黑龙江机场集团财务制度

PAGE黑龙江机场集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范黑龙江机场集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合集团实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黑龙江机场集团及其所属各成员单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务管理部，作为集团财务管理的职能部门，负责组织、指导和监督集团及所属成员单位的财务工作。财务管理部设部长、副部长等岗位，各岗位明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）职责分工1.财务管理部职责贯彻执行国家财经法规和集团财务制度，制定和完善集团财务管理制度和流程。负责集团年度财务预算的编制、执行、监控和调整，组织所属成员单位编制财务预算并汇总上报。组织财务核算工作，及时准确地记录和反映集团财务收支情况，编制财务报表。负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转，提高资金使用效率。加强成本费用控制，制定成本费用标准和控制措施，定期进行成本费用分析。负责财务监督和内部审计工作，对集团财务活动进行定期检查和专项审计，防范财务风险。参与集团重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，办理纳税申报、缴纳等税务事项。指导和培训所属成员单位的财务人员，提高财务人员业务素质。2.所属成员单位财务职责贯彻执行集团财务制度，结合本单位实际情况制定具体的财务管理制度和实施细则。负责本单位财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务管理部报送财务预算执行情况。组织本单位财务核算工作，按照集团统一要求编制财务报表并上报。负责本单位资金的管理和使用，确保资金安全，合理安排资金支出。加强本单位成本费用管理，控制成本费用支出，提高经济效益。配合集团财务管理部开展财务监督和内部审计工作，及时整改存在的问题。向集团财务管理部提供财务信息和相关资料，协助集团完成各项财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合集团战略规划和年度经营目标，统筹安排各项收支。充分考虑市场变化和不确定性因素，提高预算的弹性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，集团财务管理部发布年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。所属成员单位根据集团预算编制通知，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理部。集团财务管理部对所属成员单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况进行综合平衡，编制集团年度预算草案。集团年度预算草案提交集团预算管理委员会审议，经集团领导班子批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.集团各部门和所属成员单位严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部及时与相关部门沟通协调，分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经本单位负责人审核后上报集团财务管理部。3.集团财务管理部对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团预算管理委员会审议。经集团领导班子批准后，下达预算调整通知，各部门和所属成员单位按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围集团收入主要包括航空性收入、非航空性收入、政府补贴收入等。1.航空性收入：指与航空运输直接相关的收入，如旅客票价收入、货物运费收入等。2.非航空性收入：指除航空性收入以外的其他收入，如机场建设费收入、候机楼商业租赁收入、广告收入、停车费收入等。3.政府补贴收入：指政府给予集团的各类财政补贴，如航线补贴、安全补贴等。（二）收入确认原则1.航空性收入按照航空运输合同约定的价格和实际运输量确认收入。2.非航空性收入按照合同约定的收费标准和实际发生的业务量确认收入。对于商业租赁收入、广告收入等，在相关服务已经提供且满足收入确认条件时确认收入；对于停车费收入等，在车辆停放服务结束时确认收入。3.政府补贴收入按照政府相关文件规定的补贴标准和补贴条件确认收入。（三）收入管理措施1.加强与航空公司、旅客、商户等相关方的沟通协调，确保各项收入及时足额收取。2.建立健全收入管理制度和流程，规范收入核算和票据管理，确保收入数据真实准确。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，提高收入管理水平。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：指为维持机场正常运营所发生的各项成本，包括机场设施设备维护成本、能源消耗成本、人工成本等。2.管理费用：指集团及所属成员单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。3.财务费用：指为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.坚持成本效益原则，在保证机场运营质量和安全的前提下，合理控制成本费用支出。2.实行全员成本管理，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位，形成全员参与、全过程控制的成本管理体系。3.加强成本费用的预算控制，严格按照预算安排支出，确保成本费用支出不超预算。（三）成本费用控制措施1.运营成本控制加强机场设施设备的维护管理，制定科学合理的维护计划，提高设备使用寿命，降低维护成本。优化能源消耗管理，采用节能技术和设备，加强能源计量和监控，降低能源消耗成本。合理控制人工成本，根据业务需求和岗位特点，优化人员配置，提高劳动效率，控制人员薪酬支出。2.管理费用控制严格控制办公费、差旅费、业务招待费等各项管理费用支出，制定明确的费用标准和审批流程，杜绝不合理开支。加强办公用品的采购管理，实行集中采购和限额管理，降低采购成本。规范差旅费报销制度，严格控制出差人数、天数和标准，提高差旅费使用效益。3.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置时间。严格控制贷款规模和贷款利率，积极争取优惠贷款政策，降低利息支出。（四）成本费用核算与分析1.按照国家财务制度和集团成本核算办法，准确核算各项成本费用，定期编制成本费用报表。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出改进措施和建议，为成本费用控制提供决策依据。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如机场建筑物、跑道、候机楼、设备等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经本单位负责人审核后上报集团财务管理部。集团财务管理部对固定资产购置申请进行审核，结合集团预算安排，报集团领导班子批准后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家财务制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年定期组织固定资产清查，全面盘点固定资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强货币资金管理，严格执行资金收支审批制度，确保资金安全。对应收账款进行动态管理，及时催收账款，减少坏账损失。加强存货管理，合理控制存货库存水平，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.无形资产加强无形资产的登记、入账和摊销管理，确保无形资产价值准确反映在财务报表中。关注无形资产的有效期和市场价值变化，及时进行评估和处置。七、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、引进战略投资者等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，确保资金及时足额筹集到位。3.加强与金融机构的沟通协调，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.严格执行资金使用审批制度，按照规定的审批流程办理资金支付手续。2.加强资金预算管理，确保资金使用符合预算安排，提高资金使用效益。3.优化资金配置，合理安排资金投向，优先保障机场运营、安全保障等重点项目的资金需求。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户合规使用。3.定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和集团资金状况，及时发现和预警资金风险。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、增加资金储备、调整融资策略等，有效防范和化解资金风险。3.加强资金内部控制，规范资金操作流程，防止资金挪用、贪污等违法违规行为的发生。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，经集团财务管理部负责人审核签字后上报集团领导班子和相关部门。3.按照国家法律法规和监管要求，及时对外披露财务报告。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对集团财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入剖析财务数据背后的原因和问题。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为集团决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析背景、分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容。九、财务监督与审计（一）财务监督1.集团财务管理部负责对集团及所属成员单位的财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。2.建立健全财务监督机制，加强对预算执行、资金使用、成本费用控制、资产管理等重点环节的监督检查。3.对发现的财务违规行为，及时责令整改，并按照规定追究相关人员的责任。（二）内部审计1.集团设立内部审