青岛日报社财务制度

PAGE青岛日报社财务制度一、总则（一）目的为了规范青岛日报社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障报社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于青岛日报社及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映报社财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖报社所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本单位财务收支、财务预决算、财务报表等进行内部审计监督，对重大经济事项进行专项审计。5.按照国家会计制度规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报出财务报表。6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理、归档、保管和销毁。7.办理其他会计事务，完成领导交办的其他工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责主持财务部门全面工作，组织制定财务管理制度、财务预算和财务计划，并负责组织实施和监督检查。参与报社重大经济决策，为领导提供财务方面的决策依据和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护报社合法权益。审核财务报表和财务报告，对报社财务状况和经营成果进行分析和评价。2.会计岗位职责按照国家会计制度规定，进行会计核算，填制会计凭证,登记会计账簿，编制财务会计报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，如有短缺负责赔偿。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定用途使用，不得出借或遗失。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算是报社全年财务收支的总体计划，月度预算是年度预算的分解和细化。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门根据报社年度工作目标和本部门业务计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核；财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总后，编制报社年度预算草案，报报社领导审批；经报社领导审批后的年度预算下达各部门执行，并分解为月度预算。3.预算编制应坚持实事求是、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，并充分考虑报社业务发展、市场变化、政策调整等因素。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报报社领导审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行准确率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。四、收入管理（一）收入范围1.广告收入：包括报纸广告、网站广告、新媒体广告等各类广告业务收入。2.发行收入：包括报纸发行收入、期刊发行收入等。3.其他业务收入：包括印务收入、活动策划收入、培训收入、咨询服务收入等。4.财政补助收入：指报社从财政部门取得的各类财政拨款。（二）收入确认原则1.广告收入应在广告发布并经客户验收合格后确认收入。2.发行收入应在报纸或期刊发行并取得相关发行凭证后确认收入。3.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入确认依据后确认收入。4.财政补助收入应在收到财政拨款时确认收入。(三)收入管理要求1.加强广告业务管理，规范广告合同签订、执行和结算流程，确保广告收入及时足额入账。2.优化发行渠道，提高发行质量，加强发行费用控制，确保发行收入稳定增长。3.拓展其他业务领域，加强对其他业务收入的管理和核算，提高其他业务收入占比。4.严格按照财政部门规定，及时足额申报和收取财政补助收入，确保财政资金专款专用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常公用经费支出：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费支出：指为完成特定项目或任务而安排的专项支出，如新闻采访专项经费、设备购置专项经费等。4.基本建设支出：指用于报社基本建设项目的支出，如办公场所建设、印务设施建设等。（二）支出审批权限1.人员经费支出由财务部门根据人事部门提供的相关资料审核后发放。2.日常公用经费支出：单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审批。单项支出在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。单项支出在[X]元以上的，由报社主要领导审批。3.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报报社主要领导审批。4.基本建设支出：按照国家有关基本建设项目管理规定，履行项目立项、可行性研究、初步设计、招投标等审批程序后，由报社主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，内容应与实际业务相符。2.报销审批手续应齐全，按照规定审批权限进行审批。3.报销应及时，原则上应在业务发生后[X]个工作日内办理报销手续。4.差旅费报销应按照国家有关差旅费管理规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。5.公务接待费报销应严格按照规定标准执行，不得超标准接待，不得将非公务接待费用纳入公务接待费报销范围。6.公务用车运行维护费报销应严格按照规定用途使用，不得挪作他用，严格控制车辆维修、加油等费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关货币资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。3.存货：包括纸张、油墨、新闻纸等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备（如印刷设备、采编设备等）、一般设备（如办公家具、办公设备等）、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或自行采购，确保采购过程合法合规。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入当期成本费用。5.固定资产清查：定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指报社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照规定期限进行摊销，摊销费用计入当期成本费用。4.无形资产转让：按照规定程序进行审批，转让收入应及时足额入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：报社在进行会计核算时应将各项收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：报社的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，严格按照预算执行。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的中间环节，降低运营成本。3.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。4.严格控制差旅费、会议费、培训费等费用支出，压缩非必要开支。5.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行考核和问责。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对报社财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明，包括重大财务事项说明、预算执行情况分析、成本费用分析、财务指标分析等。（二）财务分析1.财务分析应定期进行，至少每季度进行一次全面财务分析，为报社领导决策提供依据。2.财务分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、毛利率等）等。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，并提出改进建议和措施。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务收支、财务预算、财务报表等的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.报社内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计，确保财务工作合法合规。4.接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，积极