000元，增值税税率9%。会计分录：借：原材料——钢材4587.16应交税费——应交增值税（进项税额）412.84贷：银行存款5000领用钢材业务场景：领用钢材用于A工程项目，成本150000元。会计分录：借：工程施工——A项目——合同成本——材料费150000贷：原材料——钢材150000材料盘盈业务场景：月末盘点，发现水泥盘盈，价值2000元，原因待查。会计分录：借：原材料——水泥2000贷：待处理财产损溢2000材料盘盈处理业务场景：经批准，水泥盘盈冲减管理费用。会计分录：借：待处理财产损溢2000贷：管理费用2000人工成本核算阶段计提A工程项目施工人员工资业务场景：计提A工程项目施工人员工资80000元。会计分录：借：工程施工——A项目——合同成本——人工费80000贷：应付职工薪酬——工资80000计提施工人员社会保险费和住房公积金业务场景：计提施工人员社会保险费10000元，住房公积金8000元。会计分录：借：工程施工——A项目——合同成本——人工费18000贷：应付职工薪酬——社会保险费10000应付职工薪酬——住房公积金8000支付施工人员工资及社保、公积金业务场景：支付施工人员工资及社保、公积金。会计分录：借：应付职工薪酬——工资80000应付职工薪酬——社会保险费10000应付职工薪酬——住房公积金8000贷：银行存款98000机械使用与费用核算阶段租赁挖掘机业务场景：租赁挖掘机一台，租期一个月，租金15000元，增值税税额1350元，款项已付。会计分录：借：工程施工——A项目——合同成本——机械使用费15000应交税费——应交增值税（进项税额）1350贷：银行存款16350自有塔吊计提折旧业务场景：自有塔吊本月计提折旧8000元，用于B工程项目。会计分录：借：工程施工——B项目——合同成本——机械使用费8000贷：累计折旧8000支付施工机械修理费业务场景：支付施工机械的修理费3000元，增值税税额390元。会计分录：借：工程施工——A项目——合同成本——机械使用费3000应交税费——应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390工程施工与合同成本核算阶段发生其他直接费用业务场景：A工程项目发生其他直接费用（如水电费）5000元，以银行存款支付。会计分录：借：工程施工——A项目——合同成本——其他直接费用5000贷：银行存款5000归集间接费用业务场景：归集B工程项目的间接费用（包括管理人员工资、办公费等）共计10000元。会计分录：借：工程施工——B项目——合同成本——间接费用10000贷：相关科目（如应付职工薪酬、银行存款等）10000确认A工程项目收入和成本业务场景：根据完工进度确认A工程项目本期合同收入和成本（完工进度60%，合同总收入1000000元，预计总成本800000元）。会计分录：借：主营业务成本480000工程施工——A项目——合同毛利120000贷：主营业务收入600000工程结算与收款阶段收到预付款业务场景：收到A工程项目预付款300000元。会计分录：借：银行存款300000贷：预收账款——A项目300000办理工程价款结算业务场景：A工程项目部分完工，办理工程价款结算200000元。会计分录：借：应收账款——A项目200000贷：工程结算200000收到结算款业务场景：收到A工程项目结算款180000元。会计分录：借：银行存款180000贷：应收账款——A项目180000税费核算与缴纳阶段A项目预缴税款业务场景：A项目选择简易计税方式，预缴增值税87.38万元。会计分录：借：应交税费——简易计税（预缴）873800贷：银行存款873800A项目分包工程结算业务场景：A项目分包工程结算，支付分包款2000万元，取得增值税专用发票，税额58.25万元。会计分录：借：工程施工——合同成本19417500应交税费——简易计税（扣减）582500贷：应付帐款——分包