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文档简介

会计实操文库1/1做账实操-电力工程施工行业账务处理分录案例项目投标与前期准备阶段支付项目投标保证金：分录：借：其他应收款——投标保证金50,000贷：银行存款50,000项目启动资金筹集（银行贷款）：分录：借：银行存款1,000,000贷：短期借款1,000,000签订合同缴纳印花税：分录：借：税金及附加贷：银行存款材料采购与领用阶段购入材料：分录：借：原材料——电缆2,000,000应交税费——应交增值税（进项税额）260,000贷：银行存款2,260,000领用材料：分录：借：工程施工——合同成本（材料）1,800,000贷：原材料——电缆1,800,000甲方供应材料：分录：借：在建工程——甲供材料200,000贷：应收账款——甲方200,000施工阶段成本核算计提人工工资：分录：借：工程施工——合同成本——人工费150,000贷：应付职工薪酬150,000实际支付人工工资：分录：借：应付职工薪酬150,000贷：银行存款150,000施工设备折旧：分录：借：工程施工——合同成本——机械使用费贷：累计折旧支付施工设备维修费：分录：借：在建工程——维修费5,000贷：银行存款5,000分摊间接费用（如水电费）：分录：借：工程施工——合同成本（间接费用）30,000贷：银行存款30,000项目验收与收入确认阶段工程竣工结算（收到部分款项，余款为质保金）：分录：借：应收账款——甲方4,000,000其他应收款——质保金1,000,000贷：工程结算4,424,778应交税费——应交增值税（销项税额）575,222按完工百分比法确认收入和成本：分录：借：主营业务成本250,000工程施工——合同毛利50,000贷：主营业务收入300,000工程完工，对冲“工程施工”和“工程结算”科目：分录：借：工程结算贷：工程施工——合同毛利工程施工——合同成本特殊业务处理阶段质保金到期收回：分录：借：银行存款1,000,000贷：其他应收款——质保金1,000,000项目亏损计提：分录：借：资产减值损失500,000贷：预计负债

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