做账实操-生物技术有限公司账务会计分录

会计实操文库1/21做账实操-生物技术有限公司账务会计分录（小企业会计准则）一、企业注册与投融资业务（1-12）1、收到股东实缴注册资金借：银行存款贷：实收资本—XX股东2、股东超额投资计入资本公积借：银行存款贷：实收资本贷：资本公积—资本溢价3、收到股东无形资产入股（专利/技术）借：无形资产—专利技术贷：实收资本4、收到固定资产入股（实验设备）借：固定资产—实验设备贷：实收资本5、向银行借入短期借款（1年以内）借：银行存款贷：短期借款6、借入长期借款（1年以上研发专项借款）借：银行存款贷：长期借款—本金7、计提短期借款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息8、计提研发专项长期借款利息（费用化）借：研发支出—费用化支出贷：应付利息9、计提研发专项长期借款利息（资本化）借：研发支出—资本化支出贷：应付利息10、支付银行借款利息借：应付利息贷：银行存款11、归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款12、归还长期借款本金借：长期借款—本金贷：银行存款二、采购业务（实验耗材、试剂、设备、办公用品）（13-36）13、采购实验试剂耗材（一般纳税人、含税）借：原材料—实验耗材借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款14、采购实验耗材未付款借：原材料—实验耗材借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商15、预付耗材采购货款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款16、预付耗材到货入库借：原材料—实验耗材借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款17、采购低值易耗品（实验器具、玻璃器皿）借：周转材料—低值易耗品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款18、一次性领用低值易耗品（实验耗材）借：研发支出—费用化支出贷：周转材料—低值易耗品19、采购办公物料、劳保用品借：管理费用—办公费/劳保费借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款20、采购研发专用检测设备（固定资产）借：固定资产—研发设备借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款21、采购设备未付款借：固定资产—研发设备借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款22、设备安装费、调试费借：在建工程贷：银行存款23、设备安装完工转入固定资产借：固定资产贷：在建工程24、采购软件系统（研发检测系统）借：无形资产—软件系统借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款25、原材料退货退款借：银行存款借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：原材料—实验耗材26、应付账款无需支付、豁免欠款借：应付账款贷：营业外收入27、采购运输费、物流费（耗材运输）借：原材料—实验耗材（运费计入成本）贷：银行存款28、采购样品、送检物料借：研发支出—费用化支出借：应交税费—进项税额贷：银行存款29、采购标准品、对照品（研发专用）借：原材料—标准试剂借：应交税费—进项税额贷：银行存款30、租赁实验室设备、仪器租赁费借：研发支出—费用化支出—设备租赁费贷：银行存款31、租赁办公场地、实验室场地租金借：管理费用—房租（办公）借：研发支出—费用化支出—房租（实验室）贷：银行存款32、收到采购现金折扣（提前付款优惠）借：应付账款贷：银行存款贷：财务费用33、小规模纳税人采购耗材（无进项抵扣）借：原材料—实验耗材（含税全额）贷：银行存款34、进口实验试剂、耗材报关费借：原材料—实验耗材贷：银行存款35、进口关税计入耗材成本借：原材料—实验耗材贷：银行存款36、进口增值税可抵扣借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款三、核心研发业务分录（生物科技专属，37-60）37、实验室领用试剂耗材（费用化研发）借：研发支出—费用化支出—材料费贷：原材料—实验耗材38、实验室领用耗材（资本化研发、自研专利）借：研发支出—资本化支出—材料费贷：原材料—实验耗材39、计提研发人员工资（费用化）借：研发支出—费用化支出—人工费贷：应付职工薪酬—工资40、计提研发人员工资（资本化）借：研发支出—资本化支出—人工费贷：应付职工薪酬—工资41、计提研发设备折旧（费用化）借：研发支出—费用化支出—折旧费贷：累计折旧42、计提研发设备折旧（资本化）借：研发支出—资本化支出—折旧费贷：累计折旧43、研发软件、专利摊销（费用化）借：研发支出—费用化支出—摊销费贷：累计摊销44、研发软件、专利摊销（资本化）借：研发支出—资本化支出—摊销费贷：累计摊销45、支付第三方检测费、实验外协费（研发）借：研发支出—费用化支出—外协检测费借：应交税费—进项税额贷：银行存款46、支付技术咨询费、研发顾问费借：研发支出—费用化支出—咨询费借：应交税费—进项税额贷：银行存款47、支付实验室水电费（研发专用）借：研发支出—费用化支出—水电费贷：银行存款48、研发失败项目结转借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—资本化支出49、研发成功、专利落地结转无形资产借：无形资产—自主专利贷：研发支出—资本化支出（全部归集成本）50、月末结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出51、收到政府研发专项补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益52、分期摊销资产类政府补助借：递延收益贷：其他收益53、收到研发补贴（与收益相关、当期补助）借：银行存款贷：其他收益54、研发样品对外赠送（视同销售）借：销售费用—样品费贷：库存商品/原材料贷：应交税费—应交增值税（销项税额）55、研发废料、过期耗材报废借：管理费用—资产损耗贷：原材料—实验耗材56、研发设备维修保养费借：研发支出—费用化支出—维修费借：应交税费—进项税额贷：银行存款57、专利申请费、代理费、注册费借：研发支出—资本化支出—专利规费贷：银行存款58、知识产权年费、维护费借：管理费用—知识产权费贷：银行存款59、高新技术企业认定服务费借：管理费用—资质服务费借：应交税费—进项税额贷：银行存款60、研发加计扣除仅汇算调税，无需做账分录四、人员薪酬、社保、公积金（61-72）61、计提行政管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资62、计提销售人员工资（技术销售、商务）借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资63、计提公司承担社保（行政）借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保64、计提公司承担社保（研发）借：研发支出—费用化支出—社保贷：应付职工薪酬—社保65、计提公司公积金（行政）借：管理费用—公积金贷：应付职工薪酬—公积金66、计提公司公积金（研发）借：研发支出—费用化支出—公积金贷：应付职工薪酬—公积金67、发放员工工资（扣除社保个税）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：其他应付款—个人社保贷：其他应付款—个人公积金贷：应交税费—应交个人所得税68、缴纳社保公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金借：其他应付款—个人社保/公积金贷：银行存款69、缴纳员工个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款70、计提员工福利费（体检、团建）借：管理费用/研发支出/销售费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费71、计提工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费72、计提职工教育经费（技术培训）借：管理费用—职工教育经费贷：应付职工薪酬—职工教育经费五、日常管理、销售、财务费用（73-90）73、支付办公费、打印费、快递费借：管理费用—办公费借：应交税费—进项税额贷：银行存款74、支付水电费（办公）借：管理费用—水电费贷：银行存款75、支付差旅费（员工出差、学术交流）借：管理费用/销售费用—差旅费贷：银行存款76、员工借款备用金借：其他应收款—XX员工贷：银行存款77、员工报销冲借款借：管理费用/研发支出—差旅费贷：其他应收款—XX员工78、支付广告费、宣传费、展会费借：销售费用—广告费/展会费借：应交税费—进项税额贷：银行存款79、支付客户招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款80、支付银行手续费、账户管理费借：财务费用—手续费贷：银行存款81、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入82、固定资产日常维修费（办公设备）借：管理费用—维修费贷：银行存款83、计提办公设备折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧84、计提销售设备折旧借：销售费用—折旧费贷：累计折旧85、无形资产日常摊销（办公软件）借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销86、支付审计费、财税咨询费借：管理费用—审计咨询费借：应交税费—进项税额贷：银行存款87、支付网站建设、品牌服务费借：销售费用—品牌服务费贷：银行存款88、缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款89、缴纳房产税、土地使用税借：税金及附加贷：应交税费—房产税/土地税90、坏账计提（应收客户欠款）借：信用减值损失贷：坏账准备六、主营业务收入（技术服务、检测、成果销售）（91-108）91、提供生物检测服务、技术服务（未收款）借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—技术服务费贷：应交税费—应交增值税（销项税额）92、收到技术服务预收款借：银行存款贷：合同负债93、预收技术服务完成，确认收入借：合同负债贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额94、销售生物试剂、成品耗材借：应收账款贷：主营业务收入—产品销售贷：应交税费—销项税额95、结转销售试剂、耗材成本借：主营业务成本贷：库存商品/原材料96、技术授权、专利许可收入借：银行存款贷：其他业务收入—专利授权贷：应交税费—销项税额97、结转专利授权对应摊销成本借：其他业务成本贷：累计摊销98、收到客户回款借：银行存款贷：应收账款99、发生销售退款、技术服务退费借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：银行存款100、销售现金折扣借：财务费用贷：应收账款101、销售样品收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额102、结转样品销售成本借：其他业务成本贷：原材料103、小规模纳税人确认技术收入借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税104、小规模纳税人季度免税结转借：应交税费—应交增值税贷：其他收益105、收到履约保证金（客户押金）借：银行存款贷：其他应付款—保证金106、退还客户保证金借：其他应付款—保证金贷：银行存款107、无法收回的应收账款坏账核销借：坏账准备贷：应收账款108、已核销坏账后续收回借：银行存款贷：坏账准备七、税费计提与缴纳（109-118）109、月末计提增值税结转（一般纳税人）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税110、缴纳上月增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款111、计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育附加/地方教育附加112、缴纳附加税费借：应交税费—城建税/教育附加贷：银行存款113、计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税114、缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款115、高新企业递延所得税优惠借：递延所得税资产贷：所得税费用116、增值税进项税额转出（耗材用于福利）借：管理费用—福利费贷：应交税费—进项税额转出117、免税收入对应的进项转出借：主营业务成本贷：应交税费—进项税额转出118、收到增值税留抵退税借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）八、月末年末结转、利润分配（119-128）119、月末结转所有收入类科目借：主营业务收入借：其他业务收入借：其他收益借：营业外收入贷：本年利润120、月末结转所有成本费用类科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：税金及附加贷：管理费用/销售费用/财务费用/研发费用贷：所得税费用贷：信用减值损失121、年末本年利润盈利结转借：本年利润贷：利润分配—未分配利润122、年末本年利润