2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库附答案详解（综合题）

2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库附答案详解（综合题）1.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元【答案】：D2.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配【答案】：B3.某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150【答案】：B4.下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”【答案】：D5.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54【答案】：D6.在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置【答案】：D7.被称为“储蓄式公债”的是（）。

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债【答案】：A8.下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户【答案】：C9.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是()。

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则【答案】：C10.增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%【答案】：B11.某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元【答案】：C12.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向【答案】：B13.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元【答案】：A14.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性【答案】：B15.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960【答案】：A16.国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚【答案】：C17.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴【答案】：A18.李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000【答案】：C19.财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出【答案】：C20.关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】：C21.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元【答案】：D22.会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出【答案】：B23.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.7.56万元

C.8.4万元

D.84万元【答案】：B24.公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性【答案】：B25.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行【答案】：B26.新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资【答案】：B27.2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4【答案】：D28.契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人【答案】：C29.某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34【答案】：B30.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税【答案】：A31.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案】：D32.关于公共物品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性【答案】：C33.事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入【答案】：B34.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712【答案】：A35.某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95【答案】：A36.按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30【答案】：D37.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6【答案】：B38.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67【答案】：C39.设立偿债基金的好处在于()。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担【答案】：A40.把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益【答案】：A41.下列地区不征收城镇土地使用税的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村【答案】：D42.财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力【答案】：C43.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元【答案】：D44.根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权【答案】：B45.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应【答案】：C46.我国公债的发行机关是()。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统【答案】：B47.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000【答案】：C48.事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入【答案】：B49.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%【答案】：C50.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元【答案】：C51.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000【答案】：C52.下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆【答案】：C53.通常把一年以内还本付息的公债称为()。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债【答案】：A54.按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出【答案】：D55.上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％【答案】：B56.主管预算单位是指()。

A.—级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门【答案】：A57.我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样【答案】：C58.（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构【答案】：A59.中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6【答案】：B60.一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】：B61.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200【答案】：D62.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分【答案】：C63.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用【答案】：A64.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据【答案】：A65.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构【答案】：A66.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴【答案】：B67.根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得【答案】：C68.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000【答案】：B69.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定【答案】：A70.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月【答案】：B71.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成【答案】：C72.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积【答案】：C73.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准【答案】：B74.政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化【答案】：B75.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入【答案】：D76.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10【答案】：B77.关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元【答案】：D78.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0【答案】：B79.城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村【答案】：D80.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月【答案】：B81.政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应【答案】：D82.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精【答案】：B83.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租【答案】：B84.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性【答案】：A85.下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船【答案】：C86.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100【答案】：D87.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】：D88.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率【答案】：A89.下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业【答案】：A90.下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民【答案】：D91.关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】：B92.公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】：D93.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％【答案】：C94.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040【答案】：D95.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入【答案】：B96.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%【答案】：A97.关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码【答案】：B98.（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】：A99.政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款【答案】：B100.经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济【答案】：A101.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】：A102.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元【答案】：D103.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】：A104.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元【答案】：C105.企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额【答案】：A106.（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR【答案】：C107.被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入【答案】：A108.某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480【答案】：C109.在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动【答案】：A110.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%【答案】：A111.某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34【答案】：B112.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800【答案】：D113.政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入【答案】：B114.基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要【答案】：A115.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400【答案】：B116.下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】：C117.车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率【答案】：B118.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0【答案】：A119.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策【答案】：C120.计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法【答案】：C121.根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%【答案】：A122.某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%【答案】：B123.非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%【答案】：D124.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能【答案】：B125.国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域【答案】：D126.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）

B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)

C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）

D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】：C127.个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租【答案】：B128.财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出【答案】：A129.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业【答案】：C130.下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画【答案】：A131.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90【答案】：C132.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质【答案】：A133.下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加【答案】：D134.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600【答案】：B135.中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支【答案】：A136.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入【答案】：D137.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支【答案】：A138.某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50【答案】：C139.中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署【答案】：A140.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元【答案】：B141.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》【答案】：A142.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业【答案】：D143.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%【答案】：B144.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人【答案】：A145.我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后【答案】：A146.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾【答案】：B147.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船【答案】：B148.政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次【答案】：D149.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60【答案】：A150.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50【答案】：B151.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由()补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】：D152.下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支【答案】：A153.现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚【答案】：A154.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天【答案】：C155.组织财政收入的首要原则是（）。

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则【答案】：A156.国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入【答案】：B157.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人【答案】：B158.财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委【答案】：A159.税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围【答案】：A160.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100【答案】：B161.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10【答案】：C162.目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税【答案】：D163.（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法【答案】：B164.政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段【答案】：C165.公债的最基本功能是()。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展【答案】：A166.某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%【答案】：B167.()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民【答案】：A168.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库【答案】：D169.在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债【答案】：B170.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元【答案】：D171.（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库【答案】：C172.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648【答案】：C173.货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入【答案】：C174.根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000【答案】：A175.下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换【答案】：D176.关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】：A177.关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】：D178.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0【答案】：D179.某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%