做账实操-无人机行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-无人机行业账务处理分录案例采购电机、电池等核心部件借：原材料——电机/电池（不含税价）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款采购PCB电路板借：原材料——电子元件贷：应付账款采购外壳及配件借：周转材料——包装物贷：银行存款原材料暂估入库（未收到发票）借：原材料——暂估贷：应付账款——暂估应付款冲销暂估（次月收到发票）借：原材料——暂估（红字）贷：应付账款——暂估应付款（红字）借：原材料——电机应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款原材料盘盈借：原材料贷：待处理财产损溢原材料盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）领用原材料（组装无人机）借：生产成本——基本生产成本（直接材料）贷：原材料——电机/电池/PCB生产工人工资及社保借：生产成本——基本生产成本（直接人工）贷：应付职工薪酬——工资/社保制造费用归集（设备折旧）借：制造费用——折旧费贷：累计折旧——生产设备分摊水电费（生产车间）借：制造费用——水电费贷：银行存款分摊制造费用至生产成本借：生产成本——基本生产成本（制造费用）贷：制造费用各项明细完工产品入库（无人机成品）借：库存商品——消费级无人机贷：生产成本——基本生产成本销售消费级无人机（国内客户）借：应收账款——客户贷：主营业务收入——无人机销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）出口销售（免抵退税）借：应收账款——国外客户贷：主营业务收入——出口销售预收货款（代理商预付款）借：银行存款贷：合同负债——预收货款确认预收款收入借：合同负债——预收货款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）销售折扣与折让借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款——客户结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品——消费级无人机购入生产线设备借：固定资产——生产线应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款设备安装调试费借：固定资产——生产线（安装费）贷：银行存款计提设备折旧（直线法）借：制造费用——折旧费贷：累计折旧——生产线固定资产改良支出（符合资本化）借：在建工程——设备改良累计折旧贷：固定资产——生产线借：在建工程——材料/人工贷：原材料/应付职工薪酬借：固定资产——生产线贷：在建工程固定资产处置（出售旧设备）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产——设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）借：资产处置损益（或贷方）贷：固定资产清理研发费用材料投入（新产品研发）借：研发支出——费用化支出（材料）贷：原材料——研发专用材料研发人员工资借：研发支出——费用化支出（人工）贷：应付职工薪酬——工资研发设备折旧借：研发支出——费用化支出（折旧）贷：累计折旧——研发设备资本化研发支出（符合条件）借：研发支出——资本化支出贷：原材料/应付职工薪酬结转费用化研发支出借：管理费用——研发费用贷：研发支出——费用化支出研发成果转无形资产借：无形资产——专利技术贷：研发支出——资本化支出计提增值税（销项进项）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提附加税（城建税、教育费附加）借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税缴纳社保与公积金借：应付职工薪酬——社保/公积金其他应收款——个人社保贷：银行存款委托加工（外包生产）借：委托加工物资——无人机部件贷：原材料——电机/电池借：委托加工物资——加工费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：库存商品——无人机成品贷：委托加工物资受托加工（来料加工）借：生产成本——受托加工成本贷：原材料——客户提供材料（备查登记）借：应收账款——加工费贷：主营业务收入——加工费应交税费——应交增值税（销项税额）政府补助（科研项目拨款）借：银行存款贷：递延收益——政府补助分摊政府补助（按受益期）借：递延收益——政府补助贷：其他收益——政府补助计提存货跌价准备借：资产减值损失——存货跌价损失贷：存货跌价准备——库存商品提供测绘服务收入借：应收账款——客户贷：主营业务收入——测绘服务收入应交税费——应交增值税（销项税额）服务人员工资借：主营业务成本——服务成本贷：应付职工薪酬——工资无人机租赁收入借：银行存款贷：主营业务收入——租赁收入应交税费——应交增值税（销项税额）计提租赁设备折旧借：主营业务成本——租赁成本贷：累计折旧——租赁设备无人机维修收入借：应收账款——客户贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税（销项税额）维修成本结转