企业管理-学校食堂托管运营全套账务会计分录

会计实操文库1/15企业管理-学校食堂托管运营全套账务会计分录一、货币资金、备用金类（1–6）1.收到学校拨付食堂运营经费/餐费预拨款借：银行存款贷：预收账款—学校餐费2.现金缴存银行借：银行存款贷：库存现金3.从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款4.拨付食堂管理员备用金借：其他应收款—食堂备用金贷：银行存款/库存现金5.备用金报销冲账借：主营业务成本/管理费用贷：其他应收款—食堂备用金6.备用金补足现金借：其他应收款—食堂备用金贷：库存现金二、食材原材料采购、入库类（7–18）7.赊购米面粮油未付款借：原材料—粮油类贷：应付账款—XX供应商8.现金采购蔬菜食材借：原材料—蔬菜类贷：库存现金9.银行转账支付食材货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款10.购进调料干货入库借：原材料—调料干货类贷：银行存款11.购进肉禽蛋入库借：原材料—肉禽蛋类贷：应付账款—XX屠宰场12.食材采购运费单独结算借：原材料—食材运费贷：银行存款13.食材入库发现合理损耗（正常风干减量）借：主营业务成本—食材损耗贷：原材料14.食材入库非正常损耗（变质、破损追责）借：其他应收款—责任人贷：原材料15.预付食材供应商货款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款16.预付款食材到货入库借：原材料贷：预付账款—XX供应商17.供应商返利、食材价格折让借：应付账款—XX供应商贷：主营业务成本—食材成本18.月末暂估入库食材（发票未到）借：原材料贷：应付账款—暂估应付款三、食材领用、出库、后厨耗用（19–26）19.后厨领用米面粮油借：主营业务成本—食材成本贷：原材料—粮油类20.后厨领用蔬菜借：主营业务成本—食材成本贷：原材料—蔬菜类21.后厨领用肉禽蛋借：主营业务成本—食材成本贷：原材料—肉禽蛋类22.后厨领用调料借：主营业务成本—食材成本贷：原材料—调料干货类23.食堂小卖部领用副食商品借：库存商品—小卖部商品贷：原材料24.食堂内部员工餐领用食材借：应付职工薪酬—福利费贷：原材料25.接待公务临时领用食材借：管理费用—接待费贷：原材料26.月末盘点食材盘盈借：原材料贷：管理费用—存货盘盈四、低值易耗品、厨具耗材（27–34）27.购入餐盘、厨具、清洁耗材入库借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款28.一次性餐具、垃圾袋直接领用借：主营业务成本—耗材费贷：银行存款29.低值易耗品一次摊销领用借：主营业务成本—耗材费贷：周转材料—低值易耗品30.购买劳保用品（手套、工作服）借：周转材料—劳保用品贷：库存现金31.发放劳保用品借：主营业务成本—人工劳保贷：周转材料—劳保用品32.厨具报废处置借：营业外支出—资产报废贷：周转材料—低值易耗品33.采购食堂办公耗材（纸笔、打印）借：管理费用—办公费贷：银行存款34.食堂标识标牌、宣传物料借：管理费用—宣传费贷：银行存款五、人工薪酬、社保福利（35–42）35.计提食堂员工工资借：主营业务成本—工资薪酬贷：应付职工薪酬—工资36.计提员工社保单位部分借：主营业务成本—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保37.计提公积金单位部分借：主营业务成本—社保公积金贷：应付职工薪酬—公积金38.发放食堂员工工资（扣个税、个人社保）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税贷：其他应付款—个人社保公积金39.缴纳社保、公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金借：其他应付款—个人社保公积金贷：银行存款40.食堂员工节日福利、餐补借：主营业务成本—福利费贷：应付职工薪酬—职工福利41.支付临时钟点工劳务费借：主营业务成本—临时用工贷：银行存款/库存现金42.食堂管理人员工资计入管理费用借：管理费用—管理人员工资贷：应付职工薪酬—工资六、水电气、能耗、物业维保（43–50）43.收到水电燃气缴费单未付款借：主营业务成本—水电费借：主营业务成本—燃气费贷：应付账款—水电燃气公司44.银行缴纳水电气费借：应付账款—水电燃气公司贷：银行存款45.食堂设备日常维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款46.年度设备维保、油烟清洗费借：管理费用—维保服务费贷：银行存款47.食堂消杀、灭鼠灭蟑、餐具检测费借：主营业务成本—卫生消杀费贷：银行存款48.从业人员健康证、体检费借：主营业务成本—体检培训费贷：库存现金49.食堂网络、监控、信息化系统年费借：管理费用—信息化服务费贷：银行存款50.食堂垃圾清运费、污水处理费借：主营业务成本—清运杂费贷：银行存款七、食堂餐费收入、小卖部收入（51–58）51.收取学生刷卡餐费、现金餐费借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—餐饮收入52.学校统一结算拨付就餐收入借：银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入53.预收下学期学生餐费借：银行存款贷：预收账款—预收餐费54.预收餐费按月确认收入借：预收账款—预收餐费贷：主营业务收入—餐饮收入55.食堂小卖部零售收入借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入—小卖部收入56.结转小卖部销售成本借：其他业务成本贷：库存商品57.食堂对外接待、会务餐收入借：银行存款贷：其他业务收入—接待餐收入58.学生退费、餐费退款借：主营业务收入—餐饮收入贷：银行存款/库存现金八、税费、折旧、月末结转、其他（59–66）59.计提增值税及附加税费借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加60.食堂自有固定资产折旧（冷库、蒸饭车）借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧61.支付食堂借款利息借：财务费用—利息支出贷：银行存款62.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入63.支付食堂法律咨询、审计服务费借：管理费用—中介服务费贷：银行存款64.月末结转所有收入借：主营