高校审计处工作制度

PAGE高校审计处工作制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计在学校经济活动中的监督、评价和服务作用，促进学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动和内部控制等审计事项。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对被审计单位一视同仁，不偏袒任何一方。4.权威性原则：审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和决定具有权威性，被审计单位应予以执行。二、审计机构与人员（一）审计处设置学校设立独立的审计处，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立行使审计监督权，对学校财务收支、经济活动和内部控制等进行审计监督。（二）人员配备审计处应配备与审计工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和审计业务。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的其他业务。（三）岗位职责1.审计处长岗位职责负责审计处全面工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目，确保审计工作顺利开展。组织审计人员学习国家有关法律法规和审计业务知识，提高审计人员业务水平。审核审计报告和审计决定，对重大审计事项及时向学校领导汇报。负责与学校各部门、各单位及外部审计机构的沟通协调工作。完成学校领导交办的其他工作任务。2.审计项目负责人岗位职责负责具体审计项目的组织实施，制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容和方法。组织审计人员开展审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计工作底稿进行审核，汇总审计情况，撰写审计报告初稿。负责与被审计单位沟通协调，落实审计决定的执行情况。完成审计处长交办的其他工作任务。3.审计人员岗位职责按照审计项目负责人的安排，参与审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。协助审计项目负责人撰写审计报告，对审计发现的问题提出审计建议。负责审计资料的整理、归档和保管工作。完成审计项目负责人交办的其他工作任务。三、审计职责与权限（一）审计职责1.财务收支审计：对学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.预算执行与决算审计：对学校预算执行情况和决算进行审计监督，检查预算编制的科学性、合理性和执行的严肃性，评价预算执行效果。3.经济责任审计：对学校各部门、各单位负责人及所属经济实体负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计监督，评价其经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。4.内部控制审计：对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，检查内部控制制度是否完善，是否有效执行，发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进学校加强内部控制。5.建设项目审计：对学校基本建设项目、修缮工程项目等的概预算、决算进行审计监督，检查建设项目资金使用的真实性、合法性和效益性，评价建设项目管理水平。6.物资采购审计：对学校物资采购活动进行审计监督，检查物资采购程序是否合规，采购价格是否合理，采购质量是否符合要求，促进学校规范物资采购行为。7.科研经费审计：对学校科研经费的预算执行、经费使用和管理情况进行审计监督，检查科研经费使用的真实性、合法性和效益性，促进学校加强科研经费管理。8.其他审计：对学校其他经济活动和事项进行审计监督，根据学校领导要求或实际工作需要，开展专项审计和审计调查。（二）审计权限1.要求报送资料权：审计机构有权要求被审计单位按照规定报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、财务报告以及其他与财务收支有关的资料。2.检查权：审计机构有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权：审计机构有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机构工作，如实向审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.制止权：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为，审计机构有权予以制止；制止无效的，经学校主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.建议权：审计机构有权向学校领导提出改进管理、提高效益的建议；对违法违规行为，有权提出纠正、处理的建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，有权提出移送纪检监察部门或司法机关处理的建议。6.通报权：审计机构有权对审计发现的问题在一定范围内进行通报，以引起学校各部门、各单位的重视，促进整改落实。四、审计工作流程（一）审计项目计划1.制定依据：根据国家有关法律法规和学校发展规划、年度工作重点，结合学校经济活动实际情况，制定年度审计项目计划。2.计划内容：年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员分工等。3.计划审批：年度审计项目计划报经学校领导批准后实施。审计项目计划一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应报经学校领导批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目计划，确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应明确分工，落实责任。2.编制审计工作方案：审计项目负责人根据审计项目特点和要求，编制审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.送达审计通知书：审计组在实施审计前三天，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等。（三）审计实施1.收集审计资料：审计组要求被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供相关资料。审计人员对收集的资料进行审查、分析和整理，确定审计重点和审计线索。2.现场审计：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和效益性；通过实地盘点、调查询问、函证等方法，核实有关经济业务的真实性和合规性；通过分析性复核，对财务数据和非财务数据进行分析比较，发现异常情况和问题线索。3.编写审计工作底稿：审计人员对审计过程中发现的问题和取得的审计证据进行详细记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计事项名称、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。4.审计取证：审计人员在审计过程中，应取得充分、适当的审计证据。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据、口头证据等。审计人员应按照审计准则的要求，对审计证据进行收集、整理、分析和评价，确保审计证据的真实性、相关性和合法性。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计项目负责人在审计实施结束后，组织审计人员对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告初稿有异议，审计组应进一步核实情况，与被审计单位进行沟通协商，必要时可组织召开审计听证会。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应经审计组全体成员讨论通过，并由审计项目负责人签字确认。4.出具审计报告：审计报告征求意见稿经学校领导审批后，审计处出具正式审计报告。审计报告应加盖审计处公章，并送达被审计单位和学校有关部门。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、结论准确、建议可行，具有较强的针对性和指导性。（五）审计决定1.下达审计决定：审计处根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确被审计单位应整改的问题、整改要求和整改期限等。审计决定应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定期限内将整改情况书面报告审计处。2.跟踪检查整改情况：审计处对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。如发现被审计单位未按审计决定要求进行整改，审计处应及时督促整改，并视情节轻重，采取相应的措施。对拒不整改或整改不力的单位和个人，审计处应将有关情况向学校领导汇报，并建议学校有关部门进行严肃处理。（六）审计档案管理1.归档要求：审计项目结束后十五个工作日内，审计组应将审计项目资料整理归档。审计项目资料包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。审计档案应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、装订整齐、便于查阅。2.保管期限：审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。一般审计项目档案保管期限为十年，重要审计项目档案保管期限为三十年。3.查阅利用：学校内部有关部门因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计处负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案应在审计处指定地点进行，查阅人员不得擅自将审计档案带出审计处或转借他人。因特殊情况需要复印审计档案资料的，应经审计处负责人批准，并注明用途。外部单位因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，经学校领导批准后，方可查阅。查阅审计档案的具体事宜由审计处负责办理。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家有关法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：制定审计质量控制手册、审计工作流程、审计工作底稿编制规范、审计报告撰写规范等制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家有关法律法规、审计准则、财务会计知识、审计技术方法等。3.严格审计工作程序：审计人员应严格按照审计工作流程开展审计工作，确保审计程序合规、审计证据充分、审计结论准确。审计项目负责人应加强对审计工作的指导和监督，对审计工作底稿和审计报告进行严格审核，确保审计质量。4.实行审计项目质量考核制度：建立审计项目质量考核指标体系，对审计项目的质量进行量化考核。考核内容包括审计工作的合规性、审计证据的充分性、审计结论的准确性、审计建议的可行性等。对质量考核优秀的审计项目给予表彰奖励，对质量考核不合格的审计项目进行通报批评，并要求审计组进行整改。5.加强审计质量监督检查：审计处定期对审计工作质量进行监督检查，对发现的问题及时进行整改。同时，接受学校内部审计质量监督检查部门的监督检查，对提出的意见和建议认真落实整改，不断提高审计工作质量。六、审计结果运用（一）与干部任用相结合将经济责任审计结果作为干部任用、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，在干部任用、评先评优等方面实行一票否决。（二）与预算管理相结合根据审计结果，分析学校预算执行中存在的问题，为完善预算编制、加强预算管理提供参考依据，提高预