工程项目投资与融资 课件 第四章 工程项目投资的合理估计与控制

工程项目投资的合理估计与控制

第四章目录1设计阶段投资的合理估计与控制23工程项目实施阶段投资的合理确定与控制招投标阶段投资的合理确定与控制【学习要点及目标】熟悉设计概算和施工图预算的编制方法和过程；通过比较不同的设计方案的优缺点，了解设计方案优选的基本方法；在项目选择的基础上，熟悉工程项目评标法，了解并熟悉工程承包合同价格的种类；在工程项目的实施阶段中，熟悉工程索赔和工程价款结算的方法，了解投资偏差分析方法。§4.1设计阶段投资的合理估计与控制4.1.1设计概算的编制设计概算构成设计概算的编制内容及相互关系建设项目总概算单项工程综合概算工程建设其他费用概算预备费、建设期贷款利息、投资方向调节税等概算各单位设备及安装工程概算各单位建筑工程概算单位工程概算单项工程综合概算建设项目总概算单位工程概算的编制方法建筑工程概算设备及安装工程概算（一）单位工程概算的编制方法1.建筑单位工程概算的编制方法概算定额法概算指标法类似工程预结算法适用范围：初步设计达到一定深度、建筑结构方案已经肯定适用范围：初步设计深度不够，不能准确计算工程量，但工程采用的技术比较成熟而又有类似概算指标可以利用时适用范围：当工程设计对象与已建或在建工程相类似，结构特征基本相同，或者概算定额和概算指标不全时单位造价修正指标=原指标单位-换出结构构件价值+换入结构构件价值换出（换入）结构单价=换出（换入）结构构件工程量×相应的概算定额地区单价概算指标法当设计对象在结构特征、地质及自然条件上与概算指标完全相同时，就可直接套用概算指标编制概算。当设计对象的结构特征与某个概算指标有局部不同时，则需要对该概算指标进行修正，然后用修正后的概算指标进行计算。修正计算公式如下：（1）利用类似工程预决算法应考虑到设计对象与类似预算的设计在结构与建筑上的差异、地区工资的差异、材料预算价格的差异、施工机械使用费的差异和间接费用的差异等等。其中结构设计与建筑设计的差异可参考修正概算指标的方法加以修正，而其他差异则需编制修正系数；（2）计算修正系数时，先求类似预算的人工工资、材料费、机械使用费、间接费在全部价格中所占比重，然后分别求其修正系数，最后求出总的修正系数，用总修正系数乘以类似预算的价值，就可以得到概算价值。计算公式如下：类似工程预结算法类似工程预结算法

当设计对象与类似工程的结构有部分不同时，就应增减工程价值，然后再求出修正后总造价

2.设备及安装单位工程概算的主要编制方法（1）设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。在编制概算时，国产标准设备原价可根据设备型号、规格、性能、材质、数量及附带的配件，向制造厂家询价，或向设备、材料信息部门查询；国产非标准设备原价，可用每台设备估价指标（元／台）乘以设备台数，或每吨设备估价指标（元／吨）乘以设备吨重进行确定。设备运杂费按规定的运杂费率计算。设备购置预算的编制方法（2）设备安装工程概算的编制方法当初步设计有详细设备清单时，根据计算的设备安装工程量，乘以安装工程预算综合单价，经汇总求得。计算比较具体，精确性较高。当初步设计的设备清单不完全或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时。当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的质量时，可采用主体设备、成套设备或工艺路线的综合扩大安装单价编制概算。扩大单价法预算单价法1概算指标法23（二）单项工程综合概算的编制方法单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是根据单项工程内各专业单位工程概算汇总编制而成的。当建设项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算实际上就是总概算，这时综合概算中还应包括工程建设其他费用、预备费和建设期贷款利息等概算。单项工程综合概算的编制方法根据单项工程内的各个单位工程概算等基本资料，按照统一规定的表格进行编制的。由建筑工程和设备及安装工程两大部分组成（工业建设项目）；综合概算表仅包括建筑工程一项（民用）编制依据、编制方法、主要材料和设备的数量、其他有关问题编制说明综合概算表（三）项目总概算的编制方法项目总概算是确定整个项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件，它是由各个单项工程综合概算以及工程建设其他费用和预备费用概算汇总编制而成的。总概算书一般主要包括编制说明和总概算表，有的还列出单项工程综合概算表、单位工程概算表等。§4.1设计阶段投资的合理估计与控制4.1.2施工图预算施工图预算构成单位工程设计预算单项工程综合预算建设项目总预算施工图预算是确定建筑安装工程预算造价的文件，它是在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额、取费标准以及地区人工、材料、机械台班的预算价格进行编制的。施工图预算编制方法单价法工料单价综合单价实物法

完整步骤计算公式§4.1设计阶段投资的合理估计与控制4.1.3设计方案优选方法设计方案优选方法设计招投标及设计方案竞选价值工程方法限额设计设计方案的技术经济分析多因素综合优选法全寿命费用分析法净现值法投资回收期法目的：按照经济效果评价原则，采用科学的方法，用一个或一组主要指标对设计方案的项目功能、投资、工期和设备、材料、人工消耗等方面进行定量与定性分析相结合的综合评价，从而择优确定技术经济效果好的设计方案。1.全寿命费用分析法（一）设计方案技术经济分析方法最小费用法费用现值法费用年值法监理工程师对设计的直接控制主要表现在工艺管道及附属设施的设计上，往往对设备投产后的产出效益无直接影响，而对设备工程投资及其投产后的经营费用、修理费用影响较大。在这种情况下，只需比较各方案的全寿命费用大小。全寿命费用分析法最小费用法它是以货币表示的计算费用来反映设计方案对物化劳动和活化劳动量消耗的多少，进而评价设计方法优劣的方法（使用最广泛的技术经济分析方法）。其计算公式为：

1/标准投资回收期1.最小费用法【例题】某工程项目共有三个设计方案，有关资料见表4-1。标准投资回收期为5年，则计算费用的计算结果如表4-1所示。表中计算结果显示，甲方案的计算费用最低，是最佳方案。设计方案投资总额年生产成本年计算费用项目总计算费用甲方案50001600260013000乙方案60001450265013250丙方案56001520264013200优点：计算较为简单缺点：该方法是静态分析，没有考虑资金的时间价值；该方法只考虑了投资回收期内的生产成本，忽略了投资回收后的成本，因此不是真正的全寿命分析方法。费用现值法将不同设计方案的投资现值与年运行成本现值相加，比较现值之和的大小。这种方法适合于具有相同寿命期设计方案的比较。其计算公式为：

式中：PC：方案的费用现值

Ct：第t年的投资Vt：第t年的运行费用S：项目残值i：基准收益率n：项目计算期2.费用现值法【例题】某设备工程在进行工艺管道设计时提出两种方案。A方案的投资额为1000万元，年运行成本为400万元，预计残值为200万元；B方案的投资额为1500万元，年运行成本为300万元，预计残值为100万元。两种设计方案下，设备工程的寿命期相同，均为8年，项目的基准收益率为10%。试问应选择哪个方案。两方案的费用现值计算如下：A：PC=1000+400×(P/A,10%,8)-200×(P/F,10%,8)=1000+400×5.3349—200×0.4665=3040.66（万元）B：PC=1500+300×(P/A,10%,8)—100×(P/F,10%,8)=1500+300×5.3349-100×0.4665=3053.82（万元）A方案的费用现值较低，故应选择A方案。费用年值法将不同设计方案的投资与年运行成本折算成与其等值的各年年末等额成本。无论项目寿命期是否相同，都可以使用这种方法。其计算公式为：

3.费用年值法【例题】某设备工程有两个设计方案，甲方案投资为1800万元，寿命期为6年，年运行成本为550万元，预计残值为200万元；乙方案投资为2600万元，寿命期为10年，年运行成本为400万元，预计残值为300万元。项目的基准收益率为15%。试问应选择哪个方案。两方案的费用年值计算如下：甲：AC=[1800+550×(P/A,15%,6)—200×(P/F,15%,6)]×(A/P,15%,6)=(1800+550×3.784-200×0.432)×(1/3.784)=l002.85（万元）乙：AC=［2600+400×(P/A,15%,10)-300×(P/F,15%,10)]X(A/P,15%,10)=(2600+400×5.019-300×0.247)×(1/5.019)=903.27（万元）乙方案的费用年值较低，故应选择乙方案。2.多因素评价优选法对需要进行分析评价的设计方案设定若干个评价指标，按重要程度确定各指标的权重，然后按评价标准给各指标打分。将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总，得出各设计方案的评价总分。该方法应用较广泛，但可靠性需依赖权重确定的合理性。其计算公式为：

式中：S：设计方案的总分

Si：该设计方案在评价指标i的评分Wi：评价指标i的权重n：评价指标个数按照设定的投资管理目标控制设备工程设计过程，确保投资限额不被突破。通过层层限额设计，实现了对投资限额的控制与原理，也就同时实现了对设计规范、设计标准、概预算指标等方面的控制。按上一阶段批准的投资控制下一阶段的设计，抓住了控制投资的核心，从而克服了＂三超＂的弊病。1.限额设计的目标设置（二）限额设计初步设计前，总设计师提出总目标主管院长审批下达（90%的总额度）专业之间或专业内部节约下来的单项费用，未经批准不能相互平衡，均由总设计师和监理工程师掌握按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计概算控制技术设计和施工图设计。2.限额设计的纵向控制总设计师工作人员可行性研究报告的设计原则、建设方针和各项控制经济指标对费用指标提出技术方案比选，研究实现可行性研究报告中投资限额的可行性设计人员设计任务书、投资限额初步设计阶段施工图设计阶段产品方案流程、工艺流程或设计方案发生重大变更时，应重新编制或修改初步设计和概算。其投资控制限额也应以新批准的修改方案或新编概算为准。建立和加强设计单位及其内部的管理制度和经济责任制；建立设计部门内各专业的投资分配考核制度；建立在考核各专业完成设计任务质量和实现限额指标的好坏的基础上，实行奖惩制度。3.限额设计的横向控制按照国家计委规定，自1991年起，凡因设计单位错误、漏项或扩大规模和提高标准而导致工程投资超支，要扣减设计费：累计>原批准概算2%-3%，扣减全部设计费的3%；累计>原批准概算3%-5%，扣减全部设计费的5%；累计>原批准概算5%-10%，扣减全部设计费的10%；累计>原批准概算10%以上，扣减全部设计费的20%；（1）某种程度上会抑制设计者的积极性和主动性，使价值工程中提高价值的两条有效途径得不到充分利用，即：造价提高，而功能大幅度提高，从而价值提高；造价不变，功能提高，从而价值提高。（2）单纯强调投资限额，而对项目的全寿命费用考虑较少，造成某些设计的投资较低，而生产使用中的日常经营费用、维护费用却较高，从整体分析并不经济。当设计完成后，才发现超投资估算或概算时，则要进行设计变更，这会使投资控制处于被动。4.限额设计的不足§4.2招投标阶段投资的合理确定与控制4.2.1工程项目评标方法的选择评标是招投标过程中的核心环节。依据《评标委员会和评标方法暂行规定》评标准备评标过程详细评审初步评审符合性评审商务性评审技术性评审综合评估法最低投标价法适用范围：具有通用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求，仅以投标价格作为评标考虑的唯一因素。注意事项：经评审的最低投标价法并不保证最低的投标价中标，在比较价格时仍需考虑一些修正因素（一定条件下优惠的修正、提前竣工对报价的修正）。按照《暂行规定》，评标委员会应当根据评标价格调整方法，对投标报价、投标文件的商务部分做必要的价格调整。（一）经评审的最低投标价法按照评审程序，经初审后，以合理低标价作为中标的主要条件。评标委员会招标人详细评审后标价比较表：投标报价、价格调整说明和最终投标价书面评标报告评分法是按各评分因素的重要性确定得分标准，评审打分后得分最高者中标优点：比较简便，可将各种因素数量化后进行比较缺点：各评标人独立给分，对评标人的水平要求高，否则主观随意性成分比较大（二）综合评估法是否最大限度地满足招标文件中规定的各项评价标准作为中标的主要条件。包括综合评标价法、评分法或者其他方法综合评标价法评分法适用范围：采购机组、车辆等大型设备时注意事项：计算综合评标价是一个比较困难的问题，主要依赖于评标人的经验和水平。要根据具体情况制定标准、计算评标价，评标价最低者中标§4.2招投标阶段投资的合理确定与控制4.2.2工程量清单计价由建设工程招标人发出的，对招标工程的全部项目，在统一的工程量计算规则的基础上，制定工程量清单项目，根据具体工程的施工图纸计算出各个清单项目的工程量，再根据各种渠道所获得的工程造价信息和经验数据计算得到工程造价。建设部和国家质检总局于2003年联合发布的《建设工程工程量清单计价规范》规定全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程，均应按照该规范进行建设工程工程量清单计价活动。（一）工程量清单的编制由具有编制招标文件能力的招标人、具有相应资质的中介机构进行编制。工程量清单《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2013)分部分项工程量清单措施项目清单组成其他项目清单1.分部分项工程量清单的编制按照(GB50500—2013)中统一的项目编码、统一的项目名称、统一的计量单位和统一的工程量计算规则进行编制。①项目编码。项目编码以五级编码设置，用12位阿拉伯数字表示。统一编码根据实际情况设置清单项目的设置分部分项工程量清单项目的设置是以形成工程实体为原则。清单项目名称均以工程实体（工程项目的主要部分）命名。如工业管道安装工程项目，实体部分指管道，防腐刷油、绝热保温、管道脱脂、酸洗、试压、探伤检查等就是附属的次要项目。②项目名称和工程内容注意：工程实体是由多个工程子目组合而成。《建设工程工程量清单计价规范》中对各清单项目可能发生的组合项目均作了提示，并列在“工程内容”一栏中，供清单编制人参考。若发生了在“工程内容”中未列的其他工程，应在清单项目描述中予以补充。《建设工程工程量清单计价规范》中的每一清单条目，都将需描述的项目特征按不同的工程部位、施工工艺或材料品种、规格等分别列项。凡项目特征中未描述到的其他都有特征，由清单编制入视项目具体情况编制。③项目特征应严格执行《建设工程工程量清单计价规范》中所规定的计量单位和工程量计量规则，不使用扩大单位（如10m3,100kg等），不能同定额工程量计算规则相混淆。④工程量的计算2.措施项目清单的编制为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。注意：措施项目清单应根据拟建工程的具体情况，参照措施项目一览表列项。对于表中未列的措施项目，工程量清单编制人可予以补充。3.其他项目清单其他项目清单总承包服务费材料购置费预留金零星工作项目费招标人为可能发生的工程量变更而预留的金额招标人购置材料预留的费用为配合协调招标人进行的工程分包和材料采购所需的费用完成招标人提出的，不能以实物量计量的零星工作项目所需的费用（二）工程量清单报价实施工程量清单计价的工程项目，投标报价应根据招标文件中的工程量清单和有关要求、施工现场实际情况及拟定的施工方案或施工组织设计，依据企业定额和市场价格信息，或参照建设行政主管部门发布的社会平均消耗量定额进行编制。工程量清单报价分部分项工程费（含利润）措施项目费其他项目费、税金等1.分部分项工程费人工费、材料费、机械使用费、管理费和利润（一个规定计量单位工程），并考虑风险因素分部分项工程费=清单工程量*综合单价应根据招标文件、工程量清单、设计图纸、施上现场情况以及人工、材料、机械参考价，并参照工程量清单计算规则中的工程内容进行编制。规定的工程量计算规则、计量单位和项目划分往往与定额中的规定不一致，为此应按《建设工程工程量清单计价规范》中规定的计量单位和计算的清单工程量进行折算。综合单价实体工程量2.措施项目费根据拟建工程的施工方案或施工组织设计，参照综合单价组成确定。投标人可根据施工组织设计采取的措施增加项目。投标报价时，措施项目费中的混凝土、钢筋混凝土模板、施工排水与降水等项目，由投标人根据企业的情况自行报价。而环境保护、文明施工、安全施工等项目可参照有关费用标准计算。3.其他项目费（1）招标人部分的金额（包括预留金和材料购置费等）可按估算金额确定。这部分金额虽在工程投标时挤入投标人的报价，但在工程结算时，应按承包人实际完成的工作量计算，剩余部分仍归招标人所有。（2）投标人部分的总承包服务费应根据招标人提出要求所发生的费用确定。（3）零星工作项目费应根据“零星工作项目计价表”确定。零星工作项目的综合单价应参照综合单价组成填写。工程竣工后，零星工作费应按实际完成的工程量乘以中标单价进行结算。工程量清单计价程序4规费5不含税工程造价7含税工程造价6税金3其他项目费2措施项目费1分部分项工程费按招标文件规定计算1+2+3+4（1+2+3）×费率按规定计算（含利润）Σ（清单工程量×综合单价）5×综合费率5+6§4.2招投标阶段投资的合理确定与控制4.2.3工程承包合同价格建设工程承包合同总价合同单价合同成本加酬金合同在工程招投标阶段，投资最终要以合同价形式确定。（一）总价合同以图纸和工程说明书为依据，由承包方与发包方经过商定做出，总价合同形式为固定工程量总价合同。主要特征：价格根据事先确定的由承包方实施的全部任务，按承包方在投标报价中提出的总价确定；待实施的工程性质和工程量应在事先明确商定。由发包方或其咨询单位将发包工程按图纸和规定、规范分解成若干分项工程量，由承包方据以标出分项工程单价；将分项工程单价与分项工程扯相乘，得出分项工程总价；各个分项工程总价相加，即得出合同总价。主要流程：1.不可调值总价合同总价合同按其是否可以调值又可分为两种不同形式。以图纸及规定、规范为基础，承发包双方就承包项目协商一个固定的总价，由承包方一笔包死，不能变化。注意：采用这种合同，合同总价只有在设计和工程范围有所变更的情况下才能随之做相应的变更。这种情况下，承包方承担的风险较大，因此价格中应考虑风险因素，合同价格一般会高于通常适用于工期较短（如1年以内）的项目。2.可调值总价合同注意：由于通货膨胀而使所用的工料成本增加达到某一限度时，对合同总价需进行相应的调值。可调值总价合同均明确列出有关调值的特定条款，往往是在合同特别说明书（亦称特别条款）中列明。以图纸及规定、规范为计算基础，按招投标当时的物价水平计算的一种相对固定的价格。可调值总价合同对合同实施中出现的风险做了分摊，发包方承担通货膨胀因素的风险，承包方承担实施中实物工程扯、成本和工期等因素的风险。可调值总价合同同样适用于工程内容和技术经济指标规定很明确的项目，由于合同中列明调值条款，所以工期在1年以上的项目较适于采用这种合同形式。区别适用范围（二）单价合同工程单价合同纯单价合同估算工程量单价合同1.估算工程量单价合同这种合同是以工程量表程单价表为基础和依据来计算合同价格的。亦可称为计估价合同。发包方委托设计单位或专业估算师提出总工程算表，即“工程总概算表”或“暂估工程量清单”，列出分部分项工程量承包方以此为基础填报单价。按照实际完成工程计算工程总价，由分部分项程单价乘以实际，得出工程结算的总价。适用范围实际完成的工程量与原估计的工程量之间不能有实质性的变更。但实践中很难确定工程量究竟多大范围的变更才算实质性变更。有些合同规定，如果实际工程量超过报价表中的工程量20时，允许承包方调整合同单价。材料价格变动较大时，也有些单价合同允许承包方调整单价采用估计程量单价合同。这种合同一般适用于工程性质比较清楚，但任务及其要求标准不能完全确定的情况。2.纯单价合同发包方只向承包方给出发包工程的有关分部分项工程以及工程范围，不需对工程量作任何规定。承包方在投标时只需对这种给定范围的分部分项工程作出报价即可，而工程则按实际完成的数量结算。这种合同形式主要适用没有施工图、程量不明，却急需开主的紧迫工程。适用范围（三）成本加酬金合同由业主向承包单位支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某种方式支付酬金的合同类型。主要适用于工程内容及其技术经济指标尚未全面确定，投标报价的依据尚不充分的情况下，发包方因工期要求紧迫必须发包的工程；发包方与承包方之间具有高度的信任，承包方在某些方面具有独特的技术、特长和经验的工程。适用范围成本加酬金合同成本加固定金额酬金成本加固定百分比酬金成本加奖罚最高限额成本加固定最大酬金成本加固定百分比酬金合同价款=（1+实际直接成本的固定百分比）*实际发生的成本这种合同价使得工程总造价及付给承包商的酬金随工程成本增加而增加，不利于鼓励承包商降低成本，很少被采用。成本加固定金额酬金为了避免承包商企图获得更多的酬金而对工程成本不加控制，往往在承包合同中规定一些“补充条款”，以鼓励承包商节约资源降低成本。合同价款=实际发生的成本+固定金额的酬金成本加奖罚首先根据粗略估算的程量和单价编制目标成本；根据目标成本来确定酬金的数额（百分数、固定酬金），根据实际成本支出情况一笔奖，①当实际成本<目标成本时，承包商除从业获得实际成、酬金支付外，还可根据成本降低额得到一笔奖金，

②当实际成本>目标成本时，承包商仅能从发包商得到成本和酬金的支付；此外，还要处一笔罚金，除此之外还可设工期奖罚。成本加奖罚可以促使承包商降低成本，缩短工期，而且目标成本随着设计的进展而加以调整业主和承包商都不会承担太大风险。此合同表达式为：C=Cd+F当Cd=C0时Cd+F+△F当Cd<C0时Cd+F-△F当Cd>C0时式中：

C：合同价

Cd：实际成本C0：签订合同时双方约定的目标成本F：双方约定的酬金具体数额

△F：奖罚金额，可以是百分数，也可以是绝对数，而且奖和罚可以不是同一计算标准首先，确定限额成本、报价成本和最低成本，①当实际成本<最低成本，承包商花费的成本费用及应得酬金等都可得到业主的支付，并与业主分享节约额，②当最低成本<实际工程成本<报价成本，承包商只能得到成本和酬金，③当报价成本<实际工程成本<最高限额成本，则只能得到全部成本,④当实际工程成本>最高限额成本，则超过部分发包方不予支付。这种合同价形式有利于控制工程投资，并能鼓励承包商最大限度地降低工程成本。此合同表达式为：最高限额成本加固定最大酬金C=Cd+F+S当Cd≦Cl时

Cd+F当Cl<Cd≦Ct时Cd

当Ct<Cd≦Ch时

Ch当Ch

<Cd时式中：

Cl：最低成本Ct

：报价成本Ch：限额成本；S：承包商分包商的节约额。§4.3工程项目实施阶段投资的合理确定与控制4.3.1费用索赔在这一阶段，承发包双方要依据工程承包合同和工程施工过程中出现的实际情况，办理工程结算，正确计算索赔费用。在工程承包合同履行过程中，当事人一方由于另一方未履行或未完全履行合同所规定的义务，或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。按索赔主体不同，索赔可分为承包商索赔和业主索赔；按索赔目的不同，工程索赔可分为工期索赔和费用索赔。（一）承包商费用索赔承包商通过合法途径和程序，通过谈判、诉讼和仲裁，要求业主偿还其在施工中的费用损失或延长工期。1.承包商费用索赔的原因和内容（1）不利的自然条件和人为障碍引起的索赔不利的自然条件：在施工中遭遇到的实际自然条件比招标文件中所描述的更为困难和恶劣，增加了施工难度，导致承包商必须花费更多的时间和费用，从而引起的索赔。人为障碍：在施工过程中，承包商遇到了图纸上未说明的地下构筑物或文物等人为障碍，与工程师共同确定的处理方案导致了工程费用的增加，由此引起的索赔。（2）因工程拖期提出的索赔承包商为了完成合同规定的工程花费了比原计划更长的时间和更大的开支，而责任不在承包商时提出的索赔。在施工过程中，当出现非承包商原因导致工程拖期时，承包商可以向监理工程师及业主提出延长工期或补偿损失的要求。承包商因工程拖期提出的索赔包括两种情况：工期的拖延纯属业主和工程师方面的原因造成的，这时不仅应给承包商适当延长工期的权利，还应给予相应的费用补偿；工期的拖延属于客观原因造成的。在实践中，出现这种情况时，工期索赔和费用索赔不一定能同时成立。（3）因加速施工引起的索赔根据工期—投资曲线，通过加速施工使工期提前将意味着承包商完成某工程项目必须投入比合理工期更多的人力、物力和财力。内容包括：人工费用的增加、设备费用的增加、材料费用的增加。（4）工程变更引起的索赔由于业主不正当地终止或非承包方原因而使工程终止，承包商有权提出以下索赔：当发生工程变更时，若变更价款确定不合理或缺乏说服承包商的依据，承包商有权就此向业主进行索赔。（5）因工程终止或放弃提出的索赔①盈利损失：该项工程合同条款与完成遗留工程所需花费的差额②补偿损失：承包商在被终止工程上的人工、材料、机械设备的全部支出以及各项管理费用、保险费、贷款利息和保函费用的支出等，减去已结算的工程款。（6）业主拖欠支付工程款引起的索赔如果业主不按时支付中期工程款，承包商可以在提前通知业主的情况下，暂停施工或减缓工程进度，并有权获得任何误期的补偿和其他额外费用的补偿。（7）物价上涨引起的索赔物价上涨，使人工费、材料费不断增长，引起工程成本的增加。承包商可以对由于物价上涨而引起的人工费和材料费的增加价差向业主提出索赔。（8）国家政策法规、货币及汇率变化引起的索赔（9）不可抗力FIDIC合同条件约定，如果在基准日期（投标截止日期前的28天）以后，由于业主国家或地方的任何法规、法令、政令或其他法律或规章发生了变更，导致了承包商成本增加，业主应予以补偿。如果货币实行货币限制或货币汇兑限制，则业主应补偿承包商因此而受到的损失。①一方无法控制的；②该方在签订合同前无法对之进行合理准备的；③发生后，该方无法合理回避或克服的；④不能主要归因于另方的。只要满足上述条件，不可抗力可以包括但不限于下列各种特殊事件或情况：⑤战争、敌对行为（不论宣战与否）、入侵、外敌行动；⑥叛乱、恐怖活动、革命、暴动、军事政变或篡夺政权，或内战；⑦承包商人员以及承包商和分包商的其他雇员以外的人员造成的骚动、喧闹、混乱、罢工或停工；⑧军火爆炸物资、电离辐射或放射性污染，但可能由于承包商使用此类军火、炸药、辐射或放射性引起的除外；⑨自然灾害，如地震、腿风、台风或火山活动。如果承包商由于不可抗力，妨碍其履行合同中规定的任何义务，使其遭受延误和（或）导致增加费用，承包商有权要求延长工期，并对增加的费用向业主提出索赔。（10）业主的风险①战争、敌对行为（不论宣战与否）、入侵、外敌行动；②工程所在国内的叛乱、恐怖活动、革命、暴动、军事政变或篡夺政权，或内战；③由承包商人员以及承包商和分包商的其他雇员以外的人员，在工程所在国内的骚动、喧闹或混乱；④工程所在国内的战争军火、爆炸物资、电离辐射或放射性污染，但可能因承包商使用此类军火、炸药、辐射或放射性引起的除外；⑤由音速或超音速飞机或飞行装置产生的压力波；⑥业主使用或占用除合同可能规定以外的永久工程的任何部分；⑦由业主人员或业主对其负责的其他人员提供的工程任何部分的设计；⑧不可预见的或不能合理预期的一个有经验的承包商应已采取适当预防措施的任何自然力的作用。如果业主的风险达到对工程、货物或承包商文件造成损失或损害的程度，承包商应修正此类损失或损害。如果因修正使承包商蒙受损失和（或）招致费用增加，承包商有权要求延长工期，并对增加的费用向业主提出索赔。2.索赔费用的计算方法索赔费用的计算方法总费用法分项法分项法按每个索赔事件所引起的费用损失项目分别计算索赔值的一种方法，绝大多数工程索赔均采用该方法。总费用法当发生多次索赔事件后，重新计算出该工程的实际总费用，减去投标报价总费用，计算出索赔金额。适用范围：当多个索赔事件混杂在一起，不易计算出具体的费用损失时。修正的总费用法去掉一些不合理因素，使其合理。修正方法是：将计算索赔款时段和工作项目限定于受影响的部分。公式如下：

（二）业主索赔由于承包商不履行或不完全履行合同约定的义务，或者由于承包商的行为使业主受到损失时，业主可以向承包商提出素赔。1.拖延竣工期限的索赔由于承包方拖延竣工期限。业主提出的索赔般有两种计算方法。（1）按清偿损失额计费。清偿损失额=承包方引起的工期延误日数*清偿损失额(在承包工程合同中已订明)。（2）按实际损失额计费。一般包括以下内容:①业主盈利和收人的损失。②扩大的工程管理费开支。③超额筹资的费用。④使用设施机会的丧失2.施工缺陷索赔当承包商施工质量不符合合同要求，或在保修期满以前未完成应该负责修补的工程时，业主有权要求承包商补偿其所承受的经济损失。同时，业主有权雇佣他人来完成工作，发生的费用由承包商负担。3.不正当地放弃工程或合理地终止工程的索赔如果业主合理地终止承包商的承包，或者承包商不正当地放弃工程，则业主有权从承包方手中收回由新的承包商完成全部工程所需的工程价款与原合同未付部分差额。4.其他索赔如承包方未能按合网条款指定的项目投保，业主支付保险的费用可在应付给承包方的款项中扣回；承包方未能向指定的分包企业付款，业主有权从应付给承包方的款项中如数扣回，如果工程量增加很多，使承包方预期收入较大。业主有权收回部分超额利润。§4.3工程项目实施阶段投资的合理确定与控制4.3.2建筑安装工程价款的结算结算方式按月结算竣工后一次结算分段结算双方约定的其他方式旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度的在年终办理年度结算。现行状态下相当一部分是实行按月结算，这种结算办法是按分部分项工程按月结算或预支，待工程完工后再办理竣工结算，一次结清，找补余款。§4.3工程项目实施阶段投资的合理确定与控制4.3.2建筑安装工程价款的结算结算方式按月结算竣工后一次结算分段结算双方约定的其他方式建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的。对于当年开工、当年不能竣工的单项工程或单位工程。分段标准由各部门或省、自治区、直辖市计划单列市规定。（二）工程价款的结算过程1.工程预付款施工合同订立后由业主按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包商的工程款，用作施工准备费用和备料周转金(国内习惯上称之为预付备料款)。《建设工程施工合同(示范文本)》双方在专用条款内约定发包人向承包人预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。预付时间应不迟于约定的开工日期前7天。发包人不按约定预付的，承包人在约定预付时间7天后向发包人发出要求预付的通知，仍不能按要求预付，承包人可在发出通知后7天停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的贷款利息,并承担违约责任。工程预付款的额度发包人在招标时，应根据工程的特点、工期长短等因素，在合同条件中约定工程预付款百分比。对于预付备料款的限额，可参考下式：

一般建筑工程(包括水、电、暖)为年计划施工产值的25%左右安装工程按年计划施工产值的10%拨付材料占比重较多的安装工程按年计划产值的15%左右拨付提示：工程开工后，随着工程进度款拨付数量的增加和工程所需主要材料储备的逐步减少，应按照业主和承包商合同条款中约定的时间和数额比例抵扣的方式，将已支付的预付款以抵充工程价款的方式陆续扣回。工程预付款的扣回从理论上讲，扣款的方法应是从未施工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。起扣点的计算公式为：

式中：

T：起扣点，即开始扣回预付备料款时的工程价值P：年度承包工程总值M：预付备料款N：主要材料费所占比重2.工程进度款的支付（中间结算）按照合同约定，定期或者按照工程进度分段进行工程款结算。施工企业按结算期内完成的工程数量计算各项费用，向建设单位办理工程进度款的支付(即中间结算)。支付步骤工程量的确认支付进度款①承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告。工程师7天内核实已完工程量（以下称计量），并在计量前24小时通知承包人，承包人收到通知后不参加计量，计量结果有效，作为工程价款支付的依据。②工程师收到承包人报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包人报告中开列的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据。③对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量。支付步骤工程量的确认支付进度款《建设工程施工合同(示范文本)》在确认计量结果后14天内，发包人应向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款同期结算。符合规定范围调整的合同价款及其他承款中约定的追加合同价款，应与工程进度款同期调整支付。发包人超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包人可向发包人发出要求付款的通知，发包人收到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付。发包人不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行的，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任。3.尾留款一般规定，应将工程总造价的3%-5%作为尾留款作为质量保修金，又称为保留金，在工程保修期结束后拨付。在工程实践中，一般可采取两种扣款方式：当工程款累计拨付达到工程造价的一定比例时停止拨付，余款作为尾留款从发包方向承包方第一次支付工程款开始，每次从承包方应得的工程款中扣留规定比例的保留金。4.竣工结算承包商按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向业主进行的最终工程价款结算。《建设工程施工合同(示范文本)》约定的竣工结算程序如下:（1）工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定进行工程竣工结算。（2）发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认后通知经办银行向承包人支付价款。承包人收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包人。（3）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款的，从第29天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。《建设工程施工合同(示范文本)》约定的竣工结算程序如下:（4）发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价款的，承包人可以催告发包人支付结算价款。56天内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以由承包人申请依法拍卖。（5）工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人未能向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料造成工程竣工结算不能正常进行或价款不能及时支付，发包人要求交付工程的，承包人应当交付；发包人不要求则承包人承担保管责任。（6）发包人承包人对工程竣工结算价款发生争议，按关于争议的约定处理。

§4.3工程项目实施阶段投资的合理确定与控制4.3.3投资偏差分析在确定了投资控制目标之后,为了有效地进行投资管理，项目管理者必须定期将投资计划值和实际值进行比较。当实际值偏离计划值时，要分析产生偏差的原因并采取适当的纠偏措施。（一）投资偏差的含义1.投资偏差的计算公式

注：投资偏差>0表示投资增加，投资偏差<0表示投资节约。此外，只有在考虑了进度偏差后才能正确地反映投资偏差的实际情况，

为了将进度偏差与投资偏差联系起来，进度偏差也可表示为：

根据进度计划安排在某一进度偏