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会计实操文库1/1做账实操-二手车交易行业账务处理分录案例公司设立与启动股东出资：借：银行存款贷：实收资本租赁经营场地：支付租金并取得增值税专用发票时：借：预付账款—房租应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款每月分摊租金时：借：管理费用—房租贷：预付账款—房租车辆采购环节从个人车主处收购：借：库存商品—二手车贷：银行存款从其他二手车经销商处购入（一般纳税人）：借：库存商品—二手车（不含税金额）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX经销商批量收购二手车：借：库存商品—二手车贷：银行存款车辆整备与成本投入支付维修费用（取得普通发票）：借：库存商品—二手车贷：银行存款支付美容费用（现金支付，取得普通发票）：借：库存商品—二手车贷：库存现金更换配件支出（取得普通发票）：借：库存商品—二手车贷：库存现金销售环节小规模纳税人销售二手车：借：银行存款贷：主营业务收入—二手车销售收入（不含税金额）应交税费—应交增值税一般纳税人选择简易办法计税销售二手车：借：银行存款应收账款—XX客户（分期收款部分）贷：主营业务收入—二手车销售收入（不含税金额）应交税费—应交增值税（销项税额）（按简易办法计算）分期收款方式销售：发出商品时：借：长期应收款贷：主营业务收入每期收到款项时：借：银行存款贷：长期应收款销售退回：借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本二手车置换业务：确认收到的补差价款和旧车的入账价值：借：银行存款固定资产清理贷：主营业务收入结转新车成本：借：主营业务成本贷：库存商品若将旧车作为库存商品：借：库存商品贷：固定资产清理成本结转与税费缴纳结转已售二手车成本：借：主营业务成本—二手车销售成本贷：库存商品—二手车缴纳增值税（小规模纳税人）：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款缴纳增值税（一般纳税人简易计税）：借：应交税费-应交增值税(简易计税)贷：银行存款应交税费-减免税款（减征部分）计提附加税：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税—应交教育费附加—应交地方教育费附加缴纳附加税：借：应交税费—应交城建税—应交教育费附加—应交地方教育费附加贷：银行存款计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税缴纳企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款其他业务收取佣金收入：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入-佣金收入车辆盘点盘盈：借：库存商品-二手车贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：管理费用车辆盘点盘亏（非正常损失）：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品-二手车应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：其他应收款-责任人姓名管理费用贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

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